fta规则

２００９年第１期　总第１５５期　南京财经大学学报　Ｊｏｕｒｎａｌ　ｏｆ　Ｎａｎｊｉｎｇ　Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ　ｏｆ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ　Ｎｏ．１，２００９　Ｓｅｒｉａｌ　Ｎｏ．１５５　

东亚ＦＴＡ原产地规则的成本与特惠利用率　

何军明　

（厦门大学南洋研究院，福建厦门３６１０００）　

摘要：本文全面论述了原产地规则的概念、分类、作用以及认定标准规则，从理论角度细致分析了ｎ　中　取得原产地资格的成本与特惠利用率，并进一步结合实际对东亚ＦＴＡ原产地规则的特点及原因进行了讨论。　关键词：原产地规则；ＦＴＡ；特惠利用率　中图分类号：Ｆ７４１．２　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７２—６０４９（２００９）０１—００３１一ｏ４　

一、原产地规则的作用和认定标准　１．原产地规则的作用　一是防止贸易偏转。ＦＴＡ实行歧视性特惠贸易原则　而非普惠原则，取消或减让关税及非关税壁垒的优惠待　遇限定于缔约方原产商品。如果缔约方的各经济体对非　缔约方关税不一致，区域外国家可能会迂回贸易，导致贸　易偏转（Ｔｒａｄｅ　Ｄｅｆｌｅｃｔｉｏｎ）。二是作为隐蔽性的贸易保护　手段。优惠性原产地规则常常被用来作为对外实施隐蔽　性贸易保护的手段（Ｋｒｕｇｅｒ，１９９３；Ｋｒｉｓｈｎａ　ａｎｄ　Ｋｒｕｇｅｒ，　１９９５）。运用复杂而严格的原产地规则，可以增加ＹＩ＇Ａ　中其他国家出口企业的贸易成本，降低其利用特惠关税　所取得的竞争优势，间接达到缓解Ｆｌｅａ区域内贸易自由　化的冲击。三是作为扶植国内中间产品产业的政策工　具。运用ＦＴＡ下的优惠原产地规则，可以作为扶植国内　中间产品产业的政策工具，甚至可以进而促进ＦｒＡ成员　国之间建立区域性生产联系与网络。　２．原产地规则的认定标准　概括现有区域贸易协定的相关规定，原产地规则可　分为两大部分：一是“具体产品的原产地规则”（Ｐｒｏｄｕｃｔ－　Ｓｐｅｃｉｆｉｃ　Ｒｕｌｅｓ　ｏｆ　Ｏｒｉｇｉｎ），二是“一般性制度的原产地规　则”（Ｒｅｇｉｍｅ－Ｗｉｄｅ　Ｒｕｌｅｓ　ｏｆ　Ｏｒｉｇｉｎ）。前者规定确定一产　品原产地的具体判别标准，后者则是对具体判别标准进　行校正时适用的辅助性和一般性制度。　（１）具体产品的原产地规则。如果某个产品生产过　程中未使用任何其它经济体的部件或原料，可以被视为　是“完全获得产品”。对于这类产品的原产地判定一般　都采用国际上通行的标准。ＦＴＡ在原产地规则方面的差　异主要体现在“非完全获得产品”上，对于“非完全获得　产品”原产地的认定一般是根据“实质性改变”原则。　确定实质性改变的标准主要有三种方式。一是关税　分类改变标准（Ｃｈａｎｇｅ　ｉｎ　Ｔａｒｉｆ　Ｈｅａｄｉｎｇ，ＣＴＨ）。二是区域　增值标准（Ｒｅｇｉｏｎａｌ　Ｖａｌｕｅ　Ｃｏｎｔｅｎｔｓ，ＲＶＣ）。三是特定产品　的加工工序标准（Ｓｐｅｃｉｆｉｃ　Ｍａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎｇ　Ｐｒｏｃｅｓｓｅｓ，ＳＰ）。　（２）一般性制度的原产地规则。一般性制度的原产　地规则主要包括：累积规则（Ｃｕｍｕｌａｔｉｏｎ　Ｒｕｌｅｓ）、容忍度标　准（Ｔｏｌｅｒａｎｃｅ　ｏｒ　Ｄｅ　Ｍｉｎｉｍｉｓ　Ｒｕｌｅｓ）、吸收原则（Ａｂｓｏｒｐｔｉｏｎ　Ｐｒｉｎｃｉｐｌｅ）、委外加工（Ｏｕｔｗａｒｄ　Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ）、不充分行为　（Ｉｎｓｕｆｆｉｃｉｅｎｔ　Ｏｐｅｒａｔｉｏｎｓ）、禁止出口退税（Ｄｒａｗｂａｃｋ　Ｐｒｏｖｉ—　ｓｉｏｎ）、除外部门与特殊部门规定（Ｅｘｃｕｌｄｅｄ　Ｓｅｃｔｏｒｓ　ａｎｄ　Ｓｐｅｃｉａｌ　Ｓｅｃｔｏｒ　Ｒｕｌｅｓ）等。　二、ＦＴＡ中取得原产地资格的成本与特惠利用率　分析　企业的出口产品获取原产地资格必然付出一定的成　本，这个成本的高低直接影响到ＦＩ＇Ａ的贸易促进效果。　如果企业获取原产地资格的成本过高，可能会使企业放　弃使用ＦＴＡ的特惠待遇，从而可能削弱贸易创造作用，　降低缔约方在贸易自由化中的获益程度。一般来说，企　业必须满足以下条件才会利用特惠关税：这就是特惠关　税与最惠国关税的税差带来的收益大于取得原产地资格　的成本。因此取得原产地资格的成本是ＦＩ＇Ａ中一个非　常重要的问题。　下面以区域增值标准为例对ＦＴＡ中企业取得原产　地资格的成本进行一个分析。　１．生产扭曲成本　假设ＦＴＡ区域内一国的出口企业打算把置产品在　特惠条件下出口到ＦＴＡ另一缔约国。此产品在生产中　即使用了原产的投人品　，其价格为　；也使用了非原　

FTA (Fault Tree Analysis) SHEETRelated DocumentModelNHApplicationPart NameAbstractConclusionDateAuth. ReleaseTitleChief EngrLeaderEngineer密封带角度超差测量结果有误测量方式不正确测量方式1测量者Yin测量方式有待改进修磨的砂轮角度不对修磨器修磨角度不对修磨角度2修磨器wang修磨角度不对对修磨机进行检修尺寸超差密封带宽度超差修磨时间过短修磨时间4操作者Yin修磨时间合适操作者技能差人员变动频繁培训不够员工培训5培训记录Yin员工意识有待提高X加强培训和监督密封带宽度6失效零件Yin密封带宽度在公差范围内有待进一步研究与真空度的关系密封带粗糙度超差砂轮加工时间过长加工时间7操作者Yin加工时间合适砂轮硬度不够硬度8砂轮wang硬度较低密封带与底孔同心度超差砂轮修磨面与导向杆同心度超差同心度10失效零件Yin同心度正确密封带角度超差角度12座圈Chen角度正确座圈质量超差外购件质量差密封带宽度超差宽度13座圈Chen宽度较小有待进一步研究与真空度的关系密封面有碰伤碰伤14气门Chen有碰伤制定防碰伤措施气门质量超差密封面角度超差角度15气门Chen角度正确碰伤在制品过多生产安排不合理产能增长过快不适应生产管理13班组生产计划wang生产安排仍需改进待处理品过多待处理品未及时处理待处理品控制14待处理品数量yin待处理品数量过多X及时处理,控制数量现场管理混乱工作习惯差人员变化大，培训不够员工培训15培训记录wu员工意识有待提高X加强培训和监督现场管理不善未认真执行制度现场管理16现场管理是否规范yin现场管理正在改进X加强监督管理产品保护措施不够缸体存放未垫枕木违规操作操作规范17缸体存放是否规范yin缸体存放符合要求缸体吊运过程中碰伤注意力不集中工作态度18操作是否认真wang有待跟踪密封面有杂质Summary of Failure杂质清理不干净压缩空气压力不够气管漏气压缩空气系统19压缩空气是否完好wang压缩空气完好清洗液浓度、温度控制不好清洗液控制20清洗液是否控制wang有待跟踪操作不负责，不清楚要求人员变动频繁人员技能21人员是否培训yin员工已培训Presumed Failure Mechanism1.砂轮修磨机修磨尺寸不对;法兰线角度不对;需进一步研究;2.操作人员操作方式不当;测量人员测量方式不是很合理;One of the causes3.现场管理比较混乱,经常发生接触表面碰伤的事件;4.法兰线宽度,同轴度，磨杆与底孔的间隙需进一步研究;5.砂轮硬度不确定，需要做进一步研究；缸盖分析缸盖真空度检验一次合格率较低的原因,减少返工时间及返工量.用FTA工具找出缸盖真空度检验一次合格率较低的根本原因.

Forum学术论坛 2019年6月211DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.12.211政府服务对企业利用FTA优惠原产地规则的影响

江南大学商学院 周芙莹摘 要：近年来，借助于区域经济一体化，推进自贸区战略已经成为中国对外贸易的重要手段。虽然中国签订的FTA数量在不断增加，但是出口企业对FTA利用率偏低的问题阻碍着FTA潜在经济效益的实现。本文从政府服务的角度出发，发现优惠原产地证书办理流程复杂、政府及相关部门对于FTA信息公开的不足降低了企业对FTA的利用。因此，政府及相关部门应当加快原产地证书申报系统的升级，同时提供更加详细、透明的FTA信息以提高企业对FTA的利用率，以更大程度地获取FTA的经济效益。关键词：政府服务 优惠原产地规则 中国—东盟自贸区中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)06(b)-211-02在全球经济一体化受到质疑，贸易保护主义不断抬头的背景下，我国坚持发展开放型经济，坚决支持多边贸易体制，深化区域经济一体化发展，推进形成全面开放新格局。党的十九大报告提出，要拓展对外贸易，实行高水平的贸易和投资自由化便利化政策，赋予自由贸易试验区更大改革自主权，探索建设自由贸易港，推进贸易强国建设。目前，我国已与25个国家和地区签订17个自由贸易协定(Free Trade Agreement，简称FTA)，正在洽谈的FTA数量达到13个。我国及自由贸易伙伴都因签订FTA带来巨大利益，自2010年中国—东盟自贸区至2017年这十二年 间，中国东盟双边年贸易额从2928亿美元增至5148.2亿美元。然而，虽然我国签订的FTA数量近年来快速增加，但是国内大部分企业并没有利用FTA下的优惠关税进行出口。较低的FTA利用率意味着国内大部分企业都没有享受到FTA带来的优惠红利政策，政府建立FTA的预期目的并没有达到(韩剑等，2018)。如何提高企业对FTA的利用率，对于实现FTA的潜在经济效益无疑显得至关重要。我国政府作为对外洽商、制定FTA规则的主体，其服务对企业FTA利用率起到重要影响。研究两者之间的关系，可以使政府及相关部门的工作更有针对性，从而提高企业FTA利用效率，提升经济效益(沈耀辉，2011)。为此，本文基于南京大学商学院自贸区利用率研究课题组委托中国贸促会于2016年4月～7月对在贸促会登记的出口东盟的企业进行问卷抽样调查的结果，分析政府服务对企业利用FTA的影响。1 政府服务对企业利用FTA的影响1.1 优惠原产地证书申办流程对企业利用FTA的影响优惠原产地证书是区域性优惠贸易协定国家指定官方机构签发的证明该货物原产于本国以享受关税互惠减免的官方证明凭证。一般来说，办理优惠原产地证书流程越简单，时间越短，对FTA的利用率也会越高。根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》，我国可以办理原产地证书的机构为国家质量监督检验检疫总局所属的各地出入境检验检疫机构、中国国际贸易促进委员会及其地方分会(以下简称贸促会)。本文以贸促会受理原产地证书为例，简述区域性优惠原产地证书办理流程。申办流程主要分为两大步：网上申报和线下证书领取。企业在网上完成优惠原产地注册登记后取得申领资格，再登陆税率优惠商品系统查询商品是否符合减让标准，记录减让税目号后登陆ifrom系统或zfrom系统填写相关资料信息进行商品备案申报，审核通过后，提交优惠原产地证书申请。贸促会审核通过后，企业凭相关单据至贸促会领取优惠证书。根据问卷调查结果显示，超过半数的企业在申领原产地证书当天即可拿到优惠证书，有21.21%的企业认为申请原产地证书的程序复杂，时间太长，说明这部分企业可能会由于申请原产地证书的效率低而减少FTA的使用。 企业在申领原产地证书遇到的问题中，最主要的是电子申报系统不稳定，有48.01%的企业都经常或偶尔遇到电子申报系统无法正常操作的问题，有40.46%的企业则认为签证机构、签证服务点过少。政府未清晰、详细公开签证规则也成为企业签证退回率高、签证效率低下的原因，其中就有29.89%的企业不清楚商品归类原则，认为签证规则缺少实施细则和透明性的企业达到13.96%。原产地证书申请流程越复杂，中间涉及的环节越多，出现问题的概率就越大，对企业利用FTA的消极作用越明显，如图1所示。

一、>原产地证书概述

（一）签证国家 巴基斯坦。

（二）证书名称 证书英文名称：《CERTIFICATE OF ORIGIN CHINA-PAKISTAN FTA》，简称“中巴证书”。

（三）签证产品 《中国—巴基斯坦自由贸易区优惠原产地证书》的签发，限于已公布的《协定》项下给予关税优惠的产品，这些产品必须符合《中国—巴基斯坦自由贸易区原产地规则》。（四）证书文字 证书内容以英文填写。

二、申请书 书面申办中巴证书时采用FORM A申请书。申请书的项目应如实填写，与证书相同的栏目应与证书内容一致。申请书由产地证申报员署名并加盖申办单位中英文印章。电子系统申请书应按实际情况如实填写。

三、证书编号 证书编号填写在证书的右上角。

中巴证书编号须填写证书种类识别字母“P”，其余部分可参考Form A证书号的编排方式。例如：08470ZC20390038。

四、证书填制 第一栏：填写出口人合法的全称、地址和国名。该出口人必须是在我局登记的公司。

出口人代理其它公司申报可在其名称、地址及国名后加打“ON BEHALF OF （O/B）”，“CARE OF （C/O）”或“VIA” 然后打上被代理公司的名称（或地址）。被代理公司含境外名称、地址的不得申报。

第二栏：填写收货人合法的全称、地址和国名。最终受货人不明确时该栏可以填写“TO

ORDER”。

;

第三栏：填写生产商合法的全称、地址和国名。如证书产品包含一个以上的生产商，应全部列出。如出口人希望对该信息保密，可填写“应要求提供给主管政府机构（AVAILABLE TO

CUSTOMS UPON REQUEST）”。如生产商与出口人相同，应填写“同上（SAME）”。如生产商与出口人不同，且所填生产商内容不能确定企业性质，须提供生产商营业执照备查。

第四栏： 填写离港日期、运输工具号、装货港和卸货港。离港日期前可加填“ON”或“ON/AFTER”表示确切的出货日期或随后几天可能的出货日期。运输工具号不祥可简单填写运输方式，如：“BY SEA”或“BY AIR”。装货港必须是国内港口，经香港转口的可填写，如：“SHENZHEN VIA HONGKONG”。卸货港必须是巴基斯坦的港口。