fta原产地标准

２００９年第１期　总第１５５期　南京财经大学学报　Ｊｏｕｒｎａｌ　ｏｆ　Ｎａｎｊｉｎｇ　Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ　ｏｆ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ　Ｎｏ．１，２００９　Ｓｅｒｉａｌ　Ｎｏ．１５５　

东亚ＦＴＡ原产地规则的成本与特惠利用率　

何军明　

（厦门大学南洋研究院，福建厦门３６１０００）　

摘要：本文全面论述了原产地规则的概念、分类、作用以及认定标准规则，从理论角度细致分析了ｎ　中　取得原产地资格的成本与特惠利用率，并进一步结合实际对东亚ＦＴＡ原产地规则的特点及原因进行了讨论。　关键词：原产地规则；ＦＴＡ；特惠利用率　中图分类号：Ｆ７４１．２　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７２—６０４９（２００９）０１—００３１一ｏ４　

一、原产地规则的作用和认定标准　１．原产地规则的作用　一是防止贸易偏转。ＦＴＡ实行歧视性特惠贸易原则　而非普惠原则，取消或减让关税及非关税壁垒的优惠待　遇限定于缔约方原产商品。如果缔约方的各经济体对非　缔约方关税不一致，区域外国家可能会迂回贸易，导致贸　易偏转（Ｔｒａｄｅ　Ｄｅｆｌｅｃｔｉｏｎ）。二是作为隐蔽性的贸易保护　手段。优惠性原产地规则常常被用来作为对外实施隐蔽　性贸易保护的手段（Ｋｒｕｇｅｒ，１９９３；Ｋｒｉｓｈｎａ　ａｎｄ　Ｋｒｕｇｅｒ，　１９９５）。运用复杂而严格的原产地规则，可以增加ＹＩ＇Ａ　中其他国家出口企业的贸易成本，降低其利用特惠关税　所取得的竞争优势，间接达到缓解Ｆｌｅａ区域内贸易自由　化的冲击。三是作为扶植国内中间产品产业的政策工　具。运用ＦＴＡ下的优惠原产地规则，可以作为扶植国内　中间产品产业的政策工具，甚至可以进而促进ＦｒＡ成员　国之间建立区域性生产联系与网络。　２．原产地规则的认定标准　概括现有区域贸易协定的相关规定，原产地规则可　分为两大部分：一是“具体产品的原产地规则”（Ｐｒｏｄｕｃｔ－　Ｓｐｅｃｉｆｉｃ　Ｒｕｌｅｓ　ｏｆ　Ｏｒｉｇｉｎ），二是“一般性制度的原产地规　则”（Ｒｅｇｉｍｅ－Ｗｉｄｅ　Ｒｕｌｅｓ　ｏｆ　Ｏｒｉｇｉｎ）。前者规定确定一产　品原产地的具体判别标准，后者则是对具体判别标准进　行校正时适用的辅助性和一般性制度。　（１）具体产品的原产地规则。如果某个产品生产过　程中未使用任何其它经济体的部件或原料，可以被视为　是“完全获得产品”。对于这类产品的原产地判定一般　都采用国际上通行的标准。ＦＴＡ在原产地规则方面的差　异主要体现在“非完全获得产品”上，对于“非完全获得　产品”原产地的认定一般是根据“实质性改变”原则。　确定实质性改变的标准主要有三种方式。一是关税　分类改变标准（Ｃｈａｎｇｅ　ｉｎ　Ｔａｒｉｆ　Ｈｅａｄｉｎｇ，ＣＴＨ）。二是区域　增值标准（Ｒｅｇｉｏｎａｌ　Ｖａｌｕｅ　Ｃｏｎｔｅｎｔｓ，ＲＶＣ）。三是特定产品　的加工工序标准（Ｓｐｅｃｉｆｉｃ　Ｍａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎｇ　Ｐｒｏｃｅｓｓｅｓ，ＳＰ）。　（２）一般性制度的原产地规则。一般性制度的原产　地规则主要包括：累积规则（Ｃｕｍｕｌａｔｉｏｎ　Ｒｕｌｅｓ）、容忍度标　准（Ｔｏｌｅｒａｎｃｅ　ｏｒ　Ｄｅ　Ｍｉｎｉｍｉｓ　Ｒｕｌｅｓ）、吸收原则（Ａｂｓｏｒｐｔｉｏｎ　Ｐｒｉｎｃｉｐｌｅ）、委外加工（Ｏｕｔｗａｒｄ　Ｐｒｏｃｅｓｓｉｎｇ）、不充分行为　（Ｉｎｓｕｆｆｉｃｉｅｎｔ　Ｏｐｅｒａｔｉｏｎｓ）、禁止出口退税（Ｄｒａｗｂａｃｋ　Ｐｒｏｖｉ—　ｓｉｏｎ）、除外部门与特殊部门规定（Ｅｘｃｕｌｄｅｄ　Ｓｅｃｔｏｒｓ　ａｎｄ　Ｓｐｅｃｉａｌ　Ｓｅｃｔｏｒ　Ｒｕｌｅｓ）等。　二、ＦＴＡ中取得原产地资格的成本与特惠利用率　分析　企业的出口产品获取原产地资格必然付出一定的成　本，这个成本的高低直接影响到ＦＩ＇Ａ的贸易促进效果。　如果企业获取原产地资格的成本过高，可能会使企业放　弃使用ＦＴＡ的特惠待遇，从而可能削弱贸易创造作用，　降低缔约方在贸易自由化中的获益程度。一般来说，企　业必须满足以下条件才会利用特惠关税：这就是特惠关　税与最惠国关税的税差带来的收益大于取得原产地资格　的成本。因此取得原产地资格的成本是ＦＩ＇Ａ中一个非　常重要的问题。　下面以区域增值标准为例对ＦＴＡ中企业取得原产　地资格的成本进行一个分析。　１．生产扭曲成本　假设ＦＴＡ区域内一国的出口企业打算把置产品在　特惠条件下出口到ＦＴＡ另一缔约国。此产品在生产中　即使用了原产的投人品　，其价格为　；也使用了非原　

原产地规则

原产地规则又称“货物原产因规则”，被形象地描述为商品的“经济国籍”，指一国根据国家法令或国际协定确定的原则制定并实施的，以确定生产或制造货物的国家或地区的具体规定，在国际贸易中具有重要作用。

原产地规则主要包括原产地标准、直接运输规则和原产地证书等三部分内容。

原产地标准是最主要的内容，一般情况下包括了“完全获得”标准和“部分获得”(也称为“实质性改变”)标准。实质性改变有三个标准，一是税则归类改变，二是增值百分比改变，三是制造或加工工序改变。

直接运输规则是指受惠国要将出口货物直接运至进口货物的给惠国，才能将该受惠国作为货物的原产地。制定这项规则的目的主要是为了避免在运输途中可能进行的再加工或换包。一般情况下，不通过他国关境直接将货物运至进口国的，才符合直接运输规定。如果由于地理或运输等原因确实不能直接运输的，允许货物运输时经过他国领土，但必须使货物在他国关境内时始终处于海关的监管下，未投入当地市场销售或再加工。

原产地证书是指出口国(地区)根据原产地规则和有关要求签发的，明确指出该证中所列货物原产于某一特定国家(地区)的书面文件。 根据适用范围，原产地规则可分为非优惠原产地规则和优惠原产地规则。非优惠原产地规则适用于除优惠贸易活动以外的其他目的，包括实施最惠国待遇等。优惠原产地规则主要运用于自由贸易协定(FTA)或区域贸易协定(RTA)文本中。

原产地规则协议的适用范围

一、前言

原产地规则协议（ROO）是国际贸易中的一个重要条款，其目的是为了确定商品的原产地以及避免非法贸易行为。本协议将详细介绍ROO的适用范围。

二、什么是原产地规则协议？

ROO是指国际贸易中对于商品原产地的规定，其目的是为了保护本国商品和服务，并防止非法贸易行为。ROO通常包括以下内容：

1. 商品必须在特定国家或地区生产，才能被视为该国或地区的原产商品；

2. 商品必须符合特定标准和规定，才能被视为该国或地区的原产商品；

3. 商品必须满足特定比例的本土内容，才能被视为该国或地区的原产商品。

三、ROO适用范围

1. 自由贸易协定（FTA）

自由贸易协定是两个或多个国家之间签署的一种经济协议。FTA通常包括关税减免、市场准入以及ROO等条款。因此，在FTA中，ROO适用于所有参与国家之间进行的贸易活动。

2. 区域性经济合作组织（RECO）

区域性经济合作组织是由多个国家组成的一个经济联盟。RECO通常包括关税减免、市场准入以及ROO等条款。因此，在RECO中，ROO适用于所有成员国之间进行的贸易活动。

3. 双边贸易协定（BTA）

双边贸易协定是两个国家之间签署的一种经济协议。BTA通常包括关税减免、市场准入以及ROO等条款。因此，在BTA中，ROO适用于两个签署国之间进行的贸易活动。

4. 世界贸易组织（WTO）

世界贸易组织是一个全球性的多边贸易机构，其成员包括大多数国家和地区。WTO通过谈判和协商来促进全球贸易自由化，并制定了一系列规则和标准。在WTO中，ROO适用于所有成员国之间进行的贸易活动。

四、ROO的影响

1. 对出口商的影响

如果商品不符合ROO要求，则可能无法享受到FTA或BTA等协议所提供的关税减免等优惠政策，从而增加了出口商的成本。

2. 对进口商的影响

如果商品不符合ROO要求，则可能无法进口到FTA或BTA等协议所涵盖的国家或地区，从而限制了进口商的市场选择。

Forum学术论坛 2019年6月211DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.12.211政府服务对企业利用FTA优惠原产地规则的影响

江南大学商学院 周芙莹摘 要：近年来，借助于区域经济一体化，推进自贸区战略已经成为中国对外贸易的重要手段。虽然中国签订的FTA数量在不断增加，但是出口企业对FTA利用率偏低的问题阻碍着FTA潜在经济效益的实现。本文从政府服务的角度出发，发现优惠原产地证书办理流程复杂、政府及相关部门对于FTA信息公开的不足降低了企业对FTA的利用。因此，政府及相关部门应当加快原产地证书申报系统的升级，同时提供更加详细、透明的FTA信息以提高企业对FTA的利用率，以更大程度地获取FTA的经济效益。关键词：政府服务 优惠原产地规则 中国—东盟自贸区中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)06(b)-211-02在全球经济一体化受到质疑，贸易保护主义不断抬头的背景下，我国坚持发展开放型经济，坚决支持多边贸易体制，深化区域经济一体化发展，推进形成全面开放新格局。党的十九大报告提出，要拓展对外贸易，实行高水平的贸易和投资自由化便利化政策，赋予自由贸易试验区更大改革自主权，探索建设自由贸易港，推进贸易强国建设。目前，我国已与25个国家和地区签订17个自由贸易协定(Free Trade Agreement，简称FTA)，正在洽谈的FTA数量达到13个。我国及自由贸易伙伴都因签订FTA带来巨大利益，自2010年中国—东盟自贸区至2017年这十二年 间，中国东盟双边年贸易额从2928亿美元增至5148.2亿美元。然而，虽然我国签订的FTA数量近年来快速增加，但是国内大部分企业并没有利用FTA下的优惠关税进行出口。较低的FTA利用率意味着国内大部分企业都没有享受到FTA带来的优惠红利政策，政府建立FTA的预期目的并没有达到(韩剑等，2018)。如何提高企业对FTA的利用率，对于实现FTA的潜在经济效益无疑显得至关重要。我国政府作为对外洽商、制定FTA规则的主体，其服务对企业FTA利用率起到重要影响。研究两者之间的关系，可以使政府及相关部门的工作更有针对性，从而提高企业FTA利用效率，提升经济效益(沈耀辉，2011)。为此，本文基于南京大学商学院自贸区利用率研究课题组委托中国贸促会于2016年4月～7月对在贸促会登记的出口东盟的企业进行问卷抽样调查的结果，分析政府服务对企业利用FTA的影响。1 政府服务对企业利用FTA的影响1.1 优惠原产地证书申办流程对企业利用FTA的影响优惠原产地证书是区域性优惠贸易协定国家指定官方机构签发的证明该货物原产于本国以享受关税互惠减免的官方证明凭证。一般来说，办理优惠原产地证书流程越简单，时间越短，对FTA的利用率也会越高。根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》，我国可以办理原产地证书的机构为国家质量监督检验检疫总局所属的各地出入境检验检疫机构、中国国际贸易促进委员会及其地方分会(以下简称贸促会)。本文以贸促会受理原产地证书为例，简述区域性优惠原产地证书办理流程。申办流程主要分为两大步：网上申报和线下证书领取。企业在网上完成优惠原产地注册登记后取得申领资格，再登陆税率优惠商品系统查询商品是否符合减让标准，记录减让税目号后登陆ifrom系统或zfrom系统填写相关资料信息进行商品备案申报，审核通过后，提交优惠原产地证书申请。贸促会审核通过后，企业凭相关单据至贸促会领取优惠证书。根据问卷调查结果显示，超过半数的企业在申领原产地证书当天即可拿到优惠证书，有21.21%的企业认为申请原产地证书的程序复杂，时间太长，说明这部分企业可能会由于申请原产地证书的效率低而减少FTA的使用。 企业在申领原产地证书遇到的问题中，最主要的是电子申报系统不稳定，有48.01%的企业都经常或偶尔遇到电子申报系统无法正常操作的问题，有40.46%的企业则认为签证机构、签证服务点过少。政府未清晰、详细公开签证规则也成为企业签证退回率高、签证效率低下的原因，其中就有29.89%的企业不清楚商品归类原则，认为签证规则缺少实施细则和透明性的企业达到13.96%。原产地证书申请流程越复杂，中间涉及的环节越多，出现问题的概率就越大，对企业利用FTA的消极作用越明显，如图1所示。