审计底稿材料

索引号项目名称完成

情况页码索引号项目名称完成

情况页码

资产类

4101-1货币资金审定表4110-3存货计价测试表

4101-2现金监盘表4111-1待摊费用审定表

4101-3对银行余额调节表的检查4111-2待摊费用测试表

4102-1短期投资审定表4112-1长期股权投资审定表

4103-1应收票据审定表4113-1长期债权投资审定表

4103-2应收票据明细表4114-1固定资产审定表

4104-1应收股利审定表4115-1工程物资审定表

4104-2应收股利检查表4116-1在建工程审定表

4105-1应收利息审定表4116-2在建工程明细表

4105-2应收利息测算表4117-1固定资产清理审定表

4106-1应收账款审定表4117-2固定资产清理明细表

4107-1其他应收款审定表4118-1无形资产审定表

4108-1预付账款审定表4118-2无形资产摊销测试

4109-1应收补贴款审定表4119-1长期待摊费用审定表

4110-1存货审定表4119-2长期待摊摊销测试

4110-2存货类别明细表

说明：

2、地税查账报告底稿（不含企业所得税的情况下）要求“三、纳税调整项目类”中除固定资产及

折旧审核表外其他表页无须填报，其他类别表页如未发生业务可不填报打印。索 引

1、企业所得税汇算清缴的底稿要求“三、纳税调整项目类”的表页必须打印，其他表页如未发生

业务可不打印。

附件2： 中国注册会计师审计准则第X号

——审计工作底稿（修订）

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为了规范审计工作底稿的内容和范围，以及审计工作底稿的归档和管理，制定本准则。

第二条 本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。

第三条 本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第四条 注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以便：

（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；

（二）证明按照审计准则执行了审计工作。

第五条 审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。

第六条 审计工作底稿应当按照每一具体审计业务归整为审计档案。

第二章 审计工作底稿的内容和范围

1

第七条 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的注册会计师清楚了解：

（一）按照审计准则实施的审计程序的性质、时间和范围；

（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；

（三）就重大事项得出的结论。

第八条 注册会计师应当将审计过程中考虑的所有重要事项记录于审计工作底稿。

在确定审计工作底稿的内容和范围时，注册会计师应当考虑下列因素：

（一）拟实施审计程序的性质；

（二）已识别的重大错报风险；

（三）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围；

（四）已获取审计证据的重要程度；

（五）已识别的例外事项的性质和范围；

（六）如果从已执行的审计工作中不易得出审计结论，是否需要记录审计结论，或者记录得出结论的依据；

（七）使用的审计方法和工具。

第九条 在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录被测试事项的识别特征。

第十条 注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项。

2重大事项通常包括但不限于：

（一）引起特别风险的事项；

（二）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大风险的评估和拟采取的应对措施；

南宁市骏业编制人：日期：内 容：复核人： 日期：会计期间：索引号：页码： 识别并评价与审计相关的重要的内部控制的设计并确定其是否得到执行与审计相关的重要的内部控制所执行的风险评估程序设计是否有效并得到执行？被审计单位名称:存在的缺陷和影响销售业务职责分离

销售业务凭证控制观察检查凭证和记录是 □ 否 √采购业务职责分离货币资金职责分离观察与检查是 □ 否 √现金出纳与现金记账职责未分离，容易造成重大错报可能导致销售业务不完整销货业务提前或拖后入账观察与检查是 √ 否 □是 √ 否 □

检查凭证和记录是 √ 否 □是√ 否 □检查凭证和记录采购业务凭证控制付款业务凭证控制检查凭证和记录是√ 否 □收款业务凭证控制检查凭证和记录是 √ 否 □生产业务凭证控制

观察与检查是 □ 否 √存货保管人员和记录人员职务未分离，可能会导致财务报表重大错报银行存款控制检查凭证和记录是√ 否 □

审批过程不严格，容易可能会导致财务报表重大错报 1．首先，确定被审计单位的重要业务流程和影响重大账户的重要交易类别。 4．再下一步；根据确定的审计测试策略，如计划对业务流程层面的内部控制进行进一步的了解和评估，则对重要交易流程中所设计的防止或发现并纠正可能错报的相关控制加以识别。 3．下一步，与重大账户及其相关认定相结合，在重要交易整个流程中确定错报可能会在什么环节发生，即确定相应的控制目标。了解和评估中已经介绍了对内部控制了解和评估的一般程序如下：现金盘点控制观察与检查是 √ 否 □存货控制询问是 √ 否 □采购业务授权审批 2．其次，了解重要交易从发生到记入账目的整个流程。费用报销的授权审批询问与检查是 □ 否 √ 5．接下来，通过执行穿行测试，来证实对重要交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到 6．最后，对相关控制的设计进行评价，并确定是否得到执行，以此确定进一步的审计程序。

附件二：审计工作底稿

第三分局工程项目审计工作底稿

编号：GC-20**--001

被审计单位：

审计项目：

查证内容 工程项目综合审计 期间

审计目标：

1.促进项工程目优化配置生产要素，建立健全项目部内部管理体制，规范生产经营，强化内部管理，提高管理水平，实现工程项目经济效益最大化；2. 核实工程项目经营成果，客观、公正评价项目负责人经营业绩和经济责任，为项目绩效考核提供依据。

审计参考依据：1、《中华人民共和国公司法》及其他有关法律、行政法规规定；2.、《水电四局第三分局工程项目审计管理办法》；3、集团、公司及分局相关部门下发的管理办法或规定；4、分局所属项目部制定的各项规章制度。

工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高经济效益。对此，内部审计人员应主要关注以下内容：

一、工程技术方面

1、工程管理制度汇编情况；

2、施工组织方案的编制及执行情况；

3、工程合同的履约管理（进度管理、重大施工方案和节点工期的制定及保证措施、组织及资源管理）情况；

4、设计变更、分包队伍工程量审批以及工程量台账管理情况； 5、施工进度控制及节点目标完成情况；

6、质量体系的建立资料、原材料检验、不合格品控制、过程记录、检测设备台账、现场外观检查等内容；

7、安全体系的建立资料、各级管理制度执行情况、日常监督检查整改情况、安全隐患排查整改、专项安全方案、安全培训教育等内容；

8、项目存在的主要问题和应对情况。

二、工程合同管理方面

1、经营管理制度汇编情况；

2、前期策划编制情况（含分包策划资料）。包括前期策划资料、期中策划分析或调整资料、完工项目评价资料；

3、目标成本编制情况。包括调整分析、说明等相关资料，存在差异性说明分析资料；

4、分包合同的签订情况。包括分包招标、评审、上报、审批情况，分包单位资质审查（含法人委托等资料），分包单价制定及谈判，分包合同签订以及分包合同交底，分包合同台账管理等相关内容；