审计报告底稿

2900总体审计策略

编制说明：

1、本模板内容为一般审计业务需考虑的事项，并非所有事项的完整列示，应依据职业判断来决定总体审计策略的内容及其详细程度，修改后使用。

2、如果本底稿涉及到的内容在其他地方已有详细记录或已获取文件，可以索引至其他底稿。

3、除被审计单位为小型企业和特殊不复杂的企业由项目合伙人签署意见外（MP），其他A类和大中型企业均需要增加项目质量控制合伙人签署意见（MPQ）。

4、相关指引和要求可参见本所审计技术指引《C140编制审计计划》。

2900总体审计策略

被审计单位： 索引号： 2900 页次：

编制人： 日期：

财务报表截止日/期间： 复核人： 日期：

总体审计策略

目录

一、被审计单位基本情况 ..................................................... 1

二、审计工作范围 ........................................................... 1

三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化 .................................. 1

四、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 .................................. 1

（一）报告时间要求 ............................................................................................................... 1

（二）时间、人员安排 ........................................................................................................... 2

税务审计报告底稿模板

1. 前言

本文档旨在提供税务审计报告底稿的模板，以便审计人员能够更加方便地记录、整理审计过程中的相关数据、结论和意见。此模板的内容可根据实际情况进行调整。

2. 底稿模板

2.1 审计基本情况

1. 审计的企业或个人名称：

2. 审计时间：

3. 审计人员：

2.2 审计范围和目标

1. 审计范围（例如：财务报表、税务申报表、进销存、工资福利等）：

2. 审计目标（例如：是否存在偷税漏税、虚报缴税等行为）：

2.3 审计过程

1. 审计前准备

– 取得审计委托书及其他必要文件；

– 审查企业或个人的相关文件和记录：财务会计报表、企业所得税纳税申报表、资产负债表、进出口货物申报单、采购和销售凭证等。

2. 审计方法

– 数据抽样分析法：根据数据的重要性、数据来源等因素，选择有代表性的数据进行审计；

– 抽检法：选择有代表性的单据进行审计；

– 核查法：对重点部分或疑点进行详细的核查；

– 反算法：根据数据的逻辑关系、变化规律等，采用反算、比较和分析等方法进行核对。

3. 审计记录

– 审计记录表

– 审计范围表

– 重点审计问题记录表

2.4 审计结论和意见

1. 审计结论：（例如：存在应征但未征税款、账目不清、存在违法违规行为等） 2. 审计意见：

税种 审计意见

增值税 未发现重大问题

企业所得税 存在账目不清、未按规定计算抵扣项目等问题，建议补齐缴费，更正账目

印花税 按规定缴纳

2.5 审计实际情况和发现问题

1. 审计实际情况概述；

2. 发现的问题及对应的解决方案。

3. 结语

以上为税务审计报告底稿模板的全部内容。审计过程应该保持详细的记录，并根据实际情况进行调整和补充内容。同时，应严格保密审计过程中的所有信息。

附件二：审计工作底稿

第三分局工程项目审计工作底稿

编号：GC-20**--001

被审计单位：

审计项目：

查证内容 工程项目综合审计 期间

审计目标：

1.促进项工程目优化配置生产要素，建立健全项目部内部管理体制，规范生产经营，强化内部管理，提高管理水平，实现工程项目经济效益最大化；2. 核实工程项目经营成果，客观、公正评价项目负责人经营业绩和经济责任，为项目绩效考核提供依据。

审计参考依据：1、《中华人民共和国公司法》及其他有关法律、行政法规规定；2.、《水电四局第三分局工程项目审计管理办法》；3、集团、公司及分局相关部门下发的管理办法或规定；4、分局所属项目部制定的各项规章制度。

工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高经济效益。对此，内部审计人员应主要关注以下内容：

一、工程技术方面

1、工程管理制度汇编情况；

2、施工组织方案的编制及执行情况；

3、工程合同的履约管理（进度管理、重大施工方案和节点工期的制定及保证措施、组织及资源管理）情况；

4、设计变更、分包队伍工程量审批以及工程量台账管理情况； 5、施工进度控制及节点目标完成情况；

6、质量体系的建立资料、原材料检验、不合格品控制、过程记录、检测设备台账、现场外观检查等内容；

7、安全体系的建立资料、各级管理制度执行情况、日常监督检查整改情况、安全隐患排查整改、专项安全方案、安全培训教育等内容；

8、项目存在的主要问题和应对情况。

二、工程合同管理方面

1、经营管理制度汇编情况；

2、前期策划编制情况（含分包策划资料）。包括前期策划资料、期中策划分析或调整资料、完工项目评价资料；

3、目标成本编制情况。包括调整分析、说明等相关资料，存在差异性说明分析资料；

4、分包合同的签订情况。包括分包招标、评审、上报、审批情况，分包单位资质审查（含法人委托等资料），分包单价制定及谈判，分包合同签订以及分包合同交底，分包合同台账管理等相关内容；

会计师事务所

审计差异事项调整表

客户单位：

年 月 日

索引号： Z4

序号 调整说明 资 产 负 债 表 利 润 表

调整金额 客户单位意见 索引号 借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / / 会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称：

年 月 日

索引号： A1--2

序号 开户银行 银行账号 日记账 调整数 审定数 附证资料

原币 汇率 本位币金额 对账单 调节表 函证

审计说明及调整：

1、银行存款明细帐与总帐、会计报表的核对情况：一致（ ）不一致（ ）；

2、主要银行存款对帐单的取证情况：已获取（ ）未获取（ ）不适用（ ）；

3、银行明细帐与对帐单的核对情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

4、银行存款未达帐项的调整情况：已完成（ ）未完成（ ）不适用（ ）；

5、大额银行存款的函证程序：已函证（ ）未函证（ ）不适用（ ）；

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。

经审计调整后，余额可以确认（ ）。

编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / / 会计师事务所

货币资金收入凭证抽查表