外商投资的风险管理及防范措施

《境外投资管理办法》

1 / 3 境外投资管理办法

第一章 总则

第一条 目的和依据

为了规范我国境外投资活动，促进经济发展和国际交流合作，根据《外商投资法》等相关法律法规，制定本管理办法。

第二条 适用范围

本管理办法适用于我国企业、机构和个人在境外进行的直接投资、合作经营、境外并购等相关活动。

第三条 定义

本管理办法中的境外投资，是指我国企业、机构和个人通过境外股权投资、项目投资等形式，在境外从事经营活动，包括但不限于境外企业设立、参股、合资、合作、并购等。

第二章 境外投资的审批和备案

第四条 审批制度

境外投资属于重点行业，应按照国家的规定进行审批。境外投资暂不属于重点行业的，可自行决定是否进行审批。

第五条 备案制度 《境外投资管理办法》

2 / 3 境外投资应按照国家的规定进行备案。备案内容包括投资主体、项目信息、资金来源等。

第六条 投资额限制

根据国家相关规定，对境外投资的投资额进行限制。未经批准或备案的境外投资，不得超出规定的投资额限制。

第三章 境外投资的管理和监督

第七条 资金管理

境外投资涉及资金的转移和结算，应依法进行资金管理和监督，确保资金的合法性和安全性。

第八条 经营活动监管

境外投资企业应遵守当地法律法规，合法经营，不得从事违法活动，保护我国企业、机构和个人的合法权益。

第九条 风险防控

境外投资涉及到风险，应加强风险防控，制定风险管理措施，防范投资风险，保障投资者的利益。

第四章 法律责任

第十条 违法行为处理

境外投资中发现有违法行为的，将依法进行处理，追究责任。 《境外投资管理办法》

3 / 3 第十一条 监督和检查

相关部门将定期对境外投资进行监督和检查，发现问题及时处理，保护我国境外投资的合法权益。

第十二条 法律规定的其他责任

对于其他未尽事宜，依据法律法规的规定执行。

第五章 附则

第十三条 执行日期

本管理办法自颁布之日起执行。

第十四条 解释权

外商投资企业典型税收风险及其防范

外商投资企业的税收风险主要有以下几种：

1. 权责发生原则：外商投资企业在计算应纳税额时，必须按照权责发生原则进行计算。如果企业在计算应纳税额时，存在误解或篡改，就会产生税收风险。因此，企业必须严格遵守税收政策和法规。

2. 不配合税务机关检查：外商投资企业必须配合税务机关进行税务检查，如不实报税务信息、拒绝税务机关检查等行为都会导致税收风险。因此，企业必须主动配合税务机关的检查，并协助税务机关查看企业的财务数据。

3. 虚假欺骗行为：外商投资企业虚假欺骗行为包括编造虚假的收入、流水账等行为。如果企业被发现有虚假欺骗行为，就会面临罚款、拒绝批准外汇汇款等风险。因此企业必须真实、准确地记录财务数据。

4. 违规行为：外商投资企业必须遵守当地政府和税务部门的所有规定，不得从事违规行为，如向非法支付渠道支付费用等。如果企业损害了税务部门或当地政府的利益，就会面临重罚和被迫关闭企业的风险。

为了防范这些风险，外商投资企业应严格遵守相关税收政策和法规，确保财务数据的真实准确；配合税务机关进行税务检查；严禁虚假欺骗行为和违规行为；在合理的范围内合法地减税。此外，企业还应谨慎选择税务顾问，避免受到税务顾问的误导或欺诈。

管理创新　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ｉｎｎｏｖａｔｉｏｎ　

律顾问网络体系。　

武钢法律事务机构　

在参与境外资源投　

资项目的法律论证　中，通过建立“项　

目律师”制度开展　法律服务，对每个　

项目均指派法律顾　

问与外聘的国际律　

师共同负责项目的　

法律审查，提出法　

律意见经法律事务　机构集体审议后报　

公司总法律顾问最　

后审定，发挥企业　

法律顾问在服务境　

外资源投资项目中　

的整体优势。　

▲武钢集团总经理邓崎琳说：　“‘走出去’主要是解决两个问题：第一　是开发矿产资源・第二是把富余的产能考虑放在国外去建设。”　二、理顺法律风　

键是明确具体法律风险的主导管理责　险管理流程和制度　

任部门和协助管理责任部门。　１．划分法律风险管理阶段　集中管理就是在总法律顾问领导　

下，武钢法律事务机构在外聘国际律　

师事务所的协同下，　通过运用法律风　险管理的专业知识，对境外资源投资　

面临的各类法律风险信息进行汇总分　

析，对跨部门和不同业务单位的法律　

风险管理工作进行组织协调，为企业　

法律风险管理决策提供依据。　武钢自２００３年开始实行总法律　

顾问制度，设立了专职的总法律顾问。　总法律顾问是经理办公会成员，有权　

参与公司的重大决策，全面负责公司　

的法律风险防范工作，对公司法定代　

表人负责。２００９年，在包括国际资源　

开发投资有限公司在内的３２家二级　

单位设立了法律事务机构，配备法律　顾问人员７３名，形成了总法律顾问　

领导下的集团公司、二级单位两级法　根据境外资源投资项目的业务流　

程，武钢将法律风险管理分为立项决　

策、谈判签约、运营管理三个阶段。　

立项决策阶段包括签署合作框架协　

议、进行现场考察、开展技术经济、　法律和财务尽职调查以及做出投资决　

策等一系列工作；谈判签约阶段包括　

双方对项目的商务条款进行集中磋商　

并就交易文件达成一致，直到签署法　

律文件、完成项目的交割；运营管理　

阶段为项目交割后投资方参与目标公　

司经营管理或开始矿石项目的建设、　运营，最终获取矿石资源。　

外埠企业投资管理制度

第一章 总则

第一条 为规范外埠企业投资活动，保障投资安全，促进经济增长，制定本制度。

第二条 本制度适用于外埠企业在其注册地以外地区的投资活动。

第三条 外埠企业指在投资地以外地区注册的企业，包括但不限于境外公司、外商投资企业、台港澳投资企业以及其他形式的外埠投资主体。

第四条 外埠企业在境外投资应当符合当地法律法规，遵守当地市场准入政策，履行社会责任，促进当地经济发展。

第二章 投资审批

第五条 外埠企业在境外进行新的投资项目前，应当履行审批手续，经有关主管部门批准。

第六条 投资审批包括但不限于项目可行性研究、环境影响评价、用地审批等程序，外埠企业应当依法依规提供相关材料并接受审查。

第七条 外埠企业参与并购、重组、合资等投资活动，应当遵守相关法律法规，履行审批手续。

第三章 投资管理

第八条 外埠企业应当建立健全资金管理制度，确保资金来源合法合规，使用合理合规。

第九条 外埠企业应当加强对投资项目的管理和监督，确保项目符合法律法规和政策要求。

第十条 外埠企业应当依法纳税，遵守税法，缴纳税款，履行税务义务。

第十一条 外埠企业应当落实企业社会责任，促进当地就业，维护当地环境，参与社会公益活动。

第四章 风险防范

第十二条 外埠企业应当建立健全风险管理制度，加强对投资风险的识别、评估、控制和应对。

第十三条 外埠企业应当关注投资地的政治、经济、社会等变化，制定应对措施，降低投资风险。

第十四条 外埠企业应当购买保险产品，对投资风险进行分散和转移。

第五章 法律法规 第十五条 外埠企业在境外投资活动应当遵守当地的法律法规，包括但不限于投资、税收、劳动、环境等方面的法规。

第十六条 外埠企业应当关注当地法律法规的变化，及时调整投资行为，确保合规经营。

第六章 监督检查

第十七条 外埠企业投资活动应当接受当地政府部门的监督检查，配合相关部门的调查核实。

第十八条 外埠企业应当加强内部监督，建立健全审计、风险控制、内部控制等制度，确保投资活动合法、合规。