财务比率大全(新)

变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

公式：流动比率 =流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值： 2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

公式：速动比率 = (流动资产合计 -存货) / 流动负债合计保守速动比率=0.8 (货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额) / 流动负债企业设置的标准值： 1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：( 1 ) 增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

( 2 )减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

公式：存货周转率 =产品销售成本 / [ (期初存货+期末存货) /2]企业设置的标准值： 3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

公式：存货周转天数 =360/存货周转率=[360* (期初存货+期末存货) /2]/ 产品销售成本企业设置的标准值： 120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。

[财务比率分析指标]
一、企业运营能力比率
（1）总资产周转率（次数）=主营业务收入/平均资产总额[平均余额=（期初+期末）/2]
（2）应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额（赊销属商业机密一般使用主营业务收入代替）
（3）存货周转率（次数）=销货成本/存货平均余额
二、企业获利能力比率
（4）销售利润率=销售利润/销售收入
（销售利润=营业利润-其他业务利润）
（销售收入一般指主营业务收入）
（5）总资产报酬率=净利润/资产平均总额
（6）净资产报酬率=净利润/所有者权益平均值
（7）成本利润率=净利润/主营业务成本
三、企业短期偿债能力比率
（8）营运资金=流动资产-流动负债
（9）流动比率=流动资产/流动负债
（10）速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-（存货+待摊费用）
（11）现金比率=（货币资金+短期有价证券）/流动负债
四、企业长期偿债能力比率
（12）资产负债比率=负债总额/资产总额
（13）产权比率=负债总额/所有者权益总额
（14）利息保障倍数=息税前利润/利息费用
（息税前利润=利润总额+利息费用）
（15）经营活动现金净流量=经营活动现金流入量-经营活动现金流出量五、企业成长能力比率
（16）销售增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入总额（销售收入=营业收入）
（增长额=本年数-上年数）
（17）总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
（18）资本积累率=本年所有者权益增加额/所有者权益年初余额（19）利润增长额=本年利润数-上年利润数
六、其他
（20）营运资金=流动资产-流动负债
1。

财务比率大全一、流动比率流动比率是用来判断企业短期偿债能力的指标，计算公式为：流动资产 / 流动负债。

一般来说，流动比率大于1表示企业的短期偿债能力较强。

二、速动比率速动比率是基于流动比率的基础上排除存货的因素，计算公式为：(流动资产 - 存货) / 流动负债。

速动比率越高，说明企业有更强的支付能力。

三、负债比率负债比率是用来评估企业的债务风险程度的指标，计算公式为：总负债 / 总资产。

负债比率越高，说明企业的债务风险越大。

四、资本周转率资本周转率用于衡量企业利用资本的效率，计算公式为：销售收入/ 总资产。

资本周转率越高，说明企业利用资本的效率越高。

五、销售净利率销售净利率是用来衡量企业销售活动带来的盈利能力的指标，计算公式为：净利润 / 销售收入。

销售净利率越高，说明企业的盈利能力较强。

六、资产负债率资产负债率用于评估企业资产和负债的比例，计算公式为：总负债/ 总资产。

资产负债率越高，说明企业使用的外借资金比例较高。

七、净资产收益率净资产收益率是用来衡量企业净资产获得的收益率，计算公式为：净利润 / 净资产。

净资产收益率越高，说明企业的盈利能力较强。

八、应收账款周转率应收账款周转率用来衡量企业收回应收账款的速度，计算公式为：销售收入 / 平均应收账款。

应收账款周转率越高，说明企业回收应收账款的速度越快。

九、存货周转率存货周转率用于衡量企业存货利用的效率，计算公式为：销售收入/ 平均存货。

存货周转率越高，说明企业存货利用的效率越高。

十、资本结构比例资本结构比例用于评估企业的资本来源和使用状况，计算公式为：长期负债 / (长期负债 + 所有者权益)。

资本结构比例越高，说明企业借款所占比例越大。

以上是常见的财务比率指标，通过分析这些指标可以更全面地了解企业的财务状况和经营情况，有助于投资者和经营者做出正确的决策。

无论是判断偿债能力、盈利能力还是资产运营能力，都需要综合考虑多个比率指标，以获得全面准确的评估结果。

常用50种财务比率计算公式财务比率是衡量公司财务状况和经营绩效的一种重要工具。

以下是常用的50种财务比率计算公式：1.资产负债率=负债总额/总资产2.流动比率=流动资产/流动负债3.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债4.现金比率=现金/流动负债5.利息保障倍数=(息税前利润+利息费用)/利息费用6.应收账款周转率=营业收入/平均应收账款7.存货周转率=营业成本/平均存货8.总资产周转率=营业收入/平均总资产9.固定资产周转率=营业收入/平均固定资产10.货币资金周转率=营业收入/平均货币资金11.负债周转率=营业成本/平均负债总额12.股东权益周转率=营业收入/平均股东权益13.净利润率=净利润/销售收入14.毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入15.营业利润率=营业利润/销售收入16.净资产收益率=净利润/平均股东权益17.总资产净利润率=净利润/平均总资产18.成本费用利润率=(销售收入-销售成本-营业费用)/销售收入19.应收账款占比=平均应收账款/平均总资产20.存货占比=平均存货/平均总资产21.资产负债率变动率=(期末资产负债率-期初资产负债率)/期初资产负债率22.流动比率变动率=(期末流动比率-期初流动比率)/期初流动比率23.速动比率变动率=(期末速动比率-期初速动比率)/期初速动比率24.现金比率变动率=(期末现金比率-期初现金比率)/期初现金比率25.收入增长率=(期末营业收入-期初营业收入)/期初营业收入26.净利润增长率=(期末净利润-期初净利润)/期初净利润27.资产增长率=(期末总资产-期初总资产)/期初总资产28.股东权益增长率=(期末股东权益-期初股东权益)/期初股东权益29.销售增长率=(期末销售收入-期初销售收入)/期初销售收入30.总资产周转率增长率=(期末总资产周转率-期初总资产周转率)/期初总资产周转率31.存货周转率增长率=(期末存货周转率-期初存货周转率)/期初存货周转率32.应收账款周转率增长率=(期末应收账款周转率-期初应收账款周转率)/期初应收账款周转率33.净利润率增长率=(期末净利润率-期初净利润率)/期初净利润率34.营业利润率增长率=(期末营业利润率-期初营业利润率)/期初营业利润率35.毛利率增长率=(期末毛利率-期初毛利率)/期初毛利率36.销售成本占比=销售成本/销售收入37.管理费用占比=管理费用/销售收入38.销售费用占比=销售费用/销售收入39.财务费用占比=财务费用/销售收入40.借款负债率=短期借款+长期借款/总资产41.短期债务偿还能力=经营性现金净流量/短期债务42.利息支付能力=经营性现金净流量/利息费用43.经营性现金流量净额/销售收入44.有息负债率=短期借款+长期借款/净债务45.应付账款周转率=营业成本/平均应付账款46.应付账款占比=平均应付账款/平均总资产47.应付账款占营业成本比=平均应付账款/平均营业成本48.资本回报率=期末权益/股东投入49.现金流动负债比=现金与现金等价物净额/流动负债50.销售现金净流量比=经营性现金净流量/销售收入这些财务比率计算公式可以帮助分析人员评估公司的财务状况、经营绩效和风险水平，并提供定量的指标来进行比较和监控企业的财务健康状况。

财务比率汇总偿债能力:流动比率=流动资产/流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益产权比率=负债总额/所有者权益已获利息倍数=息税前利润/利息支出已获利息倍数=息税前利润/利息支出营运能力:应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额盈利能力:净资产收益率=净利润/平均净资产净资产收益率=净利润/平均净资产销售净利率=净利润/销售收入净额销售净利率=净利润/销售收入净额资产净利率=净利润/平均资产总额资产净利率=净利润/平均资产总额每股收益=净利润/普通股股数每股收益=净利润/普通股股数资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) x 100％资本保值增值结果的分析指标为资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率和不良资产比率。

分析指标主要对企业资本运营水平和质量，以及资本保值增值实际完成情况进行分折和验证。

其中：资本积累率＝(本年所有者权益增长额÷年初所有者权益)x100％净资产收益率＝(净利润÷平均净资产)x100％总资产报酬率＝[(利润总额+利息支出)÷平均资产总额]x100％不良资产比率＝(年末不良资产总额÷年末资产总额)x100％。

财务比率公式合理范围1.销售（营业）增长率（%）销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100%本年主营业务收入增长额=本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额2.利润增长率（上年利润总额＞0时成立）（%）利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%利润增长额=本年利润总额-上年利润总额3.净资产收益率（%）净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/24.总资产报酬率（%）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2息税前利润=利润总额+利息支出5.已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润/利息支出6.主营业务利润率（%）主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%主营业务收入净额=主营业务收入-折扣与折让7.成本费用利润率（%）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用+营业费用+管理费用+财务费用8.成本费用总额占主营业务收入的比率（%）成本费用总额占主营业务收入的比率=成本费用总额/本年主营业务收入净额×100%9.资产增长率（%）资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额×100%10.应收账款增长率（%）1应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×100%本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备11.存货增长率（%）存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100%本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额存货余额=存货净额+存货跌价准备12.固定资产增长率（%）固定资产增长率=本年固定资产增长额/年初固定资产原价×100%本年固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价13.总资产周转率（次）总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额14.流动资产周转率（次）流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/215.资产负债率（%）资产负债率=负债总额/资产总额×100%16.资本积累率（%）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益合计×100%本年所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计17.国有资本保值增值率国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益总额×100%18.存货周转率（次）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额存货平均余额=（年初存货余额+年末存货余额）/219.应收账款周转率（次）应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/22。

流动比率=流动资产/流动负债速动比率（酸性测试比例）=（流动资产－存货）/流动负债保守速动比率（超速动比率）=（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）/流动负债营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数存货周转率（存货的周转次数）=销售成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货在产品周转率=制造成本/平均在产品存货应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款（含应收票据，减除坏账准备）应收账款周转天数=360/应收账款周转率流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总资产周转率=销售收入/平均资产总额资产负债率（举债经营比率）=（负债总额/资产总额）*100%产权比率（债务股权比率）=（负债总额/股东权益）*100%有形净值债务率=[负债总额/（股东权益－无形资产净值）]*100%已获利息倍数（利息保障倍数）=息税前利润/利息费用销售净利率=（净利润/销售收入）*100%销售毛利率=[（销售收入－销售成本）/销售收入]*100%资产净利率=（净利润/平均资产总额）*100%＝销售净利率*资产周转率净资产收益率（净值报酬率、权益报酬率、权益净利率）=净利润/平均净资产*100%＝资产净利率*权益乘数＝销售净利率*资产周转率*权益乘数据中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第9号的通知的规定：加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下：ROE=P/E0+NP÷2+Ei×Mi÷M0-Ej×Mj÷M0.其中：P为报告期利润；NP为报告期净利润；E0为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

在2002年6月21日中国证监会发布的《关于进一步规范上市公司增发新股的通知（征求意见稿）》中指出：上市公司申请增发新股，除应当符合《上市公司新股发行管理办法》规定的条件外，还须满足以下条件：（一）最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于10％，且最近一年加权平均净资产收益率不低于10％。

财政用种种比率:1、流淌比率=流淌资产算计/流淌欠债算计*100%2、速动比率=速动资产/流淌欠债。

速动资产是指流淌资产扣除存货之后的余额,3、现金流淌欠债比率=年经营现金净流量/岁终流淌欠债×100%4、资产欠债率=〔欠债总额/资产总额〕*100％。

5、产权比率也称资源欠债率=欠债总额/一切者权利总额*100%6、或有欠债比率=或有欠债余额/一切者权利总额*100%或有欠债余额=已贴现贸易承兑+对外包管+未决诉讼、未决仲裁〔除贴现与包管惹起的诉讼与仲裁〕+其余或有欠债。

7、已获本钱倍数=息税前利润总额/本钱支出。

此中：息税前利润总额=利润总额+本钱支出。

本钱支出，实践支出的乞贷本钱、债券本钱等。

8、带息欠债比率=〔短期乞贷+一年内到期的临时欠债+临时乞贷+应付债券+敷衍本钱+〕/欠债总额*100%。

9、休息效力=营业支出或净产值/均匀值工人数10、消费材料经营才能：周转率=周转额÷资产均匀余额；周转期= 盘算期天数÷周转次数。

=资产均匀余额*盘算期天数/周转额11、应收账款周转率〔次〕=贩卖支出÷均匀应收账款周转数〔周转天数〕=盘算期天数/周转次数=资产均匀余额*盘算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝贩卖本钱÷存货均匀余额②存货周转天数=盘算期天数/存货周转次数13、流淌资产周转率〔次〕=主营业务支出净额/均匀流淌资产总额X100%14、牢固资产周转率〔次数〕=营业支出÷均匀牢固资产净值牢固资产周转期〔天数〕=均匀牢固资产净值×360/营业支出。

15、总资产周转率〔次〕=营业支出÷均匀资产总额。

16、不良资产比率=〔资产减值预备余额+应提未提跟应摊未摊的潜亏挂账+未处置资产丧掉〕÷〔资产总额+资产减值预备余额〕。

17、资产现金接纳率=经营现金净流量/均匀资产总额。

18、营业利润率=营业利润/营业支出(商品贩卖额)×100%19、贩卖净利率=净利润÷贩卖支出*100%。