下载文档原格式
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计笔试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 为利益相关者提供合理保证D. 确保财务报表的准确性2. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险2. 审计证据的收集方法包括（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 计算三、判断题1. 审计独立性是指审计人员在执行审计任务时，不受任何外界因素的干扰。
（）2. 审计过程中，审计人员不需要对内部控制进行评估。
（）四、简答题1. 简述审计过程中的实质性测试是什么？2. 审计报告的主要类型有哪些？五、案例分析题案例：某公司在进行年度审计时，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，该款项已经预付了两年，但至今未收到相应的商品或服务。
请分析可能存在的问题，并提出相应的审计建议。
六、计算题1. 如果一家公司的资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，所有者权益为3000万元，计算该公司的资产负债率。
2. 某公司销售收入为1000万元，销售成本为600万元，营业费用为100万元，利息费用为50万元，计算该公司的营业利润。
答案：一、单项选择题1. C2. D二、多项选择题1. ABCD2. ABCD三、判断题1. √2. ×四、简答题1. 实质性测试是指审计人员对被审计单位的财务报表及相关账簿、凭证等进行详细审查，以验证财务报表的真实性、合法性和公允性。
2. 审计报告的主要类型包括标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。
五、案例分析题可能存在的问题：预付账款可能存在虚假交易、资金占用或财务报表不实等问题。
审计建议：审计人员应进一步核实预付账款的真实性，检查相关的合同、发票等凭证，并评估其对财务报表的影响。
六、计算题1. 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 = 2000 / 5000 = 0.42. 营业利润 = 销售收入 - 销售成本 - 营业费用 - 利息费用 = 1000 - 600 - 100 - 50 = 250万元。
审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。
（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。
审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。
此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。
六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。
审计基础(第四版)参考答案(总29页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）C（6）A（7）B （8）C（9）A（10）B（11）A（12）D2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD （6）ABCDE（7）BD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD （12）ABCD3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）√（5）√（6）X（7）X （8）√（9）√（10）√（11）√（12）X4.简答题（1）审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。
概念可以从以下几个方面来把握：①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。
只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。
②审计的客体审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。
包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。
③审计对象审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。
④审计的依据审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。
⑤审计的目的审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。
审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。
本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
⑥审计特征独立性所谓独立性，就是秉公、按原则办事。
审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
《审计》试题题库大全及参考答案一、单项选择题（120道）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性答案：B2、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产答案：C3、在实际审计工作中往往把审阅法和（）结合运用。
A、调节法B、函证法C、比较法D、核对法答案：D4、国家出台审计准则的目的主要是增强（）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证答案：B5、收集审计证据的阶段是（）A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、后续审计阶段答案：B6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）。
A、固有风险B、控制风险C、抽查风险D、经营风险答案：A7、当注册会计师出具（）时，说明段可以省略。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见答案：A8、从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。
A、停-走抽样B、发现抽样C、属性抽样D、变量抽样答案：A9、（）用于内部控制符合性测试。
A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样答案：B10、样本设计是应考虑的因素有（）A、审计目的B、审计报告C、审计意见D、审计证据答案：A11、下列关于审计的独立性由强到弱的是排序，正确的是（）。
A、社会注册会计师审计政府审计内部审计B、政府审计社会注册会计师审计内部审计C、政府审计内部审计社会注册会计师审计D、内部审计社会注册会计师审计政府审计答案：A12、下列属于审查书面资料的方法为（）。
A、监督盘点B、观察法C、调节法D、分析法答案：D13、审计业务约定书具有（）A、经济合同性质B、意向书性质C、风险评估程序的证据性质D、实施分析程序的前提性质答案：A14、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作时（）。
A、了解被审计单位所在的行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C、被审计单位业绩的衡量与评价D、以往年度的审计策略答案：D15、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。
（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。
（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。
（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。
审计基础试题及答案详解一、单选题1.审计的目的是: A. 经济责任体的审核 B. 经济管理的审核 C. 财务报表的审核 D. 公司业绩的审核正确答案：C. 财务报表的审核2.审计师的独立性是指: A. 审计师对公司的财务数据保密 B. 审计师不得与被审计单位有利益关系 C. 审计师可以干涉公司的内部管理 D. 审计师可以帮助公司进行财务数据伪造正确答案：B. 审计师不得与被审计单位有利益关系二、多选题1.以下哪些情况可能影响审计师的独立性? A. 审计师持有被审计单位的股票 B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用 C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系 D. 被审计单位提供审计师的办公场所正确答案：A. 审计师持有被审计单位的股票，B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用，C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系三、判断题1.审计主要关注财务报表的真实性和公允性。
正确答案：√2.审计师的独立性是审计活动的核心原则之一。
正确答案：√四、填空题1.审计的目的是确保被审计单位的__财务报表__符合相关的财务报告准则。
2.审计师应当保持__独立性__，不受任何利益关系的影响。
五、问答题1.请简要介绍一下审计的基本流程。
答：审计的基本流程包括规划阶段、风险评估阶段、实施阶段、信息收集与分析阶段、结论形成与报告阶段等。
在规划阶段，审计师确定审计的目标和范围；在风险评估阶段，审计师评估可能存在的风险；在实施阶段，审计师进行实地查核和检查；在信息收集与分析阶段，审计师收集并分析审计证据；最后，在结论形成与报告阶段，审计师得出审计结论，形成审计报告。
2.为什么审计师的独立性至关重要？答：审计师的独立性是确保审计活动的客观性和公正性的基础。
如果审计师缺乏独立性，可能会受到被审计单位的影响，造成审计结论的失真，进而影响财务报表的真实性和公允性，降低审计的有效性和可靠性。
以上是针对审计基础的试题及答案的详细解析，希望对您有所帮助。
审计试题答案一、选择题1.答案：B解析：根据审计准则，审计师应对涉及会计估计的重要事项获得适当的审计证据。
2.答案：D解析：内部控制评价是审计师在进行财务报表审计时要进行的一项重要工作。
3.答案：C解析：培训和教育可以提高审计师的专业技能和知识水平，提高审计质量。
4.答案：A解析：审计师在编制审计计划时，需要评估客户的内部控制制度，确定有关内部控制的测试程序。
5.答案：B解析：审计程序的执行是审计师根据审计计划制定的方案进行的实际操作。
二、判断题1.答案：错误解析：经济利益诱惑可能会对审计师的独立性产生不良影响。
2.答案：正确解析：审计程序的选择应根据风险评估的结果来确定。
3.答案：正确解析：会计数据的重要性直接关系到审计师对其的审计程序的安排和工作重点的选择。
4.答案：错误解析：财务报表编制过程中审核程序的安排应是审计师自行确定，并应根据风险评估的结果和审计目标而定。
5.答案：错误解析：审计程序的执行主要依赖于审计师的技术能力和经验。
三、简答题1.答案：审计风险解析：审计风险是指指导审计工作的不确定性因素。
包括检查单元、评估检查风险、确定性质、时序和范围的风险。
2.答案：审计程序解析：审计程序是审计师执行进行财务报表审计的具体步骤和操作方法。
3.答案：审计证据解析：审计证据是指审计师用以作出关于被审计单位财务报表是否真实和公允的结论的所有信息。
4.答案：内部控制评价解析：内部控制评价是审计师对被审计单位内部控制制度有效性的评估。
5.答案：审计意见解析：审计意见是审计师根据对财务报表进行审计后，就被审计单位财务报表真实性和公允性发表的意见。
四、应用题略总结：本次审计试题主要涉及了选择题、判断题、简答题和应用题等多个方面。
通过这些试题，我们了解到了审计师在进行审计工作时需要掌握的相关知识和技能。
审计风险、审计程序、审计证据、内部控制评价和审计意见等概念在试题中被广泛提及，对于我们理解审计工作的重要性和相关流程起到了指导作用。
2010年专升本审计——分章节重点内容及练习题第一章审计概论答案：一、单选题1、B2、D（A选项以资产负债表为中心，也是以资产负债表的账目为中心，就像对人整体的身体健康发表意见也是对每个器官的检查为基础的）。
3、C4、C 解析：审计委托人的政府性质并不改变审计主体的中介性质。
二、多选题1、BD 2、ABC 3、ACD 4、BCD三、判断题1、√2、√3、√4、×5、四、问答题第二章注册会计师管理制度答案一、单项选择题1、答案B2、答案B 解析：属于其他鉴证业务。
三、多项选择题1、答案：ABCD2、答案：AC 解析：我国只准设立AC两种组织形式的会计事务所。
3、答案：ABCD 解析4、AB三、判断题1、答案：×解析：清算报表审计业务属于“合并、分立、清算事宜中的审计业务”，不属于“法律、行政法规规定的其他审计业务”。
2、答案：×解析：合伙会计师事务所的债务由合伙人按出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任，合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。
3、答案：×解析：在我国，依法成立的会计师事务所作为注册会计师协会的团体会员属于行政规定，不存在自愿非自愿的说法。
4、答案：×第三章注册会计师法律责任答案：一、单项选择题1、A解析：“重要性”、“内部控制”这两个概念有助于区分注册会计师的普通过失与重大过失，B项，通常认为其负有普通过失或无过失；C项，通常推定为欺诈；D项，通常认为其负有普通过失或无过失。
2、D 解析：在出现法律纠纷后，A、B、C均难以成为减轻法律责任的抗诉理由3、A解析：注册会计师“按照函证具体准则对有关就收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序”，已表明注册会计师已经保持了应收的谨慎，无过失行为。
4、B 解析：如果会计报表中存在重大错报的事项，注册会计师运用常规程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来，在法律诉讼中可能被解释为重大过失。
如果会计报表有多处错报事项，每一处都不重大，但综合起来对会计报表的影响却较大，也就是说，会计报表作为一个整体可能严重失实，这种情况下，法院一般认为注册师具有普通过失，而非重大过失，因为常规审计程序发现每一处较小错报事项的概率也较小。
二、多选题1、答案：ABC 解析；被审计单位经营失败并不影响注册会计师证据的获取以审计结论的形成。
2、答案：ABD 解析：依赖内部控制不是必要的。
3、答案：BCD 解析：注意区分本方面的“基本要求”与“具体措施”。
三、判断题：1、√解析：注册会计师即使完全根据审计准则进行审计，也不可能保证将所有重大错报揭发出来，只能做到合理确信的程度。
2、×解析：被审计单位经营失败不能等同于审计失败。
3、×解析：如果注册会计师对内部控制的依赖和对审计抽样的运用符合独立审计准则的要求，则无须承担未能查出会计报表中错报漏报的法律责任4、×解析：事实上，如果会计报表真实、合法，不存在重大问题，其根源之一可能是被审计单位严格执行了企业会计准则和相关技术规范编制会计报表，与审计无关。
四、问答题第四章注册会计师执业准则答案：一、单选题：1、A2、C 解析：审计结论只能以积极方式提出结论。
3、D4、D 解析：注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对基准对象绩效评价和计量，都不构成适当的标准。
5、B 解析：由于在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消防方式提出结论，B不正确。
6、A解析：由于在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论，而B、C、D均是以消极的方式提出结论的。
7、D 解析：由于合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，D不正确。
二、多选题1、ABCD三、判断题1、×解析：前者的说法是正确的，但后面的说法应当是：质量控制准则为注册会计师执行的审计业务符合相应的专业标准提供了保障。
2、×解析：适当的鉴证对象应当使不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果基本一致。
3、×解析：对于已承接地鉴证业务，如果没有合理理由，注册会计师不应将该项业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务。
4、×解析：《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，有时也指其所在的会计师事务所。
5、√解析：在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。
6、√7、×8、√（第3节）四、问答题1、[答案]注册会计师对鉴证业务只能合理保证或者有限保证，不能绝对保证。
其原因简言之是将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。
具体来说是由于：（1）选择性测试方法的运用；（2）内部控制的固有局限性；（3）大多数证据是说服性而非结论性的；（4）获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断；（5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。
2、[答案]（1）职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的前效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息和可靠性产生怀疑的证据保持警觉。
（2）职业怀疑态度有助于降低以下风险：①忽略了可疑的情况；②在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设；③对证据进行了不恰当的评价。
第五章职业道德基本原则和概念框架第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求答案一、单项选择题1、D2、D 解析：注册会计师不得对其能力进行广告宣传，也不得诋毁同行。
3、B 解析：A项，注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立，非鉴证业务对独立性没有要求；C项，审计过程中，注册会计师需要关注有关未来事项的情况，比如或有事项的情况，但不应对其可实现程度发表意见；D项，注册会计师执行鉴证业务不得采用或有收费方式收取服务费用，但非鉴证业务是可以的，比如为客户设计内部控制，如果设计的质量比较高，客户可以给予一定的奖励，并提高服务费用。
4、B 解析：B项，提高鉴证小组成员独立性意识的措施，本身并不能保证鉴证小组成员都具备独立性。
5、A解析：属于“与鉴证客户存在密切的经营关系”，属于经济利益因素中的一种。
6、D 解析：D 不严谨：注册会计师的子女虽不是客户的关键管理人员，但若子女的工作内容对审计的对象有重大、直接影响，则不能承接这一企业的审计业务。
7、A解析：保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。
8、C 解析：虽然如果能够采取防范措施将对独立性影响降低至可接受水平，注册会计师可以向审计客户提供评估服务、内部审计服务、IT系统服务、编制财务报表、管理咨询等服务。
但在中国，对于上市公司，由于会计师事务所同时为上市公司提供代编财务报表和审计服务、或同时提供资产评估与审计服务、或会计师事务所的高级管理人员或员工成为鉴证客户的高级管理人员，所产生的自我评估、经济利益威胁非常重大，以致没有任何防范措施能够将其降至可接受水平，为此，相关规定不允许会计师事务所同时为上市公司提供代编财务报表和审计服务、或同时提供资产评估与审计服务、或会计师事务所的高级管理人员或员工成为鉴证客户的高级管理人员。
二、多选题1、ABCD2、BCD 解析：为客户设计内部控制不影响审计的独立性。
3、ABC 解析：银行的借贷行为属于正常的业务范畴，不影响独立性。
三、判断题1、×解析：如果其亲属不是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员，也不是能够对签证业务产生直接重大影响的员工，就不用回避。
2、√3、×解析：如果收费报价明显低于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价，只要会计事务所确保在提供专业服务时工作质量不受到损害，以及保持应有的执业谨慎，遵守执业准则和质量控制程序，并不违反职业道德的规定。
4、√5、√6、×7、×8、×第七章审计目标答案：一、单项选择题1、B 解析：A属被审计单位的具体情况，这是在编制审计计划的应着重了解的，在签约之前，应初步了解被审计单位的基本情况。
CD均违反了职业道德的相关规定。
2、D 解析：被审计单位采用的会计政策、会计估计及其变更不属于业务约定书的内容。
3、D4、D 解析：对资产负债表类项目，应以核实其是否“存在”为主，而对于利润表项目，则以核实其是否“发生”为主。
5、C 解析：一般来说，授权控制主要影响“存在或发生”认定，因此注册会计师对发生认定采用依赖内部控制的策略意味着对授权控制的信赖。
在本题中，销货交易的价格亦被控制在授权的范围之内，因此注册会计师对授权控制的信赖就可延伸到对价格控制的依赖。
6、C 解析：控制风验应在签约之后进行的测试中评价。
7、B 解析：A涉及真实性；C和D涉及准确性；只有B涉及完整性二、多选题1、AC 解析：B、D属于编制审计计划时所应了解的内容2、ACD 解析：执行同类审计业务的经验属于评价执行审计业务专业胜任能力应考虑的内容。
重要性和审计风险不属于评价专业胜任能力应考虑因素。
3、ABC三、判断题：1、×解析:注册会计师可以根据重要性质量要求，发表保留意见或否定意见的审计报告，在审计报告中明确指明违反会计准则和相关会计制度后的对财务报表的影响。
2、×解析：“公允”即“恰当”，即被审计单位的财务报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
3、√4、√解析：财务报表审计的重要概念一合理保证。
5、×解析：“存在”或“发生”认定所要解决的。
6、√7、√解析：这是所谓职业怀疑态度的含义之一。
8、×9、×10、×第八章审计计划答案一、单项选择题1、答案：B 解析：对重要审计项目、重大错报风险的估计水平较高、会计数据可靠性较低时，注册会计师不能过多地依赖分析程序。
2、答案：A解析：如果尚未调整的错报的汇总数已接达于重要性水平，注册会计师必须考虑连同尚未发现的错报是很可能超过重要性水平的。
3、答案：C 解析：注册会计师在汇总尚未调整的错报时，应当包括：（1）已发现的错报；（2）通过抽样推断和分析程序估计的错报；该期后事项属于非调整事项，因此不应包括在本期的错报的汇总数中。
4、答案：D 解析：D是评估与账户余额、交易、列报认定层相关的重大错报风险时考虑的因素。
5、答案：C 解析：C 属于总体审计策略的内容6、答案：A解析：公共目的审计业务不宜受制于个别财务报表使用者，否则违背独立性。
7、答案：D 解析：被审计单位调整财务报表可以降低固有风险，从而可以降低审计风险（A），并可能使汇总数低于重要性（C），从而确定汇总数是否重要（B）。
