税法营业税法

税法的分类税法是国家对纳税人进行征税和管理的法律规定。

根据不同的分类标准，税法可以分为多个类别，包括所得税法、增值税法、企业所得税法、个人所得税法、资源税法、消费税法等。

下面将对这些税法进行一一介绍。

所得税法是国家对个人和企业所得进行征税的法律规定。

根据不同的所得来源和纳税人类型，所得税法又可以分为企业所得税法和个人所得税法。

企业所得税法主要规定了企业所得的计算方法、税率、减免政策等内容。

个人所得税法则规定了个人所得的计算方法、税率、起征点、扣除项目等内容。

增值税法是国家对商品和劳务的增值额进行征税的法律规定。

增值税法主要包括一般增值税法和小规模纳税人增值税法。

一般增值税法适用于年销售额超过一定额度的纳税人，小规模纳税人增值税法适用于年销售额未达到一定额度的纳税人。

增值税法规定了纳税人应当如何计算增值税、申报纳税、享受税收优惠等。

资源税法是国家对自然资源的开采和利用所得进行征税的法律规定。

资源税法主要针对石油、天然气、煤炭、矿产等资源的开采企业征收资源税。

资源税法规定了资源税的计算方法、税率、减免政策等内容。

消费税法是国家对特定商品和劳务进行征税的法律规定。

消费税法主要针对烟草、酒类、高档化妆品、汽车等特定商品进行征税。

消费税法规定了消费税的计算方法、税率、征收范围等内容。

除了以上几种税法之外，还有其他一些分类的税法，如营业税法、房产税法、车辆购置税法等。

这些税法分别针对不同的领域和对象进行征税。

营业税法主要适用于企业的营业收入；房产税法主要针对个人和企业的房产进行征税；车辆购置税法主要针对购买机动车辆的个人和企业进行征税。

税法作为国家的重要法律规定，对于维护税收秩序和促进经济发展具有重要作用。

纳税人应当依法履行纳税义务，遵守税法规定，避免违法行为。

同时，税法也应当不断完善和调整，以适应国家经济发展和税收政策的需要。

只有税法与时俱进，才能更好地实现税收管理的目标。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第四章讲义1营业税法【本章考情分析】本章是《税法》考试的比较重要的税种之一。

考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，特别是计算题,本章分数一般在8分以内。

【本章内容:6节】第一节纳税义务人与扣缴义务人第二节税目与税率★第三节计税依据★★第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理★★第五节税收优惠★第六节征收管理【本章变化内容】1.营业税改征增值简介2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地业务3.税收优惠有新增、有删除、有变化：如明确境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税等。

◆本章内容讲解营业税的概述一、营业税概念及特点:营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。

营业税特点：1.实行普遍征收，按行业设计税目税率2.一般以营业额全额为计税依据，计算简便3.税额不受成本费用影响,保证财政收入稳定增长二、营业税与增值税的关系区别：（1）征税范围完全相反，互相排斥。

（2）和价格的关系不一样。

增值税是价外税，营业税是价內税。

营业税在所得税前可以扣除，增值税在所得税前不得扣除。

（3）计税方法不一样。

增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。

三、营业税改征增值税试点:1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。

营业税的计算方法与适用范围营业税是一种广泛适用于各行各业的税收，对于企业经营活动具有重要影响。

正确计算营业税，合理掌握适用范围，对企业财务管理至关重要。

本文将介绍营业税的计算方法和适用范围，以帮助企业准确遵循税收政策并进行合规运营。

一、营业税的计算方法营业税的计算方法根据不同类型的企业和营业项目有所不同。

一般来说，计算营业税需要考虑两个主要因素，即应税项目和税率。

1. 应税项目应税项目是指企业的具体经营活动，根据国家有关税法的规定，一些常见的应税项目包括商品销售、服务提供、技术转让和房地产销售等。

企业需要根据自身实际经营情况，结合税法规定，明确应税项目，以便正确计算税额。

2. 税率税率是营业税计算中的另一个重要因素。

根据国家税收政策的不同，不同的应税项目适用不同的税率。

企业需要了解税法对于各个应税项目的税率规定，并且根据自身实际情况，选择适用的税率进行计算。

需要注意的是，税率的确定通常需要参考税法的有关规定，并遵循国家税务机关的指导。

针对特定的应税项目，营业税的计算方法可能存在进一步的细节和复杂性。

企业应当根据具体情况，参考相关的法规和规定，以确保计算的准确性和合规性。

二、营业税的适用范围营业税适用范围广泛，几乎涵盖了所有的企业经营活动。

主要的适用范围包括：1. 商品销售商品销售是营业税最常见的适用范围之一。

企业通过售卖商品获得收入时，根据销售额计算应交的营业税。

税率根据不同的商品可能有所差异。

2. 服务提供提供服务的企业也适用营业税。

比如餐饮、住宿、娱乐等行业，企业通过向消费者提供服务获得收入，按照服务收入计算税额。

3. 技术转让技术转让也适用营业税。

当企业将自有技术转让给他人并收取相应的费用时，根据技术转让收入计算应交的营业税。

4. 房地产销售房地产销售也是营业税适用的范围之一。

企业通过售卖房地产获得收入时，需按照相应规定计算营业税。

需要注意的是，根据国家税收政策的不同，营业税的适用范围和税率可能会有所调整。

第四章营业税法第一节纳税义务人（熟悉）一、纳税义务人：1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

其中应税劳务是指纳税人提供的交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务共七大类劳务。

2.境内劳务判定的几种情况：二、扣缴义务人的确定1.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；2.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人；3.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人；4.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；5.个人转让专利权、非专利技术、商标权、着作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人；例题1：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。

（2001年考题）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人【答案】BCD第二节税目、税率（掌握）营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。

税目税税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业?5% （2003年）四、邮电通信业? 3%五、文化体育业? 3%六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5-20%第三节计税依据（掌握）针对不同行业的具体情况，计税营业额确定的主要规定有（这部分内容2003年有补充）：一、交通运输业1.运输企业自境内运送旅客或货物出境，余额为营业额。

2.运输企业从事境内联运业务，余额为营业额。

二、建筑业1.建筑业的总包、分包或者转包，余额为营业额。

税法中的营业税计算方法总结税法中的营业税是指一种根据营业额或销售额征收的税收，是企业根据其销售额或营业额向国家缴纳的一种税款。

营业税的计算方法因地区和具体行业而有所不同，但是总体来说，营业税的计算可以分为两种方法，即税额逐笔计算法和税额比例计算法。

本文将对这两种计算方法进行详细介绍和总结。

一、税额逐笔计算法税额逐笔计算法是指根据企业每一项销售额或营业额进行单独计算税款的方法。

具体计算公式如下：税额 = 销售额（或营业额） ×税率其中，税率是根据地方和行业而有所不同的比例，可以根据国家相关政策和法规进行查询或咨询税务机构获得。

税额逐笔计算法的优点是能够精确计算每一项销售额或营业额所需缴纳的税款，因此对于销售额较小但税率较高的企业来说，可以减少税款的负担。

然而，该方法的缺点在于计算繁琐，需要对每一项销售额进行单独计算，增加了企业的财务管理成本。

二、税额比例计算法税额比例计算法是指根据统一的比例计算整体销售额或营业额所需缴纳的税款的方法。

具体计算公式如下：税额 = 销售额总和（或营业额总和） ×税率在税额比例计算法中，销售额或营业额总和是指企业在一定时期内所有销售额或营业额的总和，税率与税额逐笔计算法相同，根据地方和行业可查询或咨询税务机构获得。

税额比例计算法的优点在于简单明了，省去了对每一项销售额进行单独计算的步骤，可以减少企业的财务管理负担。

然而，该方法的缺点是无法准确反映企业每一项销售额所需缴纳的税款，因此对于销售额较大但税率较低的企业来说，可能会增加税款的负担。

综上所述，税法中的营业税计算方法主要包括税额逐笔计算法和税额比例计算法。

对于企业来说，可以根据自身情况选择合适的计算方法。

对于销售额较小但税率较高的企业来说，税额逐笔计算法可以精确计算税款，减少负担；对于销售额较大但税率较低的企业来说，税额比例计算法可以简化计算过程，减少管理成本。

同时，企业应严格按照相关税法法规进行纳税申报，避免违法行为的发生。

营业税的计算及应用举例一、营业税应纳税额的计算营业税应纳税额的计算公式为应纳税额=营业额x税率应纳税额按人民币计算。

纳税人按外汇结算营业收入的，应当按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额。

外汇折算成人民币的方法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价(原则上为中间价)折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。

保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。

不论是收到外汇收入的当天还是当月1日国家公布的外汇牌价进行折算，纳税人应当事先确定采用其中一种方法，并且一旦确定，在一个纳税年度内不得变动。

对货物运输业代开发票纳税人实行定期定额征收方法，凡核定的营业额低于当地确定的营业额起征点的，不征收营业税；凡核定的营业额高于当地确定的营业额起征点的，代开发票时按规定征收税款。

单位和个人利用自备车辆对外提供货物运输劳务的，可不进行定期定额管理，带开票时对其按次征收。

对开票纳税人实行定期定额征收方法时，为避免在代开票时按票征收发生重复征税，对代开票纳税人可采取以下征收方法：(1)在代开发票时按开具的货物运输业发票上注明的营业税应税收入按规定征收(代征)营业税；(2)代开票纳税人采取按月还是按季结算，由省级地方税务局确定。

(3)代开票纳税人在缴纳定额税款时，如其在代开票时取得的税收完税凭证上注明的税款大于定额税款的，不再缴纳定额税款；如完税凭证上注明的税款小于定额税款的，则补缴完税凭证上注明的税款与定额税款差额部分。

二、应纳税额计算应用举例【例4—1]鸿运公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机关批准使用运输企业发票。

是按“交通运输业”税目征收营业税的单位。

该公司2004年取得运输货物收入1200万元，其中运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入100万元，支付给其他运输企业的运费(由鸿运公司统一收取价款)200万元；销售货物并负责运输所售货物共取得收入300万元；派本单位卡车司机赴S国为该国某公司提供劳务，鸿运公司取得收入50万元；附设非独立核算的搬家公司取得收入20万元。

营业税税目税率表营业税起征点:按期纳税，月营业额5000—20000元；按次纳税，每次（日）营业额300—500元。

企业所得税税率表增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产,进项税可以抵扣。

2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。

3、取消原增值税政策中对于矿产品的13％优惠税率，对其恢复17％的法定税率。

4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别,增值税税率降为3%。

增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000—20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元；按次纳税的,为每次(日)销售额300—500元。

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

（一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、自2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17％。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4％征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产,减按2％征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。

两税法的主要内容两税法是人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国营业税法》和《中华人民共和国消费税法》，同时于1994年5月1日起执行的税法。

两税法的主要内容包括了税率、征收范围、纳税义务人、税收计算等多个方面，现在就来逐一介绍。

一、税率营业税根据征收的物品或劳务的不同，分为不同的税率。

主要有17%、13%、11%、6%、3%和1%六档税率。

而消费税一般按照征收产品的类别、种类、性质和规格来确定税率。

对于对环境极为恶劣的商品、奢侈品等，税率高达50%。

对于其他一些消费品则税率则比较低，从5%到20%不等。

二、征收范围营业税的征收范围包含商品及劳务的销售、承包工程、房地产、金融保险业等领域。

而消费税则是对酒类、烟草、汽车等特定的商品进行征收。

两税法规定的税收范围广泛，且征收的目的是向商品企业征税，以增加政府财政收入。

三、纳税义务人纳税义务人是指符合营业税和消费税立法规定的规定征税对象。

纳税人必须依据法律规定的原则，准确、规范地申报纳税信息。

纳税义务人包括有限责任公司、个体工商户、个人独资企业、外商投资企业等经营实体，每个纳税人都有纳税义务和责任。

四、税收计算营业税和消费税的计算方法根据不同的税率及税收的对象而不同。

对于营业税，征收的税费按照销售金额来计算，乘以相应的营业税税率即可。

而消费税的征收则是按照征收对象的具体尺寸、重量等因素进行计算。

总之，两税法的主要内容包括了税率、征收范围、纳税义务人、税收计算等多个方面。

这些要素的规定与制度的完善，有助于促进税收制度的健康发展，提高企业透明度和公平性，完善税收征收政策，维护税收依法、依规、依公共利益的制度性基础。

对于国家财政收入的稳定和企业的发展，都具有至关重要的意义。

2023年最新营业税法税率表及其新旧税
目税率对比表
一、引言
随着2023年的到来，营业税法进行了一系列的调整与修订，其中最重要的变化之一就是税率的调整。

本文将详细介绍2023年最新的营业税法税率表，并与旧税目税率进行对比，以便企业和个人了解新法对营业税的影响。

二、2023年最新营业税法税率表
根据最新修订的营业税法，以下是2023年的最新税率表：
三、新旧税目税率对比表
为了更好地了解新法对营业税的调整，下表列出了2022年旧税目税率与2023年新税目税率的对比：
四、税率调整对企业和个人的影响
税率调整对企业和个人都有一定的影响。

对于企业来说，税率的提高意味着他们需要支付更多的税费，可能会增加企业的负担。

而对于个人来说，税率的调整将直接影响他们的消费和生活水平。

然而，税率的调整也有一定的积极影响。

适当调高税率有助于政府增加财政收入，进而提供更多的公共服务和基础设施建设。

此外，税率的调整还可以优化经济结构，引导资源向更有益的行业和领域转移。

五、总结
本文介绍了2023年最新的营业税法税率表，并与旧税目税率进行了对比。

税率的调整对企业和个人都有一定的影响，需要企业和个人根据自身情况进行合理的财务规划和调整。

同时，税率的调整也有积极的影响，能够促进财政收入增加和经济结构优化。

希望本文能够对读者在了解和应用2023年最新营业税法税率表有所帮助。

> 注：本文所提供的信息仅供参考，请读者在具体操作前务必以最新的法规和政策为准。

两税法名词解释考研
两税法是指增值税法和营业税法，它们是税收领域中的两部重要法律。

下面是两税法中常见的名词解释：
1. 增值税：是指按照货物和劳务的增值额计算的税款。

2. 营业税：是指按照企业销售额的一定比例计算的税款。

3. 小规模纳税人：是指生产经营规模较小的个体工商户、合伙企业和独资企业等，他们的税额和税种可能会有一定的优惠政策。

4. 普通纳税人：是指生产经营规模较大的企业，他们需要按照国家规定的税率和办税程序纳税。

5. 税基：是指被征税的对象或者收入额。

6. 税率：是指税法规定的税款和税基的比例。

7. 纳税申报：是指纳税人向税务机关提交纳税申报表，用于申报应纳税款的过程。

8. 纳税申报表：是用于纳税人进行纳税申报的表格，包括增值税、营业税等申报表。