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应收账款考核方案为适应公司发展,保证应收账款管理制度的推行，特对应收账款的考核做出如下规定：一、应收账款考核截止日期为每月15日，考核期为本月考核上月的应收账款报表情况。
二、考核范围：1、全公司经营部门和营业部门应收账款；2、全公司偏线和专线的应收账款。
三、应收账款相关考核要求：（一）应收账款确认时间：所有的应收账款以开单日期为准开始计算。
（二）、应收账款满足以下条件的，应收账款考核通过，当月奖金全额发放。
1、当月发生的应收账款不考核；2、上月发生的应收账款在当月31日前必须收回达到60%；3、第二个月（向前数）发生的应收账款在当月31日前必须收回达到90%；4、第三个月（向前数）发生的应收账款在当月31日前必须收回达到100%；回收率的计算方法（以5月31日考核为例）：月应收账款不考核5%60443154月应收账款发生额月应收账款回款额日月月应收账款回收率＝%90333153月应收账款发生额月应收账款回款额日月月收账款回收率＝%100223152月应收账款发生额月应收账款回款额日月月收账款回收率＝（三）、应收账款考核不通过的，扣减比例按以下方法计算：应收账款考核不通过的部门，回款率每降低1%扣减部门奖金2%，当月扣减部门奖金最大比例为50%。
对北京事业部和北京大区负责人，所辖区域内每出现一个应收账款考核不通过的营业部，扣除当月绩效分数5分。
以上绩效奖金、得分扣除部分不再返还。
（四）、部门进行还款操作时，不得用A客户的钱去还B客户的欠款或同一客户用C单号的钱去还D单号的欠款来逃避考核，如发现此类情况者，扣除部门当月奖金的30%，奖励发现人50元/次。
应收帐款考核制度应收帐款考核制度1．对销售人员或区域经理的应收帐款考核指标如下：1.1平均收帐期（应收帐款／总赊销售额*360）1.2应收帐款回收比率=实际回收款额/本月合同金额*100%1.3每位销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率1.4坏帐与应收帐款的比率1.5坏帐与销售额的比率1.6客户接受现金折扣的比率注：以上计算均按月计。
2．对销售人员或区域经理应收帐款考核办法：2.1财务部门依据以上七项考核指标，订立每项指标的公司基准数，市场部再依据公司基准数，确定不同比率对应的奖罚比率，该比率应根据市场变化做相应的调整。
奖/罚比率是指从应收帐款中提成或扣罚的比率: 奖/罚的额度=应收帐款金额*奖/罚比率总额计算方法：假设第一项提成比率为1%，第二项提成比率为0.5%，第三项扣罚比率为2%，第四项扣罚比率为4%。
某销售人员应收帐款回收比率很高，获得提成比率1%，销售人员的应收帐款金额占应收帐款总金额的比率，坏帐与应收帐款的比率，坏帐与销售额的比率都较低，分别获得0.5%的提成比率，平均收帐期时间很长（由财务部设定一个上限，超过此上限，则扣罚4%），客户接受现金折扣比率为0（此项指标较特殊，故客户接受现金折扣比率为0时，则不扣罚；当客户接受现金折扣时，不同的折扣率给予不同的提成）。
则可得出：第一项提成总得分为1%；第二项提成总得分为1.5%；第三项扣罚总得分为0；第四项扣罚总得分为4%。
假设应收帐款金额为10000元，则该销售人员应收帐款奖/罚额度=10000*（1%+1.5%-4%）=-150元（扣罚数额）2.2每月，财务部汇总、编制《应收帐款明细总表》，计算出销售人员（区域经理）七项考核指标的比率，再将每人的考核指标比率参照所对应的奖罚比率，填写＜应收帐款考核奖／罚表＞。
最后，即可计算出每位销售人员（区域经理）的奖/罚额度。
2.3应收帐款考核制度可以说是在销售人员奖励分配制度以外，又一种销售激励政策，既可与销售部门评估考核体系结合在一起（综合考核是考虑到了方方面面的因素，比如，外部市场规模．市场稳定和增长性．竞争强度．销售人员个人能力以及公司销售政策等方面），也可单独一项进行（单独考核是体现了应收帐款的重要性和特殊性）。
应收账款考核方案随着集团业务规模的扩大，应收账款管理成为管理工作中的重点。
然而，目前应收账款管理中存在主要问题，一方面应收账款逾期率不断上升，另一方面逾期三个月以上应收账款余额逐渐增加，坏账风险不断扩大。
为了降低坏账损失风险，提高各管理人员的责任心和能力性，特制定了应收账款考核方案，从应收账款逾期率和逾期三个月以上应收账款余额两个维度进行监管。
一、被考核主体及层级1.集团总部负责人考核各业务集团；2.物流集团、快运集团、XXX负责考核各大区；3.各大区负责考核所属各分公司；4.各分公司考核所负责的销售、客服等人员。
二、考核具体方案一）应收账款逾期率考核方式1.实行应收账款逾期率达标的考核方式。
逾期率由集团财务部管理中心根据本年应收账款控制目标，结合各子集团实际逾期情况分别制订逾期率指标。
计算公式为逾期率=当期逾期余额/当期应收账款余额合计*100%。
2.具体考核对象为总经理/负责人、财务负责人/财务总监、项目部负责人/市场负责人。
3.实行月度考核方式。
每季度由集团财务部财务管理中心制定各业务集团的逾期率指标，每月计算逾期率。
逾期率未超过集团下达的逾期率上限指标的为考核合格，超过则为不合格。
1)奖励措施奖励条件为逾期率达标，且营业额指标完成率不低于80%的考核时间总经理/负责人、财务负责人、项目部负责人/市场负责人。
奖励金额为按月3000元、800元、1200元。
注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担奖励；（2）冷链集团，奖罚额度减半。
2)处罚措施处罚条件为未完成逾期率指标的考核时间总经理/负责人、财务负责人、项目部负责人/市场负责人。
处罚金额为按月2000元、500元、800元。
注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担处罚；（2）冷链集团，奖罚额度减半。
应收账款管理流程与实施细则应收账款是指企业向其他单位或个人销售货物、提供劳务或提供资金等产生的账款。
应收账款管理流程是指企业对应收账款的收款、风险评估以及催收等各项工作的规范化流程。
以下是应收账款管理流程与实施细则的详细介绍。
一、销售合同签订阶段：1.签订销售合同时应明确付款方式、账期和付款条件等，避免后期产生纠纷。
2.对于大额销售合同，应进行信用评估，了解客户的信用状况和还款能力。
二、应收账款的开票与结算：1.符合开票条件后，及时开具发票，确保发票金额和销售合同一致。
2.结算时，核对客户付款金额与发票金额是否一致，及时与客户沟通并解决差异。
三、应收账款的核销与销项税额认定：1.核销过程中，应核实付款金额、日期和核销凭证等，确保核销记录准确无误。
2.核销后，及时进行销项税额认定，避免后期发生税务问题。
四、应收账款的监控与分析：1.设立应收账款监控机制，及时掌握账款回收情况，及早发现问题并采取应对措施。
2.建立应收账款分析报告，收集和整理账款信息，分析账款回收情况和风险，并提出改进建议。
五、应付账款的催收与追讨：1.对于超期未付的应收账款，及时与客户进行催收沟通，解决问题并要求其尽快付款。
2.对于长期拖欠或有偿债能力的客户，可采取法律手段进行追讨，并保护企业权益。
六、应收账款的坏账核销：1.对于无法追讨的应收账款，应根据公司规定进行坏账核销程序，及时调整财务报表。
2.坏账核销时，要按照相关法规程序进行，记录核销凭证并做好相关凭证保存工作。
七、应收账款的反馈与改进：1.对于催收或追讨过程中遇到的问题，要及时总结经验教训，推动流程和规范的改进。
2.不断优化应收账款管理流程，提高回收效率和减少坏账风险，为企业提供更好的财务支撑。
总结起来，应收账款管理流程与实施细则旨在规范企业对应收账款的整个过程，从销售合同签订到账款核销和追讨，确保账款回收的及时性和有效性。
通过科学的流程和严格的控制，可以提高企业的资金回收效率，减少坏账风险，保证企业的正常经营和发展。
应收账款考核制度在企业的财务管理中，应收账款是一项重要的资产。
然而，如果管理不善，应收账款可能会变成企业的负担，影响资金的流动性和经营效益。
为了加强应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本应收账款考核制度。
一、考核目的1、促进销售部门在扩大销售的同时，注重应收账款的回收，确保销售与收款的平衡。
2、明确各部门在应收账款管理中的职责，加强协作，提高工作效率。
3、激励员工积极参与应收账款的管理工作，降低坏账损失，保障企业的资金安全。
二、考核对象1、销售部门及销售人员2、财务部门相关人员3、其他与应收账款管理相关的部门和人员三、考核指标1、应收账款回收率计算公式：应收账款回收率＝（本期实际收回的应收账款／本期应收账款总额）× 100%考核标准：根据企业的实际情况和行业平均水平，设定合理的回收率目标，如 80%以上。
2、应收账款周转天数计算公式：应收账款周转天数＝ 360 ／（销售收入／平均应收账款余额）考核标准：一般来说，应收账款周转天数越短越好，行业不同标准有所差异，可参考同行业平均水平设定。
3、坏账率计算公式：坏账率＝（本期确认的坏账损失／本期应收账款总额）× 100%考核标准：严格控制坏账率在一定比例以内，如 5%以下。
4、客户信用评估准确率考核相关人员对客户信用评估的准确性，通过实际发生的坏账与信用评估结果的对比进行评估。
5、销售合同执行情况考核销售部门是否按照合同约定的收款条件和期限进行收款工作。
四、考核周期考核周期可以分为月度、季度和年度。
月度和季度考核主要用于及时发现问题并进行调整，年度考核用于综合评价和奖惩。
五、考核流程1、数据收集财务部门负责收集相关的应收账款数据，包括销售额、应收账款余额、回收金额、坏账损失等，并按照考核指标进行计算和统计。
2、考核评价由专门的考核小组（可包括财务、销售等部门的负责人）根据财务部门提供的数据，对考核对象进行评价。
评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。
应收账款考核制度随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，应收账款管理成为了企业日常经营中不可忽视的一部分。
为了更好地管理和控制应收账款，提高企业的资金利用效率和风险把控能力，制定一套科学合理的应收账款考核制度是非常重要的。
本文将就应收账款考核制度的必要性、构建原则和具体方法进行探究。
一、应收账款考核制度的必要性1.促进销售团队的积极性和责任心：在企业经营中，销售团队是推动业绩增长的重要力量。
通过建立合理的应收账款考核制度，可以激励销售人员主动积极地跟进回收款项，增强其责任心和归属感。
2.保障企业资金流动性：过多的应收账款将会导致企业资金周转困难，影响正常的经营活动。
建立有效的考核制度可以促使销售人员加强对欠款客户的催收工作，缩短资金回收周期，提高企业的资金流动性。
3.提高企业的风险管理能力：通过建立应收账款考核制度，可以明确销售人员的应收账款回款目标，并设定相应的考核指标。
”合理控制企业的坏账风险，保护企业的利益。
二、构建应收账款考核制度的原则1.量化目标：应收账款考核制度需要明确量化的目标和指标，确保具有可度量性。
例如，回款率、回款速度等指标可以用于衡量销售人员的绩效。
2.公平公正：制定考核制度时应遵循公平公正的原则，确保每个销售人员在相同的考核标准下进行评估，避免主观因素的干扰。
3.奖惩并重：应收账款考核制度应设定相应的奖励和惩罚机制。
对于完成回款目标的销售人员进行激励，而对于未能达到目标的销售人员进行相应的惩罚，形成良性的竞争氛围。
三、具体方法1.制定回款目标：根据企业的实际情况，制定合理的回款目标，并按照年度或季度进行考核。
回款目标可以根据销售额、客户信用等因素进行设定。
2.考核指标设定：考核指标应以回款率、回款速度、坏账率等为依据，可以根据企业的具体需求进行灵活的调整。
根据指标的达成情况确定相应的考核分数。
3.奖惩机制建立：根据考核分数的高低，给予相应的奖励和惩罚。
可以设定奖金、荣誉称号、晋升机会等鼓励措施，同时可以采取扣减工资、调整职位等惩罚措施。
一、背景随着市场竞争的加剧和客户信用风险的提高，应收账款问题已成为许多企业面临的重要财务风险之一。
为了有效降低应收账款风险，提高资金周转效率，确保公司财务健康稳定发展，特制定本专项方案。
二、目标1. 降低应收账款占比，提高资金周转率；2. 优化客户信用管理，降低信用风险；3. 提高应收账款回收效率，缩短账龄；4. 完善应收账款管理制度，规范操作流程。
三、具体措施1. 客户信用管理（1）建立客户信用评估体系，对客户进行分类管理；（2）加强对客户信用风险的监控，及时调整信用等级；（3）对高风险客户，采取严格的风险控制措施，如限制信用额度、要求担保等。
2. 应收账款管理（1）优化应收账款流程，规范销售合同、发货、收款等环节；（2）建立应收账款台账，定期核对账目，确保数据准确；（3）加强应收账款催收工作，设立催收责任制，提高催收效率；（4）对逾期账款，采取多种催收手段，如电话催收、上门催收、法律途径等。
3. 内部控制（1）完善应收账款管理制度，明确各级责任；（2）加强对销售、财务、审计等部门的协调与沟通，确保信息共享；（3）定期开展内部审计，及时发现和纠正问题；（4）建立应急预案，应对突发事件。
4. 技术支持（1）利用信息技术手段，提高应收账款管理效率；（2）开发应收账款管理系统，实现自动化、智能化；（3）加强员工培训，提高应收账款管理技能。
四、实施步骤1. 组织实施：成立应收账款专项管理小组，负责方案的实施与监督；2. 制定细则：根据本方案，制定具体实施细则，明确各部门职责；3. 落实责任：将应收账款管理责任落实到各部门、各岗位；4. 持续改进：定期评估方案实施效果，根据实际情况进行调整和优化。
五、预期效果通过实施本专项方案，预计可实现以下效果：1. 应收账款占比下降，资金周转率提高；2. 应收账款回收周期缩短，账龄降低；3. 应收账款风险得到有效控制，财务状况稳定；4. 应收账款管理水平得到提升，为公司的可持续发展提供有力保障。
门店应收账款的考核细则缘于2012年的实际运营情况和市场的实际背景，考核应收账款是为销售人员以及公司的资金风险考虑。
该考核标准主要是针对签订合同或未签订合同客户的付款进度。
1、考虑多方因素，公司和部门以超过合同约定30天为考核标准，简言之，放宽客户履行合同进度时间为30天，若超过此期限，公司的利益和销售人员的利益均将受损。
2、若在约定合同时间内，应收帐款超过30天未收回，销售人员的提成计算将参照如下标准计算。
①大于30个但≤45个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；②大于45个但≤60个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；③大于60个但≤75个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；④大于75个但≤90个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；⑤大于90个但≤110个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；⑥大于110个但≤130个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；⑦大于130个但≤150个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；⑧大于150个但≤180个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；⑨大于180个但≤240个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；⑩大于240个但≤320个合同约定付款日期时，销售提成的比例系数将降低为 %；超过320天未收回合同约定付款，将取消该订单的销售提成，销售人员应努力收回该欠款；若在年终未能收回该欠款，必须接受公司提供的各项帮助和工作任务指派，并完善相应手续；其他各项指标参照上述总原则执行。
备注：应收账款的回款率作为当月销售提成的计算基数。
回款率计算公式：收回款项金额÷（合同应收金额+当月销售额）如：张三的合同应收650000元，当月销售额430000元，而收回款项金额为910000元。
回款率为9100÷（430000+650000）=84.25%。
应收账款考核制度随着企业的发展，应收账款管理变得越发重要。
应收账款是企业在销售产品或提供服务后，客户尚未付款的金额。
对于一个企业来说，应收账款的管理直接影响着企业的现金流和盈利能力。
因此，建立一个科学合理的应收账款考核制度对于企业的持续发展至关重要。
首先，应收账款考核制度应包含应收账款回款率的考核指标。
应收账款回款率是评估企业应收账款管理效果的重要指标，它反映了企业收回应收账款的能力。
回款率的计算公式是：回款率 = （本期应收账款回款金额 / 本期应收账款期初余额）× 100%。
如果一个企业的回款率高，说明该企业的应收账款管理良好，能及时收回欠款，保证现金流的流动性。
而回款率低则说明应收账款管理存在问题，可能存在大量坏账或长期账款未能收回。
因此，在应收账款考核制度中，应将回款率作为一个重要的指标来监控企业的经营状况。
其次，应收账款考核制度还应考虑催收周期的指标。
催收周期是指企业从发起催收到最终收回应收账款所花费的时间。
催收周期的长短与企业的财务状况密切相关。
如果催收周期过长，会导致企业现金流紧张，甚至可能出现无法支付员工工资或供应商款项的情况。
因此，应收账款考核制度中应设定催收周期的指标，要求企业在一定时间内完成对应收账款的催收工作。
同时，还可以设立奖励机制，鼓励催收人员提前回收欠款，以提高整体的催收效率。
除了回款率和催收周期，应收账款考核制度还应包含坏账率的指标。
坏账率是指企业未能收回的应收账款与企业总销售额的比例。
坏账率的高低反映了企业的信用风险和收款能力。
如果一个企业的坏账率过高，说明该企业存在很高的信用风险，可能无法收回大量坏账，给企业的经营带来巨大的风险。
因此，应收账款考核制度中应设定坏账率的指标，并设立相应的风险控制措施来降低坏账率。
此外，应收账款考核制度中还可以考虑应收账款周转率的指标。
应收账款周转率是指企业每年销售净收入与平均应收账款的比值，它反映了企业利用应收账款的效率。
应收账款考核方案一、考核目标及背景1.考核目标：a)评估公司的应收账款管理状况和业绩；b)发现应收账款管理中存在的问题和风险；c)提出改善措施，促进应收账款管理的优化。
2.考核背景：a)应收账款是公司经营的重要资产之一，对公司的现金流和盈利能力有着重要的影响；b)应收账款管理的好坏直接关系到公司的收款能力和风险控制；c)通过定期的考核和评估，可以及时发现并解决应收账款管理中存在的问题，提高管理水平。
二、考核指标1.应收账款周转率a)计算公式：销售收入/平均应收账款余额；b)考核目标：应收账款周转率应大于行业平均水平，反映出公司的应收账款回收速度。
2.坏账率a)计算公式：坏账总额/年度销售收入；b)考核目标：坏账率应小于行业平均水平，反映出公司的应收账款回收能力和风险控制能力。
3.应收账款逾期率a)计算公式：逾期应收账款总额/应收账款总额；b)考核目标：逾期应收账款比例应小于行业平均水平，反映出公司的应收账款回收能力和风险控制能力。
4.应收账款催收周期a)计算公式：应收账款余额/催收回款金额；b)考核目标：应收账款催收周期应小于行业平均水平，反映出公司的应收账款回收速度。
5.客户信用评估a)考核项目：包括客户的信用记录、历史交易信息等；b)考核目标：客户信用评估结果应符合公司制定的信用政策，反映出公司对客户的风险控制能力。
三、考核流程1.数据收集a)收集销售收入、应收账款、坏账总额、逾期应收账款总额等相关数据；b)收集客户信用记录、历史交易信息等相关数据。
2.数据分析a)根据考核指标计算相应的指标值；b)分析指标值与目标值的偏差，并找出原因。
3.结果反馈a)将考核结果以报表等形式反馈给相关部门和责任人；b)对不达标的指标提出整改建议，并制定相应的改善措施。
4.考核改进a)定期复议考核指标，根据实际情况进行调整；b)持续改进考核方案和流程，提高考核的准确性和有效性。
四、考核结果的应用1.决策支持a)通过考核结果，为管理层提供依据，制定应收账款管理策略和决策；b)根据考核结果，调整销售政策、收款政策等，优化公司的经营策略。
集团对所属经营单位的应收账款考核随管理荟萃所属经营单位的应收账款王海军着我国经济的高速发展.一批大型企业集团迅速成长起来.如何加强对子公司及所属各生产经营单位的管控,强化绩效考核,建立有效的激励约束机制.合理有效地配制集团公司资源,确保集团公司整体的高效,协调,最终实现集团公司的持续,稳定,健康发展.成为每一个企业集团所面临和关注的问题.关于绩效考核,目前国内,国外有许多理论,如平衡计分卡I=l度考核,EV A等等.各集团公司也都陆续建立了自己的绩效考核指标体系和考核办法.通常主要考核指标有利润,销售收入,应收账款,存货,净资产收益率等.现结合多年来实际应用,主要就应收账款指标的考核方法与大家一起进行探讨.一,考核指标的选择1.应收账款回收期.作为应收账款的考核指标,应具有静态特性与动态特性相结合的特点.即考核指标既要具有确定性.有一个确定的数值,同时还应具有一定的变化适应性, 能随着生产经营的变化而进行合理的自我调整.应收账款回收期就是一个符合上述特征的考核指标.应收账款回收期是指销售产品或提供劳务所形成应收账款的平均回收周期.即应收账款从形成到收回的平均周期.首先对它可以确定一个明确的数值,同时它还兼顾了由于销售规模的变化而对应收账款净额所带来的影响,避免了采用应收账款净额这一单项指标考核,当销售规模变化时所产生的不适应性.2.应收账款回收期指标的确定.应收账款回收期指标可以根据各经营单位,子公司历史情况和当前状况以及未来预测.按照行业特点,参照行业先进水平,结合集团公司战略管控要求而确定.应收账款回收期指标既要积极先进又要合理,符合企业实际,应该是各单位经过努力能够完成的指标. 既要避免过松,让单位没有压力,也要避免过紧,让单位都没有完成希望.考核初期,考核指标可以制定的稍松一点,即回收期稍长一些.以后随着应收账款管理的加强,回收期可以逐步缩短.二,考核周期的确定对于应收账款最好每月考核.半年或一年考核一次,则有些滞后.通过每月考核,可以对应收账款及时监控,同时也可以强化各单位对于应收账款的重视程度和回款的紧迫感, 事前规划,预防.事中加强追收,事后及时采取措施.避免应收账款大幅增加已成为既成事实.到考核时再紧急采取措施的被动局面.使应收账款管理一步一个脚印,扎实,规范.另外.对于特殊的建设周期较长的行业,应收账款考核周期可暑以适当延长,如可按季考核.三,具体考核办法对应收账款的考核采用以应收账款回收期为基准指标,折合成当月应收账款净额指标进行考核的方式.确定每月应收账款净额考核指标(暂且以”月”作为考核周期论述,对于按季考核方法相同).每月根据应收账款回收期指标核算当月应收账款净额考核指标.折算方法:1.销售收入法.根据应收账款回收期考核指标A,将自本月开始倒推A月,各月的销售收入之和.作为当月应收账款净额考核指标.举例说明如下:某公司5月份应收账款回收期考核指标为3.6个月.则5月末应收账款净额考核指标为:公司5月份销售收入+4月份销售收入+3月份销售收入+2月份销售收入×O.6.对于年初(比如1,2月份)应收账款净额考核指标的计算也采用按月份向前推的原则,可以跨年度.2.销售收入加增值税法.先将当月应收账款回收期考核指标除以1.17.即扣除增值税影响,以此数额B作为回收期折算指标.折算当月应收账款净额指标时.将自本月开始倒推B月,各月的销售收入之和乘以1.17,作为当月应收账款考核指标.上述两种方法,第一种比较简便,是一种近似考核办法;第二种比较精确,但略显复杂.总体来说,第一种方法简便易行且精确性较高.基于考核的简便,易操作原则,笔者倾向于第一种方法.四,奖惩激励有考核就要有奖惩,只有通过奖惩才能切实加强对应收账款的管控.有效起到激励约束作用.应收账款的奖惩,应以惩为主,以奖为辅.可采用将考核结果与被考核单位当月奖金,收入直接挂钩的办法,完不成则按比例扣减单位奖金(或其他可变收入部分).同时将应收账款年度考核结果.与领导班子的年度考核相衔接.对于完成应收账款指标较好的单位.结合实际情况也可进行适当奖励.总之.通过对子公司及所属各生产经营单位应收账款的考核,奖惩.可以有效加强集团的管控力度,强化各生产经营单位,各子公司的应收账款管理,加快货款回收,有效预防呆账,坏账的发生,防范,控制经营风险,使企业的生产经营更加稳健,走上持续,稳定,健康发展之路.(作者单位:石家庄宝石电子集团有限责任公司) 瞄姻舢年第l嗍2,5。
应收账款考核办法为实现集团应收账款清收目标，根据《应收账款全周期管理制度》，特制定本考核办法。
一、考核对象集团领导、财务管理中心、合同预结算中心、工程监控中心、科技管理中心、法律事务部等部门负责人，各分公司主责任人、项目经理及其他责任人。
二、考核周期考核周期分为年度考核、季度考核、月度考核。
三、考核层级1、集团董事长、总经理由集团应收账款考核组进行考核，按年度进行考核。
2、集团副职由机关绩效考核组进行考核，按年度进行考核。
3、集团部门负责人由机关绩效考核组进行考核，按年度和季度进行考核。
4、分（子）公司由集团相关职能部门进行考核，每季度考核50%的单位。
5、项目经理及其他责任人由分（子）公司进行考核，每月考核一次。
四、考核指标1、集团领导考核指标：（1）集团董事长、总经理考核的指标为应清理存量和应收账款周转率。
（2）集团副职领导考核的指标为分管单位的应清理存量、应收账款周转率和重点、难点项目的清收。
2、集团相关责任部门财务管理中心考核指标主要为对账确权、财务清理、账龄6年以上且超过一年未回款的完工已结算项目工程款回收等;工程监控中心考核指标主要为超承诺垫资项目、进场施工审批、停缓建项目的管理、收尾、待交工项目的施工管理；科技管理中心考核指标主要为项目竣工验收、技术档案资料的整理归档等;合同预结算中心考核指标主要为在建项目的月度确权、完工项目的竣工结算、合同进度款付款比例、毛利率的管理、竣工项目的成本冻结管理;法律事务部考核指标主要为债权清收、法律诉讼、胜诉案件的执行等。
3、各分公司和项目的指标按照《山西一建应收账款全周期管理制度》执行。
五、考核程序及奖罚标准1、集团领导集团主要负责人与集团签订应收账款专项考核责任状，实行单独奖罚。
集团副职的考核指标列入年度关键绩效考核指标。
其中分管单位应收账款指标占年度关键绩效考核总分数的20%；重点难点项目的清欠指标列入专项绩效考核指标，完成一项奖励10000元，未完成一项的处罚5000元，部分完成的，按未完成比例进行处罚。
应收账款管理规定实施细则一、总则原则：货款回笼第一，风险预防为主。
方针：谁揽货（销售）/谁跟货，谁是应收账款第一责任人。
统计依据：应收款项回笼以“管理系统”显示的数据为主要依据。
各部门负责人对应收账款负有直接领导责任。
二、货款回笼要求(一)货物出运前1.签订协议的客户条件：(1)直接货主，有完整的工商登记资料，信誉良好。
2.按照公司合同审批程序签订《运输合同》、《销售合同》，属运费的也可由客户逐票签订《委托书》，前述文件必须随附签章人的《营业执照》复印件或者《身份证》复印件等客户资料。
3.该资料的真实性由市场部、操作部审核/核实，并在管理系统中建立代码；凡是以个人名义订舱、购货的，必须附上清晰的身份证复印件。
4.操作部门严格审核《委托书》，不合格者拒绝订舱。
(二)客户管理1.协议客户(1)揽货人员/跟货人员/市场业务销售员根据公司协议约定的时间内将协议要求的有关单证和欠费清单交客户签章确认，协议未约定对帐时间的，须在每月5日之前将上月的应收账款明细清单交客户签章确认，并在协议规定的时间内负责收回拖欠款项。
(2)揽货人员/跟货人员/市场业务销售员根据协议设定应收运费/货款结算上限额度，未达到协议限额的按照结算时间处理，达到或超过限额需即时付清运费/货款；否则不得再派车托运或发货。
(3)商务人员/跟货人员有责任提醒客户支付应付的运费或货款，如客户没有按时付款，应即时通知揽货员/跟货人员/业务经办人。
2.非协议客户以下两类客户的划分，商务会计根据市场部/操作部审核情况，监督运费回收情况。
(1)直接货主a、自货物启运之日起3天内，商务人员/跟货人员通知揽货人货物出运情况、本航次产生的运费和总欠费情况，揽货人员/跟货人员应于当天内通知客户付款。
b、除非该客户仍然有与运费等值的货物在我司的控制范围内、但不能因为手头有货而忽略运费回收，运费回收期仍不可超过船开航日期15天或超过同流向的2个航次（取时间短的一项），且运费总额不能超过5万元。
应收账款考核制度近年来，应收账款成为了企业管理中一个重要的环节。
应收账款的管理直接关系到企业的财务状况和经营效益，因此，在企业中建立一套科学合理的应收账款考核制度是非常必要的。
一、背景分析随着市场经济的发展，企业面临着日益激烈的竞争和市场环境的变化。
应收账款的管理成为企业财务管理的一项重要工作。
然而，由于市场竞争的加剧和市场环境的不确定性，企业在应收账款管理上常常面临着一些问题，如应收账款周转周期长、不良账款增多等。
二、应收账款考核制度的必要性1. 规范企业管理行为建立应收账款考核制度可以规范企业的内部管理行为，确定应收账款的目标和要求，有效地促进企业人员的工作热情和积极性。
2. 提高应收账款回收效率通过考核制度，企业可以对各个部门的应收账款回收情况进行评估和排名，及时发现问题，并采取措施加以解决，从而提高应收账款回收效率。
3. 防止应收账款风险建立应收账款考核制度可以使企业及时掌握账款回收情况，对于各种风险进行预警和防范，减少坏账的发生，确保企业的财务安全。
三、应收账款考核制度的设计原则1. 目标明确应收账款考核制度应该具有明确的目标和要求，并与企业整体目标相一致。
制度应该明确应收账款周转周期、不良账款比例等指标，并根据企业的实际情况进行合理调整。
2. 公平公正应收账款考核制度应该公平公正，对不同的部门、岗位和人员一视同仁，避免出现偏袒或歧视情况，确保每个人都有一个公平竞争的环境。
3. 可操作性强考核指标应该具有可操作性，即考核指标能够通过员工的实际工作进行量化和衡量。
同时，应该为员工提供改进和提高的机会，激发员工的积极性和创造力。
四、应收账款考核制度的实施步骤1. 培训和宣传在实施考核制度之前，企业应该进行培训和宣传，让员工了解制度的目标、要求和具体操作方法，增强员工的理解和参与度。
2. 考核指标的设定企业应该根据自身的情况制定合适的应收账款考核指标。
可以从应收账款周转周期、坏账率等方面进行考核，并根据实际情况进行评估和调整。
应收账款管理流程与实施细则一、应收账款管理流程1.订单确认：客户下达订单后，销售人员应确认订单的真实性和可行性。
确认无误后，将订单信息录入系统，并通知其它部门开始准备生产或提供服务。
2.账款核销：客户在支付货款的过程中，销售人员应及时核对收款金额是否与订单金额相符。
如有差异，应及时与客户进行协商并调整账务。
3.应收账款录入：收到支付货款后，财务人员将款项录入系统，并做好相关凭证的记录和归档工作。
5.记账核算与账务调整：财务人员应定期对应收账款进行核算，并根据实际情况进行账务调整。
如有需要，应及时调整账务凭证。
6.坏账处理：如果客户长时间未付款，或者已无力支付货款，应将其列为坏账，并进行相应的冲销处理。
此时，应及时将坏账情况上报给上级主管部门，以便纳入公司的财务计划。
二、应收账款管理实施细则1.对客户的资信评估：在与客户建立业务合作关系前，应对其进行资信评估。
评估内容包括客户的信用状况、还款能力、经营状况等，以此来确定合理的信用额度和支付期限。
3.设立专门的应收账款团队：企业应成立专门的应收账款管理团队，负责日常的应收账款管理工作。
团队成员应具备良好的沟通技巧和谈判能力，以便能及时催收款项。
4.建立严格的付款政策：企业应对客户制定明确的付款政策，包括支付期限、优惠条件、罚款条款等。
并在与客户签订合同时明确约定，并及时与客户沟通。
5.使用专业的软件系统进行管理：现代化的企业应使用专业的财务软件系统进行应收账款的管理。
软件系统能够自动跟踪和记录应收账款情况，减少人为的错误和漏项。
6.与银行建立良好合作关系：企业应与银行建立良好的合作关系，并及时了解客户的资金状况。
如客户出现资金短缺问题，可以及时协助其解决，避免应收账款的不良后果。
以上是对应收账款管理流程和实施细则的简要介绍。
应收账款管理是一个综合性强、关联性大的工作，需要企业各部门的密切配合和有效沟通，只有保持严密的管理和规范的操作，才能够最大程度地减少坏账损失，确保企业财务的安全稳定。
应收账款考核制度应收账款是企业与客户之间的借贷关系，是企业经营的重要组成部分。
为了确保企业的现金流和经营效率，建立一个科学且可行的应收账款考核制度至关重要。
本文将介绍应收账款考核制度的必要性和要点内容。
一、必要性1. 提升现金流管理能力：应收账款考核制度能够促使企业更好地管理和优化现金流，确保及时收回应收账款，避免资金占用过长时间。
2. 加强风险管理：通过建立科学的应收账款考核制度，可以及时发现和解决存在的风险，减少坏账的发生，提升企业的经营安全性。
3. 促进内部协同与合作：应收账款考核制度可以增加不同部门之间的交流与合作，提升业务流程的协同效率，减少因沟通不畅带来的误会和问题。
二、要点内容1. 客户评估与分类：根据客户的信用状况、历史支付情况等指标，将客户进行评估和分类，将重点客户和高风险客户分别纳入考核体系内。
2. 应收账款支付时限：制定统一的应收账款支付时限标准，明确客户需在何时结清账款，可根据客户信用等级和合作历史进行差异化设定。
3. 资金回收计划：建立资金回收计划，明确应收账款的回收周期，并根据企业的经营需要进行相应的调整与优化。
4. 考核指标与权重：根据企业的发展战略和经营重点，确定应收账款考核指标，并设置相应的权重，以确保考核结果的准确性和公正性。
5. 考核结果与激励机制：根据考核结果，制定相应的奖惩措施和激励机制，激励员工积极推动应收账款的回收和管理工作。
三、实施步骤1. 确定制度主体和责任人：明确应收账款考核制度的主体是企业的财务部门，负责具体执行考核工作的责任人。
2. 制定相关政策和流程：制定应收账款考核的具体政策和流程，明确各个环节的职责与要求，并进行正式发布和培训。
3. 建立考核数据系统：建立完善的数据系统，用于收集、处理和分析与应收账款相关的数据，确保考核结果的准确性和可靠性。
4. 定期进行考核与评估：按照设定的时间周期，进行应收账款的考核与评估工作，及时发现问题并采取相应的改善措施。
2011年度集团应收账款专项考核实施细则第一条目的
为配合集团公司2011年度应收账款专项工作，根据《2011年集团应收账款专项工作管理办法（内控文件标准类：AT-S-CW-028）》，特制订本实施细则。
第二条 应收账款专项考核人员范围及考核指标
（一）集团专项领导小组：领导成员、办公室成员与集团应收账款考核总指标挂钩；
（二）执行管理层：与所分管的考核单位的应收账款指标完成情况挂钩；
（三）营销单位：领导成员、办公室成员与所负责的营销单位应收账款指标完成情况挂钩；
（四）产业单位：领导成员、办公室成员与所负责的事业部应收账款指标完成情况挂钩；
（五）办事处负责人与销售人员与所在办事处应收账款指标完成情况挂钩；
（六）各营销单位、产业单位领导成员、办事处负责人、销售人员均为直接责任人；
（七）各营销单位、产业单位领导成员中不兼任部门总经理的管理层分管领导、组织分工中涉及的其他人员均为管理责任人；
（八）其他人员：集团公司其他职级在五级及以上或岗位价值为10以上的人员，与集团应收账款考核总指标挂钩。
（九）集团专项领导小组、营销单位及产业单位的领导成员、办公室成员以
《2011年集团应收账款专项工作管理办法（内控文件标准类：AT-S-CW-028）》公布的人员名单为准。
第三条应收账款专项考核的指标设置及结果应用
（一）2011年度应收账款专项考核的指标设置以集团专项领导小组发布的应收账款考核指标为准。
（二）直接责任人：
1.从2011年10月、11月、12月共三个月工资（标准工资，下同）中扣除10%作为浮动；
2.应收账款专项考核被考核单位考核指标完成率小于等于85%时，直接责任人员不再发放10-12月的10%的工资浮动，也不再发放2011年度年终奖金;
3.应收账款专项考核被考核单位考核指标完成率大于85%时，直接责任人员的10-12月的10%浮动工资按照完成比例补发，补发上限为10-12月标准工资的10%；2011年度年终奖金按照完成比例补发，补发上限为2011年度年终奖金的100%。
（三）管理责任人：
1.从2011年10月、11月、12月共三个月工资中扣除10%作为浮动；
2.应收账款专项考核被考核单位考核指标完成率小于等于85%时，管理责任人员不再发放10-12月的10%的工资浮动，同时只发放2011年度年终奖金的50%；
3.应收账款专项考核被考核单位考核指标完成率大于85%时，管理责任人员的10-12月的10%浮动工资按照完成比例补发，补发上限为10-12月标准工资的10%；2011年度年终奖金按照完成比例补发，补发上限为2011年度年终奖金的100%。
(四)其他人员：
1.集团公司应收账款专项考核总指标完成率小于等于85%时，其他人员只发放2011年度年终奖金的70%；
2.集团公司应收账款专项考核总指标完成率大于85%时，其他人员的2011年度年终奖金按照集团公司应收账款专项考核总指标的完成比例补发，补发上限为2011年度年终奖金的100%。
（五）涉及两个及以上部门应收账款专项考核的人员，涉及的部门指标均考核，但扣发上限为全部浮动工资，即30%的标准工资及2011年度年终奖金；
（六）对于扣发的部分，未补发完毕的将纳入2012年的职工活动经费，由人力资源管理中心统筹安排使用。
（七）奖励措施：
1.对应收账款考核指标完成突出的单位和个人将给予特殊奖励；
2.对历史问题应收账款清收突出的单位和个人将给予特殊奖励。
（八）各单位/部门可根据本实施细则制定更加细致的奖惩方案，相关方案报集团专项领导小组及人力资源管理中心备案后执行。
第四条具体工作安排
（一）人力资源管理中心薪酬信息部于2011年10月25前与集团专项领导小组确认专项考核涉及的人员名单（直接责任人员、管理责任人员）；
（二）薪酬信息部自2011年10月起，按月扣发相关人员标准工资的10%作为浮动，直至扣发到12月份；
（三）涉及人员的2011年度年终奖金届时暂不发放，由薪酬信息部扣发作为浮动；
（四）集团专项领导小组于2012年1月25日前将应收账款专项考核结果通报薪酬信息部，薪酬信息部将在2012年2月5日发放1月份工资时依据应收账款专项考核结果予以补发，未补发完毕的部分划入职工活动经费。
本实施细则的解释权属于人力资源管理中心，应收账款专项考核的考核指标由集团专项领导小组负责解释。
