财政部2010年度全国企业所得税税源调查表填报说明1

2011年（2010年度）全国企业税收调查表填表简要说明第一部分填报基本要求一、信息表1、信息表数据非常重要。

缴纳方式、优惠方式、所得税征收机关等等都和企业表数据息息相关。

所以布置企业时，要求认真填报，管理员也必须严格审核。

另外，信息表的缴纳方式和所得税征收机关是网上申报平台取数的依据，千万别填错，填错很容易出现审核通不过的现象。

2、网上申报时，信息表初次填写或者修改并提交后，均需退出申报系统重新登陆后，才能填写其他报表。

二、企业表1、报表数据金额单位为“千元”，但也要注意以下几个特殊金额单位：“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）为百分数“年初职工人数”（363行）和“年末职工人数”（364行）为人数“本年电力消费量”（367行）为万千瓦时“本年煤炭消费量”（368行）、“本年成品油消费量”（369行）、“本年水资源消费量”（370行）为吨2、所有数据都为整数，没有小数3、关于增值税、消费税、所得税申报表及利润表、资产负债表等相关指标，直接从企业报送的年报中取数。

当然这里的所得税申报表是指在国税缴纳企业。

这些网上直接取数的项目，除了调整尾差，企业都无法修改。

所以，企业在网上申报年报时如果数据有误，或年报数据在申报后有调整的，都需要企业联系税务机关，由税务机关开放修改权限，由企业自行填写。

三、货物劳务表1、报表数据金额单位为“千元”，但也要注意以下几个特殊金额单位：“消费税税率(%)”(19行)和“营业税税率（%）”（26行）和“资源税税率（%）”（32行）为百分数“产品平均销售价格（元）”（7行）、“消费税单位税额(元)”（18行）和“资源税单位税额(元)”（31行）为元2、产品产量、销量（1-6行）仅限于计量单位栏有计量单位的货物和劳务填写。

请注意这里的计量单位，不同的货物和劳务计量单位不同。

3、挑选货物劳务代码时，按以下标准填列:（1）工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，从事农业生产从第24大类中选择。

2010年度全国企业所得税税源调查表四涉税项目明细表 表号：2010企税调04表金额单位：元项 目行次金 额一、职工薪酬类　（一）工资薪金支出 1.以前年度计提结转到本年的工资薪金1 2.本年计提的工资薪金支出2 3.本年实际发放的工资薪金支出（企业工资总额）3 其中：（1）研究开发人员工资4 （2）残疾职工工资5 4.税法允许扣除的工资薪金支出6 5.纳税调整增加额7 6.纳税调整减少额8　（二）职工福利费支出 1.以前年度计提结转到本年的职工福利费9 2.计入本年成本费用的职工福利费10 3.税法允许扣除的福利费支出11 4.纳税调整增加额12 5.纳税调整减少额13　（三）职工教育经费支出 1.以前年度计提结转到本年的职工教育经费14 2.计入本年成本费用的职工教育经费15 3.税法允许扣除的教育经费支出16 其中：软件生产、集成电路设计企业发生的职工培训费17 4.纳税调整增加额（结转至以后年度扣除额）18 5.纳税调整减少额19　（四）工会经费支出 1.计入本年成本费用的工会经费20 2.税法允许扣除的工会经费支出21 3.纳税调整增加额22 4.纳税调整减少额23　（五）住房公积金 1.企业本年计提的住房公积金24 其中：研究开发人员住房公积金25 2.税法允许扣除的住房公积金26 3.纳税调整增加额27　（六）各类基本社会保障性缴款 1.本年计提的各类基本社会保障性缴款28 其中：研究开发人员基本社会保障性缴款29 （1）本年计提的基本养老保险30 （2）本年计提的基本医疗保险31 （3）本年计提的失业保险费32 （4）本年计提的工伤保险费33 （5）本年计提的生育保险费34 2.税法允许扣除的各类基本社会保障性缴款35 3.纳税调整增加额36 4.纳税调整减少额37　（七）补充养老保险 1.本年实际发生的补充养老保险38 其中：研究开发人员补充养老保险39 2.税法允许扣除的补充养老保险40 3.纳税调整增加额41 4.纳税调整减少额42　（八）补充医疗保险 1.本年实际发生的补充医疗保险43 其中：研究开发人员补充医疗保险44 2.税法允许扣除的补充医疗保险45 3.纳税调整增加额46 4.纳税调整减少额47二、广告费和业务宣传费支出　（一）本年度广告费和业务宣传费实际支出48 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出49　（二）本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出50　（三）本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入51　（四）税法规定的扣除率52　（五）本年广告费和业务宣传费扣除限额53　（六）本年度的广告费和业务宣传费支出纳税调整额54　（七）本年结转以后年度扣除额55 加：以前年度累计结转扣除额56 减：本年扣除的以前年度结转额57　（八）累计结转以后年度扣除额58三、业务招待费　（一）业务招待费实际支出59　（二）扣除标准（业务招待费实际支出的60%）60　（三）本年计算业务招待费扣除标准的销售（营业）收入61　（四）扣除限额〔销售（营业）收入的5‰〕62　（五）业务招待费支出纳税调整增加额63四、捐赠支出　（一）捐赠支出总额64 其中：公益性捐赠支出65 其中：对汶川、玉树、舟曲灾区公益性捐赠支出66　（二）本年计算公益性捐赠支出扣除标准的年度利润总额67　（三）公益性捐赠支出扣除限额（年度利润总额的12%）68　（四）允许税前扣除的公益性捐赠支出69　（五）捐赠支出纳税调整增加额70五、利息支出　（一）利息支出总额71 其中：非金融机构借款利息支出72　（二）允许税前扣除的利息支出73　（三）利息支出纳税调整增加额74六、贷款损失准备　（一）期初贷款账面余额75　（二）期初贷款损失准备账面余额76　（三）本期计提额77　（四）本年减少额小计78 1.转回金额79 2.转销金额80　（五）期末贷款账面余额81　（六）期末贷款损失准备账面余额82　（七）纳税调整增加额83　（八）纳税调整减少额84七、长期股权投资所得（损失）　（一）长期股权投资转让所得（损失） 1.投资转让净收入85 2.投资转让的会计成本86 3.投资转让的税收成本87 4.会计上确认的转让所得或损失（损失以“-”填列）88 5.按税收计算的投资转让所得或损失（损失以“-”填列）89 6.会计与税收的差异90　（二）长期股权投资损失弥补 1.上年结转本年尚未弥补的股权投资损失91 2.本年实际发生的股权投资损失92 3.本年弥补以前年度股权投资损失93 4.留待以后年度弥补的股权投资损失94八、资产折旧、摊销纳税调整额小计（调减以“-”填列）95　（一）固定资产折旧纳税调整额96 1.本期会计折旧额97 2.本期税法折旧额98　（二）生产性生物资产折旧纳税调整额99 1.本期会计折旧额100 2.本期税法折旧额101　（三）长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调整额102 1.本期会计摊销额103 2.本期税法摊销额104　（四）无形资产摊销纳税调整额105 1.本期会计摊销额106 2.本期税法摊销额107　（五）油气勘探、开发投资纳税调整额108 1.本期会计摊销额109 2.本期税法摊销额110九、资产损失项目纳税调整额小计（调减以“-”填列）111　（一）现金、存款损失纳税调整额112　（二）坏账损失纳税调整额113　（三）贷款损失纳税调整额114　（四）股权投资损失纳税调整额115　（五）固定资产损失纳税调整额116　（六）存货损失纳税调整额117　（七）其他资产损失纳税调整额118十、特别纳税调整额小计119　（一）转让定价不符合独立交易原则调增应纳税所得额120　（二）成本分摊协议不符合独立交易原则调增应纳税所得额121　（三）受控外国企业不分、少分利润调增应纳税所得额122　（四）资本弱化调增应纳税所得额123　（五）其他不具有合理商业目的安排调增应纳税所得额124十一、其他免税收入小计125　（一）免税的股权分置改革中流通股股东对价收入126　（二）其他127十二、其他减免所得小计128 其中：年应税所得不超过3万元的小型微利企业减免所得额129十三、综合利用资源减计的收入额（10%部分）130　（一）综合利用共生、伴生矿产资源减计的收入额131　（二）综合利用废水（液）、废气、废渣减计的收入额132　（三）综合利用再生资源减计的收入额133十四、公共基础设施优惠项目投资经营所得额小计134　（一）港口码头类优惠项目投资经营所得额135　（二）机场类优惠项目投资经营所得额136　（三）铁路类优惠项目投资经营所得额137　（四）公路类优惠项目投资经营所得额138　（五）城市公共交通类优惠项目投资经营所得额139　（六）电力类优惠项目投资经营所得额140　（七）水利类优惠项目投资经营所得额141十五、环境保护、节能节水项目所得额小计142　（一）公共污水处理类优惠项目所得额143　（二）公共垃圾处理类优惠项目所得额144　（三）沼气综合开发利用类优惠项目所得额145　（四）节能减排技术改造类优惠项目所得额146　（五）海水淡化类优惠项目所得额147十六、享受加计扣除的研究开发费用小计148　（一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用149　（二）直接从事研发活动的本企业在职人员费用150　（三）专门用于研发活动的有关折旧费151　（四）专门用于研发活动的有关租赁费152　（五）专门用于研发活动的有关无形资产摊销费153（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费154　（七）研发成果论证、鉴定、评审、验收费用155　（八）与研发活动直接相关的其它费用156 减：从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款157十七、税前弥补亏损　（一）2005年发生的亏损，尚未弥补的部分158　（二）2006年发生的亏损，尚未弥补的部分159　（三）2007年发生的亏损，尚未弥补的部分160　（四）2008年发生的亏损，尚未弥补的部分161　（五）2009年发生的亏损，尚未弥补的部分162　（六）本年度弥补2005年度的亏损163　（七）本年度弥补2006年度的亏损164　（八）本年度弥补2007年度的亏损165　（九）本年度弥补2008年度的亏损166　（十）本年度弥补2009年度的亏损167　（十一）本年度弥补以前年度亏损额小计168　（十二）2005年发生、仍未得到弥补的亏损169　（十三）2006年发生、仍未得到弥补的亏损170　（十四）2007年发生、仍未得到弥补的亏损171　（十五）2008年发生、仍未得到弥补的亏损172　（十六）2009年发生、仍未得到弥补的亏损173十八、其他减免所得税额小计174　（一）主辅分离辅业改制分流安置富余人员的经济实体175　（二）生产和装配伤残人员专门用品企业176　（三）汶川、玉树、舟曲灾区农村信用社177　（四）其他（包括汶川、玉树、舟曲灾区损失严重企业）178十九、购置专用设备投资本年实际抵免所得税额179　（一）环境保护专用设备180 1.水污染治理设备181 2.大气污染防治设备182 3.固体废物处置设备183 4.环境监测仪器仪表184 5.清洁生产设备185　（二）节能节水专用设备186 1.节能设备187 2.节水设备188　（三）安全生产专用设备189 1.煤矿安全生产专用设备190 2.非煤矿山安全生产专用设备191 3.危险化学品安全生产专用设备192 4.烟花爆竹行业专用设备193 5.公路安全生产专用设备194 6.铁路安全生产专用设备195 7.民航安全生产专用设备196 8.应急救援类安全生产专用设备197二十、境外投资分回利润　（一）境外投资分回利润198　（二）应税境外所得换算含税所得199　（三）弥补以前年度境外亏损额200　（四）免税所得201　（五）弥补境内亏损前境外应税所得额202　（六）可弥补境内亏损203　（七）境外应纳税所得额204　（八）境外所得应纳税额205　（九）境外所得可抵免税额206　（十）境外所得税款抵免限额207　（十一）本年可抵免的境外所得税款208　（十二）未超过境外所得税款抵免限额的余额209　（十三）前五年境外所得已缴税款尚未抵免额在本年抵免的部分210　（十四）前五年境外所得已缴税款未抵免余额211二十一、本企业扣缴非居民企业所得税情况　（一）非居民企业取得的收入额212　（二）非居民企业应纳税所得额213　（三）本企业扣缴的非居民企业所得税额214二十二、所得税返还额合计215　（一）先征后返216　（二）即征即退217　（三）再投资退税218。

财政部企业所得税税源调查表逻辑对应关系说明逻辑对应关系说明表一——《基本财务状况表》填表说明（一）填报时应当注意的事项1.为了方便填报，并准确反映纳税人的财务状况，本表将执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等制度的报表项目进行了兼容处理，应当根据2011年度财务会计决算中资产负债表的年（期）末数填列。

2.表中标注＊项目为执行新会计准则企业专用；加＃项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填；加☆为执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等非企业类会计制度单位专用；加○项目为执行分行业企业会计制度等企业专用。

3.填报单位应根据本填报说明与要求填列表中各项指标，本填报说明中未作解释的内容，以所执行的财务会计制度为根据。

4.“短期投资”、“应收账款”、“其他应收款”、“长期股权投资”、“在建工程”、“工程物资”、“无形资产”等报表项目均根据扣除计提准备金后的净额填列。

执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）的企业不填列“待处理流淌资产净缺失”与“待处理固定资产净缺失”两项指标。

5.金融企业填制本表，对应的报表项目按下列对应关系填列：6.本表未列示的报表项目，按照科目性质填入其他流淌资产、其他非流淌资产、其他流淌负债、其他非流淌负债项目。

（二）表内有关指标说明1.流淌资产行1至行16各项指标根据《资产负债表》中“流淌资产”各项目年末数填列。

行1 货币资金：包含库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业与其他货币资金等现金及各项存款，填报单位根据执行的会计制度与报表编制要求填列。

行2 交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。

执行新企业会计准则的企业应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

企业所得税年度纳税申报表操作手册2010年度企业所得税年度纳税申报表（A类）操作手册版本：<1.0>目录1.客户端软件简介 (3)2.客户端软件安装 (3)2.1软件的获得 (3)2.2安装注意事项 (3)2.3软件安装步骤 (4)3.首次使用软件设置 (7)3.1登录系统 (7)3.2工作主界面操作 (8)4.办税（2010年度企业所得税年度申报表A类） (9)4.1功能概述 (9)4.2申报管理主界面 (10)4.3创建申报表 (11)4.4填表顺序 (20)4.5联网申报 (21)4.6导出申报文件 (21)4.7打印申报表 (24)4.8系统备份 (24)5.常见问题 (28)6.求助方式 (28)7.导航 (30)1.客户端软件简介本系统提供了完善的与税局核心系统交互的能力。

通过对本系统的使用，能够完成纳税人从信息初始化，到报表填写、申报等一系列操作。

此外，本系统还提供了完善的支持性的功能。

包含用户管理、选项设置、在线升级、系统配置。

2.客户端软件安装2.1软件的获得请登录省局网站-办税指南-下载中心-税务软件-下载客户端软件2010年度企业所得税年度申报表A类客户端（纳税人专用）。

2.2安装注意事项1）安装之前请先确认您的操作系统配置符合“客户端软件环境配置”中所列出的要求，否则可能会导致客户端无法正常安装与使用。

2）客户端系统安装过程中，请不要运行其他程序，同时按提示进行安装；3）假如安装程序过程中，系统提示错误，且错误信息中有[忽略]或者者[跳过]按钮，请你直接按这些按钮继续安装，安装后通常不可能影响程序的运行；4）假如程序重复出现错误，无法继续进行安装或者者系统提示的错误您无法懂得与解决，请咨询有关人员；5）假如您的计算机安装有太多的其他软件，这些软件有可能导致您的计算机系统的混乱，从而导致本软件无法安装或者者运行。

6）系统配置要求：2.3软件安装步骤1）首先解压已经下载到本地的客户端软件安装程序压缩包。