健全事权与财力相匹配的民族自治地方财政体制
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一
方承担
民族 自治地 方 承 担 的事 权 主 要 分 为 三类 ： 类 一 是 民族 自治 地 方本 应 承 担 的事 权 ， 维 持 政 府 正 常 如 运 转 、 市 维护 和建 设 、 城 公共 服务 等 。这类 事权 基 本 上 是 惠顾 辖 区 内居 民 的 ，按照 公 共 产 品 的理 论 ， 外 溢性不强 ， 可以称为“ 内部事权 ” 。第二类是外溢性
一
地方财政研究／ ０ ． 第 ６ ２ ８６ ０ ／ 期 ２ ９
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体 制 改 革
（ ） 权 不明 ， 二 财 财政 自治权 虚 置
地 方 的 自治 机 关 有 管 理 地 方 财政 的 自治 权 。凡 是
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
民 族 自治 地 方 财 政 自治 权 的 法 律 建 设 滞 后 ， 民 族 自治 地 方 已 经 制 定 的 民族 法 规 数 量 较 少 ， 内 容 单一 ， 量偏低 。一方面 ， 质 自治 地 方 没 有 充 分 利 用 宪 法 和 法 律 赋 予 的特 殊 的 民族 立 法 优 势 和 立 法 资 源 。不 仅 立 法 数 量 较 少 ， 且 内容 单 一 ， 此 雷 而 彼
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体 制 改 革
健全事 财力 配的民 权与 相匹 族 自 治地方财政体制
王倩倩
（ 东北 财经 大学 ， 连 １６２ ） 大 １０ ３
内容提要 ： 实现事权与财力的统一是财政体制改革的核心。民族 自 治地 方除 了内部 事权外还承担 了很 多特殊事权 ， 府组织和安排 收入的财权不明， 政 财力不足 、 财政 困难 问 题仍十分 突出。为此 ， 应全面评估和规 范民族 自治地方政府特有事权及其与上级政府 的
事权 ， 如基础教育 、 扶贫 、 沙漠治理等 。这类事权 的 外 溢 性 比较 强 ， 辖 区惠 及 周 边 居 民 ， 要 中央 政 但 需 府按照外溢性程度承担相应份额 的支 出责任。第 三 类是代理性事权 ， 即民族 自治地方代理 的本应 由中 央政府承担 的事权 ， 如边境安全 、 生态保护等 。这类 事 权关 系 国家 整体 利益 ， 有很 强 的全 国范 围受 益 性 质， 需要 中央承担 职 责 。①
事权
财权
财力 １ 财政 支 出任 务 重 ， 出成 本 相 对 较高 。一 方 ． 支 面 ， 于经 济 建设 和管 理 的支 出 比一般 地 区大 。民 用 族 自治 地方 由于 其 特殊 的地 理 、 自然条 件 和经 济 的
一
、
民族 自治地方 现状考 察—— 事权 与
财 力 不 匹配
民族 自治地方是一个具有 特定 内涵 的法律 概 念， 即指 实 行 民族 区域 自治 的地 方 。 《 自治法 》 十 第 二条规定 ：少数 民族聚居 的地方 ， “ 根据当地 民族关 系、 经济 发 展 等条 件 ， 参 酌 历史 情 况 ， 以建 立 以 并 可 个或几个少数民族聚居区为基础 的自治地方。” （ 内部事权重 ， 一） 特殊事权主要 由民族 自治地
①李学军 ，刘尚希 ，地方政府财政能力研究—— 以新疆维吾 尔 自治 《 区为例》 北京 ： ， 中国财政经济 出版社 ，０ ７ ：５ ６ 。 ２ ０ ． ５ — ０ ３
发展 阶段 ， 经济发展落后 ， 市场机制不 完善 ， 市场配 置 资 源 的功 能 不 能完 全 发 挥 ，加 之 基 础设 施 落 后 ， 投资条件差 ， 政府必须 加大投入力 度 ， 改善投 资环 境， 其经济职能的具体发挥较之 内地一般地 区有着 明显 的差别 。 另一 方 面 ， 政 支 出成 本 较大 。 响一 财 影 个 地 方 财政 支 出成本 的 因素很 多 ， 归纳 起 来 包 括 自 然条件 因素 、 地理分 布与行政建制 因素 、 经济发展 水平因素 、 社会发展 因素以及 民族 、 宗教等因素。与 般地区相 比， 民族 自 治地方在这些 因素上大都具 有 相 当 的特 殊 性 ，因而 财政 支 出成 本 相对 较 高 ， 民 族 自治 地方 政府 内部事 权 负担非 常 沉重 。 ２ 承担特殊事权较多。民族地方政府更多地被 ． 赋 予事 关 全 国稳 定 与 发展 战略 的职 责 ， 为 民族 自 这 治 地方 承 担 中央事 权 提供 了可 能 。一 方 面 ， 于提 出 高 效 率 、 治 和 地 缘 方 面 的考 虑 ， 政 中央 政 府 客 观 上 需要 将某 些 事权 交 由 民族 自治地 方政 府代 理 。另一 方 面 ，民族 地 区 大多 属 于全 国重要 的 生态 环 境 区 ， 生态建设和环境保护不仅对 自身的经济发展 、 生存 条件 、生命财产安全具有直接影响和重要意义 ， 而 且 对 全 国也 具 有 直 接 影 响 和重 要 意义 ， 因此 ， 民族 自治地方 政 府承 担 了相应 的外 溢 性事 权 。
依 照 国家 财 政体 制属 于 民族 自治 地 方 的财政 收 入 ，都应 由民族 自治地方 的 自治机关 自主安排使
用。”
（ ） 力 不足 ， 三 财 未形 成与 其事 权相 匹配 的财力 近 年来 ， 国家 和上 级 财政 逐步 加 大 了对 民族 自
同，特别缺乏挖掘 民族 自身经济发展优势 的相关 法规 。已颁布 的所有 民族 自治地方 自 治条例 中， 有 关财 政 自治 的条 款 均 流 于 一 般 化 ， 仿 的程 度 高 ， 模 自我 创 造 的 程 度 低 ，不 能反 映各 民族 自治 地 方 的 特 殊 情 况 。另 一 方 面 ， 央 未 出 台财政 自治 权 的配 中 套 法 规 。尽 管 宪 法 及 相 关 法 律 赋 予 了 民族 自治 地 方充分 的财政 自治权 ，但 配套法规 的缺乏使其很 难真正落实 。《 宪法 》 民族 区域 自治法 》 民族 和《 对 自治 地 方 财 政 自治 权 的 规 定 往 往 是 原 则 性 的 ， 对 于 民族 自治 地 方 财政 自治 权 的 描 述 与 界 定 十 分 模 糊 。如现行《 宪法》 １７ 只是原则性规定 了“ 第 １条 民 族 自治 地 方 的 自治 机 关 有 管 理 地 方 财 政 的 自治 权 ” 它并没有具体规定 怎样 实行 民族 自治地方财 ， 政 自治 权 。即使是 《 中华人 民共 和国民族 区域 自 治法 》作 了较为具体 的规定 ，一些还 是不好具体 施行 ， 如第 ３ 例 ２条 的说 明 “ 族 自治 地 方 的 财 政 民 是 一 级 财 政 ，是 国家 财 政 的组 成 部 分 。 民 族 自治
责任范围， 以便 确定 相 对 自主的 财权 和一 定程 度 的税 收 立法权 和调 整权 。同时 ， 家要 建 国
立相对独立和稳定的民族 自治地方财政转移支付体 系， 基本保障民族 自治地方履行事权
所 需要 的基 本 财 力需 求 ， 并逐 步提 高财 力供 应水 平 。
关 键词 ： 民族 自治地 方
方承担
民族 自治地 方 承 担 的事 权 主 要 分 为 三类 ： 类 一 是 民族 自治 地 方本 应 承 担 的事 权 ， 维 持 政 府 正 常 如 运 转 、 市 维护 和建 设 、 城 公共 服务 等 。这类 事权 基 本 上 是 惠顾 辖 区 内居 民 的 ，按照 公 共 产 品 的理 论 ， 外 溢性不强 ， 可以称为“ 内部事权 ” 。第二类是外溢性
一
地方财政研究／ ０ ． 第 ６ ２ ８６ ０ ／ 期 ２ ９
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（ ） 权 不明 ， 二 财 财政 自治权 虚 置
地 方 的 自治 机 关 有 管 理 地 方 财政 的 自治 权 。凡 是
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
民 族 自治 地 方 财 政 自治 权 的 法 律 建 设 滞 后 ， 民 族 自治 地 方 已 经 制 定 的 民族 法 规 数 量 较 少 ， 内 容 单一 ， 量偏低 。一方面 ， 质 自治 地 方 没 有 充 分 利 用 宪 法 和 法 律 赋 予 的特 殊 的 民族 立 法 优 势 和 立 法 资 源 。不 仅 立 法 数 量 较 少 ， 且 内容 单 一 ， 此 雷 而 彼
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体 制 改 革
健全事 财力 配的民 权与 相匹 族 自 治地方财政体制
王倩倩
（ 东北 财经 大学 ， 连 １６２ ） 大 １０ ３
内容提要 ： 实现事权与财力的统一是财政体制改革的核心。民族 自 治地 方除 了内部 事权外还承担 了很 多特殊事权 ， 府组织和安排 收入的财权不明， 政 财力不足 、 财政 困难 问 题仍十分 突出。为此 ， 应全面评估和规 范民族 自治地方政府特有事权及其与上级政府 的
事权 ， 如基础教育 、 扶贫 、 沙漠治理等 。这类事权 的 外 溢 性 比较 强 ， 辖 区惠 及 周 边 居 民 ， 要 中央 政 但 需 府按照外溢性程度承担相应份额 的支 出责任。第 三 类是代理性事权 ， 即民族 自治地方代理 的本应 由中 央政府承担 的事权 ， 如边境安全 、 生态保护等 。这类 事 权关 系 国家 整体 利益 ， 有很 强 的全 国范 围受 益 性 质， 需要 中央承担 职 责 。①
事权
财权
财力 １ 财政 支 出任 务 重 ， 出成 本 相 对 较高 。一 方 ． 支 面 ， 于经 济 建设 和管 理 的支 出 比一般 地 区大 。民 用 族 自治 地方 由于 其 特殊 的地 理 、 自然条 件 和经 济 的
一
、
民族 自治地方 现状考 察—— 事权 与
财 力 不 匹配
民族 自治地方是一个具有 特定 内涵 的法律 概 念， 即指 实 行 民族 区域 自治 的地 方 。 《 自治法 》 十 第 二条规定 ：少数 民族聚居 的地方 ， “ 根据当地 民族关 系、 经济 发 展 等条 件 ， 参 酌 历史 情 况 ， 以建 立 以 并 可 个或几个少数民族聚居区为基础 的自治地方。” （ 内部事权重 ， 一） 特殊事权主要 由民族 自治地
①李学军 ，刘尚希 ，地方政府财政能力研究—— 以新疆维吾 尔 自治 《 区为例》 北京 ： ， 中国财政经济 出版社 ，０ ７ ：５ ６ 。 ２ ０ ． ５ — ０ ３
发展 阶段 ， 经济发展落后 ， 市场机制不 完善 ， 市场配 置 资 源 的功 能 不 能完 全 发 挥 ，加 之 基 础设 施 落 后 ， 投资条件差 ， 政府必须 加大投入力 度 ， 改善投 资环 境， 其经济职能的具体发挥较之 内地一般地 区有着 明显 的差别 。 另一 方 面 ， 政 支 出成 本 较大 。 响一 财 影 个 地 方 财政 支 出成本 的 因素很 多 ， 归纳 起 来 包 括 自 然条件 因素 、 地理分 布与行政建制 因素 、 经济发展 水平因素 、 社会发展 因素以及 民族 、 宗教等因素。与 般地区相 比， 民族 自 治地方在这些 因素上大都具 有 相 当 的特 殊 性 ，因而 财政 支 出成 本 相对 较 高 ， 民 族 自治 地方 政府 内部事 权 负担非 常 沉重 。 ２ 承担特殊事权较多。民族地方政府更多地被 ． 赋 予事 关 全 国稳 定 与 发展 战略 的职 责 ， 为 民族 自 这 治 地方 承 担 中央事 权 提供 了可 能 。一 方 面 ， 于提 出 高 效 率 、 治 和 地 缘 方 面 的考 虑 ， 政 中央 政 府 客 观 上 需要 将某 些 事权 交 由 民族 自治地 方政 府代 理 。另一 方 面 ，民族 地 区 大多 属 于全 国重要 的 生态 环 境 区 ， 生态建设和环境保护不仅对 自身的经济发展 、 生存 条件 、生命财产安全具有直接影响和重要意义 ， 而 且 对 全 国也 具 有 直 接 影 响 和重 要 意义 ， 因此 ， 民族 自治地方 政 府承 担 了相应 的外 溢 性事 权 。
依 照 国家 财 政体 制属 于 民族 自治 地 方 的财政 收 入 ，都应 由民族 自治地方 的 自治机关 自主安排使
用。”
（ ） 力 不足 ， 三 财 未形 成与 其事 权相 匹配 的财力 近 年来 ， 国家 和上 级 财政 逐步 加 大 了对 民族 自
同，特别缺乏挖掘 民族 自身经济发展优势 的相关 法规 。已颁布 的所有 民族 自治地方 自 治条例 中， 有 关财 政 自治 的条 款 均 流 于 一 般 化 ， 仿 的程 度 高 ， 模 自我 创 造 的 程 度 低 ，不 能反 映各 民族 自治 地 方 的 特 殊 情 况 。另 一 方 面 ， 央 未 出 台财政 自治 权 的配 中 套 法 规 。尽 管 宪 法 及 相 关 法 律 赋 予 了 民族 自治 地 方充分 的财政 自治权 ，但 配套法规 的缺乏使其很 难真正落实 。《 宪法 》 民族 区域 自治法 》 民族 和《 对 自治 地 方 财 政 自治 权 的 规 定 往 往 是 原 则 性 的 ， 对 于 民族 自治 地 方 财政 自治 权 的 描 述 与 界 定 十 分 模 糊 。如现行《 宪法》 １７ 只是原则性规定 了“ 第 １条 民 族 自治 地 方 的 自治 机 关 有 管 理 地 方 财 政 的 自治 权 ” 它并没有具体规定 怎样 实行 民族 自治地方财 ， 政 自治 权 。即使是 《 中华人 民共 和国民族 区域 自 治法 》作 了较为具体 的规定 ，一些还 是不好具体 施行 ， 如第 ３ 例 ２条 的说 明 “ 族 自治 地 方 的 财 政 民 是 一 级 财 政 ，是 国家 财 政 的组 成 部 分 。 民 族 自治
责任范围， 以便 确定 相 对 自主的 财权 和一 定程 度 的税 收 立法权 和调 整权 。同时 ， 家要 建 国
立相对独立和稳定的民族 自治地方财政转移支付体 系， 基本保障民族 自治地方履行事权
所 需要 的基 本 财 力需 求 ， 并逐 步提 高财 力供 应水 平 。
关 键词 ： 民族 自治地 方
