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工程服务合同增值税税率在我国，工程服务合同的增值税税率是根据国家税务总局的相关规定来确定的。
根据不同类型的工程服务，税率和计税方式也会有所不同。
一、一般纳税人工程服务增值税税率1. 一般纳税人是指年销售额超过小规模纳税人标准的企业或个体工商户。
一般纳税人提供工程服务，适用一般计税方法，增值税税率为11%。
2. 一般纳税人提供工程咨询服务，适用一般计税方法，增值税税率为6%。
3. 对于一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为16%。
4. 提供交通运输业服务，适用增值税税率为11%。
5. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），适用增值税税率为6%。
二、小规模纳税人工程服务增值税税率1. 小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业或个体工商户。
小规模纳税人提供工程服务，适用简易计税方法，增值税税率为3%。
2. 小规模纳税人提供工程咨询服务，适用简易计税方法，增值税税率为3%。
三、工程服务合同增值税计税方式1. 一般计税方法：一般纳税人提供工程服务，按照销售额的11%计算应纳税额，再减去进项税额，即为应交增值税销项税额。
2. 简易计税方法：小规模纳税人提供工程服务，按照销售额的3%计算应纳税额。
四、工程服务合同增值税税率的其他相关规定1. 工程服务合同的增值税税率可能会根据国家税务总局的政策调整而发生变化，具体税率以最新政策为准。
2. 工程服务合同中的增值税计算和缴纳，应按照国家税务总局的相关规定执行，包括发票的开具、税金的申报和缴纳等。
总之，工程服务合同的增值税税率是根据纳税人类型和计税方法来确定的。
一般纳税人适用一般计税方法，税率为11%，而小规模纳税人适用简易计税方法，税率为3%。
在签订和执行工程服务合同时，各方应严格遵守国家税务总局的相关规定，确保税款的正确计算和缴纳。
国税业务测试题一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列情形中，不属于在中华人民共和国境内销售服务、无形资产的是（）。
A.服务（租赁不动产除外）的销售方在境内B.服务（租赁不动产除外）的购买方在境内C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务2.下列业务，属于增值税修理修配劳务的是（）。
A.文印服务B.照相服务C.房屋服务D.钟表维修3.自2018年5月1日起，增值税纳税人生产销售货物，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
A.500B.80C.50D.3004.增值税一般纳税人一般计税方法下，发生下列经营行为，使用17%税率的是（）A.销售不动产B.销售自来水C.提供有形动产租赁服务D.提供旅游服务5.2017年12月，某计算机股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台计算机，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该计算机公司认证抵扣的进项税额为3400元。
该计算机股份公司当月应纳增值税为（）元。
A.69955.00B.69700.00C.69917.95D.73317.956.张三将一辆自己使用过的原值8000元的摩托车出售，取得收入4160元。
下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税7.2017年10月，某印刷企业（一般纳税人）接受某杂志社的委托印刷刊物（有统一刊号），原材料由印刷厂自己购买，印刷厂印刷该货物取得的销售额适用税率为（）。
A.11%B.17%C.6%D.3%8.2015年5月，某商场（一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存的10台已抵扣进项税额的外购冰箱损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税）。
则不得抵扣的进项税额为（）元。
我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
选择一项：A. 复合型税制B. 简单型税制C. 间接性税制D. 直接型税制下列税种中属于对流转额课税的是（）。
选择一项：A. 资源税B. 营业税C. 房产税D. 契税税收采取的是（）方式。
选择一项：A. 有偿筹集B. 依法征收C. 自愿缴纳D. 自愿认购税率的基本形式包括（）。
选择一项或多项：a. 定额税率b. 累进税率c. 比例税率d. 名义税率企业可享受的税收优惠有（）。
选择一项或多项：a. 降低起征点b. 免税c. 延期纳税d. 出口退税税制的三个基本要素是（）。
选择一项或多项：a. 纳税人b. 税率c. 课税对象d. 计税依据税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。
（对）税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。
（错）按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。
（错）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。
（错）某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。
选择一项：A. 657.2元B. 520元C. 587.6元D. 768.4元增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
选择一项：A. 适用平均税率B. 从高适用税率C. 适用3%的征收率D. 从低适用税率小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
选择一项：A. 4%B. 6%D. 5%下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
选择一项或多项：a. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾b. 某企业将自产的钢材用于投资c. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利d. 某企业购进一批饮料用于福利发放某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。
简易计税方法适用哪些税率？一般纳税人可选择的简易计税方法！一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类。
一、按照5%征收率1.销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)2.房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。
(财税〔2016〕68号)3.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。
(财税〔2016〕47号 )4.以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(财税〔2016〕47号 )5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。
(财税〔2016〕47号 )6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。
(财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号)7.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(财税〔2016〕47号 )8.提供人力资源外包服务。
(财税〔2016〕47号 )二、按照3%征收率1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 )2. 寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)3. 典当业销售死当物品。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)5. 销售自产的自来水。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)6. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
2022年注册会计师《税法》章节基础练习第二章增值税法征税范围的一般规定单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项B，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
单项选择题正确答案：B答案解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
广播影视服务属于现代服务。
单项选择题下列关于提供加工、修理修配劳务的说法，正确的是（）。
正确答案：C答案解析：选项A，提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率；选项B，受托方提供原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，不属于真正的委托加工，而是属于销售自产的货物；选项D，受托方以委托方名义购买原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，也不属于真正的委托加工，属于销售自产的货物。
征税范围的特殊规定单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，存款利息不征收增值税；选项C，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
单项选择题某企业为增值税一般纳税人，2021年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取含税手续费1万元，以上金额正确答案：A答案解析：企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税。
应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）纳税义务人和扣缴义务人单项选择题境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无正确答案：C答案解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
一般纳税人简易计税办法适用3%和5%征收率的增值税应税项目包括为了减轻纳税人负担，方便纳税人纳税，对一些特定的经营行为，一般纳税人同样可适用简易办法征税。
简易计税办法的增值税征收率除了财政部和国家税务总局另有规定外，增值税一般纳税人简易计税办法的征收率统一为3%。
从相关文件规定中，财政部和国家税务总局另行确定了5%的征收率。
一般纳税人适用3%和5%征收率的增值税应税项目包括:一、一般纳税人适用5%征收率的增值税应税项目1.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
所称取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产，不包括房地产开发企业销售自行开发的房地产项目。
销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。
构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
2.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
3.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。
房地产老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
一般纳税人提供有形动产租赁可选择简易计税方法缴纳增值税（老会计人的经验）编者按：在实务中，常有各种租赁行为的发生，大家比较熟悉不动产租赁如何缴纳增值税，但对动产租赁的特殊情形如何缴纳增值税比较陌生。
本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
案例概况吉祥博物馆有限公司是增值税一般纳税人，2017年7月10日将其1999年9月9日收藏多年的镇馆之宝某书画珍品出租给成都某著名五星级酒店展览，期限3个月，租金36万元。
请问吉祥博物馆有限公司缴纳增值税？税务分析一、政策依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）。
二、税务分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：1.公共交通运输服务。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
根据以上规定：一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案单选题（共30题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】 C2、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。
该公司以1个月为1个纳税期。
该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】 D3、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。
2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。
2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04C.83.93D.103.67【答案】 C4、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】 D5、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。
其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。
B 栋发生利息支出100 万元，不能提供金融机构证明。
该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。
有形动产经营租赁服务如何简易计税《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕53号）规定，试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。
2013年8月1日起，全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点后，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）也作了同样的规定。
笔者在工作中发现，纳税人对该规定的认识还存在一些误区，需要进一步厘清。
有形动产经营租赁选择简易计税方法能否开具增值税专用发票营业税政策下，经营租赁业务按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税，适用5%的税率。
“营改增”试点后，一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率为17%。
有形动产租赁是“营改增”试点中唯一适用17%税率的行业，主要考虑到纳税人购进或自制有形动产，也可以享受17%的进项税额抵扣。
但是，很多企业用于租赁的动产，大部分是“营改增”试点实施前购进或自制的，无法获得进项税额抵扣，如果按17%的税率缴纳增值税，其税负将比“营改增”试点前大大增加，不符合结构性减税的精神。
因此，财税〔2012〕53号文件和财税〔2013〕37号文件对这种情况给予在试点期间可以适用简易计税方法的选择，以3%的征收率计算缴纳增值税。
该规定有助于减轻纳税人增值税税负，但是带来一个问题，即一般纳税人选择简易计税方法后，是否可以向承租企业开具增值税专用发票呢？财税〔2012〕53号文件和财税〔2013〕37号文件都未明确该问题。
有观点认为，这种情况不能开具增值税专用发票，而且目前的防伪税控系统也不支持开具3%征收率的增值税专用发票。
笔者认为这种观点并不恰当。
首先，一般纳税人有形动产租赁选择简易计税方法的征收率，与小规模纳税人的征收率均为3%，而不同于小规模纳税人的是，一般纳税人并不能向税务机关申请代开增值税专用发票，如果又不允许其自行开具增值税专用发票，显然是不公平的。
一般纳税人租赁费的税率是多少及一般纳税人租赁费的税率是多少2023有缘千里来相见，希望一般纳税人租赁费的税率是多少一般纳税人租赁费的税率是多少2023能很好的解决你要查找的问题！和你一起进步共同成长！✅租赁费的税率是多少《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2023〕36号)：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
拓展资料不动产租赁(房屋、门面租赁等)，地税局管辖，缴纳以下地税:房产税:以租金收入12%计算缴纳。
营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
有形动产租赁(设备、车辆、演出服装租赁等)，国税局管辖，缴纳以下国税:增值税:以租金收入17%计算缴纳。
小规模纳税人和个人按3%征收增值税。
企业所得税:年终汇算清缴。
租赁发票税率是多少一、房屋租赁发票房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。
房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。
一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不含税，则由承租方去缴纳税金。
二、租赁发票税率1、不动产租赁，可开具税率为11%的发票，也可按规定开具征收率为5%的发票;2、有形动产租赁，开具发票税率为17%。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2023〕36号)：第十五条增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
2023年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共40题）1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】 C2、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
其时间为（）。
A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】 B3、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】 C4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2021 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。
2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B5、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】 C6、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】 D7、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
增值税一般纳税人适用简易计税办法的情形增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人适用一般计税方法计税，小规模纳税人适用简易计税方法。
但在一些特殊情形下，一般纳税人可以选择适用或必须适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。
适用简易计税方法的不得抵扣进项税额。
一、可选择适用简易计税办法的情形（一）一般规定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人适用简易计税方法纳税。
（二）特殊规定（财税[2009]9号）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
实用文档3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自来水。
6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
（三）营改增的规定（财税[2013]37号）1、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）、出租车、长途客运、班车。
其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
2、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
二、只能适用简易计税办法的情形（一）一般规定实用文档《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共60题）1、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。
2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】 A2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C3、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】 C4、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。
当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。
该企业 6 月应退的增值税为（）。
A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元【答案】 A5、某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】 A6、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】 B7、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
“营改增”后简易办法征收的项目有哪些标签：365 分类：涉税会计近日，财政部国家税务总局出台了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称“36号文”），自2016年5月1日起执行。
简易办法计税是征纳双方很头痛的事情，由此也加大了征纳双方的涉税风险。
那么，对于增值税而言，实行简易办法征收的，目前到底有哪些项目呢？为此，笔者对其进行了归类疏理，仅供读者参考。
关键词：依5%减按1.5%征收的项目根据36号文规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
关键词：3%减按2%征收的项目1. 销售自己使用过的固定资产（1）一般纳税人①2008年以前购进或者自制的固定资产根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条第（二）项、第（三）项和《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）文件规定：固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
自2009年1月1日起，下列项目按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。
②试点前购进或者自制的固定资产根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）相关规定：按照规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
即按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
③销售不得抵扣且未抵扣的固定资产根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）文件规定：自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
一般纳税人提供有形动产租赁可选择简易计税方法缴纳增值税
编者按：在实务中，常有各种租赁行为的发生，大家比较熟悉不动产租赁如何缴纳增值税，但对动产租赁的特殊情形如何缴纳增值税比较陌生。
本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
案例概况
吉祥博物馆有限公司是增值税一般纳税人，2017年7月10日将其1999年9月9日收藏多年的镇馆之宝某书画珍品出租给成都某著名五星级酒店展览，期限3个月，租金36万元。
请问吉祥博物馆有限公司缴纳增值税？
税务分析
一、政策依据
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）。
二、税务分析
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）《附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：
1.公共交通运输服务。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
根据以上规定：一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
三、案例解析
根据本案的资料：吉祥博物馆有限公司是增值税一般纳税人，将2017年7月10日将其1999年9月9日收藏多年的镇馆之宝某书画珍品出租取得租金，该如何缴纳增值税？
显然，吉祥博物馆有限公司1999年9月9日购买收藏多年的镇馆之宝某书画珍品，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）属于纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
因此，吉祥公司出租某书画珍品取得的租赁收入可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
思考：一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，是按3%的征收率征税吗？欢迎你给我留言。
