东大17春秋学期审计学在线作业3
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一、单项选择题（共15道试题，共75分。）V1以下关于实质性分析程序的表达不正确的选项是（）。
A实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
B在信任实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险
C分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而事实上却存在重大错报
D在确信实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师应当考虑针对不同认定的细节测试等因素
2若是需要修改已审计财务报表而治理层拒绝修改，而且该事项对财务报表阻碍程度超出必然范围，以致财务报表不符合会计准那么和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公平地反映被审计单位的财务状况、经营功效和现金流量，注册会计师只能发表()。
A否定意见
B保留意见
C无保留意见
D非无保留意见
3在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计进程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判定。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的()情形属于严峻的审计缺点
A因认定内部操纵健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B为证明销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C将实质性程序的重点确信为对检查多报资产或销售业务
D为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
4上期财务报表重大错报未更正，也未从头出审计报告，且比较数据未经适当重述和充分披露，注册会计师应付本期财务报表出具审计报告的类型是()。
A无保留意见
B保留意见
C非无保留意见
D否定意见
5当被审计单位存在会计估量的作出不适当但所涉金额不大，远远低于重要性水平常，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。
A保留意见 B否定意见
C无保留意见
D无保留意见增强调事项段
6在进行风险评估时，C注册会计师通常采纳的审计程序是( )。
A将财务报表与其所依据的会计记录相查对
B实施分析程序以识别异样的交易或事项，和对财务报表和审计产生阻碍的金额、比率和趋势
C对应收账款进行函证
D以人工方式或利用运算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行查对
7PPS抽样方式的优势不包括()
APPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的估量变异性
BPPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因此生成的样本自动分层
CPPS抽样中若是项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D若是注册会计师估量存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方式更小
8为了证明被审计单位记录入账的销售是不是均经正确的计价，以下审计程序中的（）是最无效的。
A将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相查对
B将销售发票上的单价与商品价目表上的价钱查对
C将发运凭证上的数量与销售单上的数量相查对
D将销售单上金额与顾客定货单上的金额相查对
9随着注册会计师审计的进展，其相应的审计范围不断扩大。以下观点中，正确的选项是（）。
A在注册会计师审计的起源时期，审计范围为会计分录
B在注册会计师审计的完善时期，审计范围扩大到测试相关的内部操纵
C在注册会计师审计的形成时期，审计范围为全数财务报表
D在注册会计师审计的进展时期，审计范围为资产欠债表和损益表
10中国注册会计师执业准那么体系包括鉴证业务准那么、相关效劳准那么和会计师事务所质量操纵准那么。以下关于鉴证业务准那么的表达错误的选项是（）。
A审计准那么用以标准注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计效劳时，注册会计师对所审计信息是不是不存在重大错报提供合理保证，并以踊跃方式提出结论
B审阅准那么用以标准注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是不是不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C审阅准那么用以标准注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是不是不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D其他签证业务准那么用以标准注册会计师执行历史财务信息审计或审阅之外的其
11为增强对函证的操纵，审计人员采取了以下具体方法。其中，你认可的是()。
A由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往本地邮局
C由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司窜改
D由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
12对证量操纵制度承担最终责任的人是（）。
A会计师事务所主任会计师；
B项目负责人；
C项目质量复核人；
D注册会计师
13注册会计师在了解内部操纵时，应当评判操纵的设计，并确信其是不是取得执行。评判操纵的设计的以下说明不正确的选项是（）。
A操纵的设计是指考虑一项操纵单独或连同其他操纵是不是能够有效避免或发觉并纠正重大错报
B操纵取得执行的前提是指某项操纵存在
C设计不妥的操纵可能说明内部操纵存在重大缺点，注册会计师在确信是不是考虑操纵取得执行时，应当第一考虑操纵的设计
D操纵取得执行是指某项操纵在存在的前提下被审计单位正在有效利用
14注册会计师在审计中搜集到以下审计证据，其中证明力最弱的是（）。
A注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B注册会计师监盘存货的清点表
C银行对帐单
D委托人给购货人信札的复印件
15注册会计师执行年度财务报表审计时，以下各项中最有可能帮忙其对重要性水平作出初步判定的是（）。
A打算实施实质性程序时确信的预期样本量 B被审计单位的中期财务报表
C内部操纵调查问卷
D与治理层的沟通函
二、判定题（共5道试题，共25分。）V1舞弊是致使财务报表发生错报的故意行为，也是致使财务报表重大错报风险的本源之一。注册会计师在审计进程中第一应依据有关法律判定舞弊是不是已发生，然后才能基于判定结果确信舞弊致使的重大错报风险。()
A错误
B正确
2若是已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发觉的错报是不是可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求治理层调整财务报表降低审计风险。
A错误
B正确
3假设注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。()
A错误
B正确
4比率估量的方式是，将每一个样本的实际价值与账面价值之比加以平均，作为整体各单位的实际价值与账面价值的比率，乘以整体的账面价值，作为对整体实际价值的估量值。（）
A错误
B正确
5依照财政部有关销售与收款业务的内部会计操纵标准，单位应当做立超期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。关于催收无效的超期应收账款可通过法律途径予以解决。（）
A错误
B正确
