电大2018年税务会计网上形考任务

国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。

购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）D. 60×10％＝6（万元）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）D. 10.3×3％＝0.309（万元）4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A. 市政街道公共用地B. 国家机关自用的土地C. 公园自用的土地D. 企业生活区用地5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。

已知契税适用税率为3％。

计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 400×3％＝12（万元）B. （400＋500）×3％＝27（万元）C. 100×3％＝3（万元）D. 500×3％＝15（万元）6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。

形考一、题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。

选择一项：a. 生产型增值税b. 收入型增值税c. 流通型增值税d. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于（）。

选择一项：a. 出口货物b. 古旧图书c. 进口货物d. 农业产品3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

a. 发出货物的当天b. 收到货物的当天c. 书面合同约定的收款日期的当天d. 签订合同的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。

则可以抵扣的进项税额为（）。

a. 2940.25元b. 17087.5元c. 79400.35元d. 12584.03元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

a. 收取的包装物租金b. 收取的手续费c. 收取的违约金d. 收取的销项税额6.下列不属于增值税的征税范围的是（）。

选择一项：a. 在中华人民共和国境内销售货物b. 在中华人民共和国境外销售货物c. 进口货物d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。

选择一项：a. 20000b. 15000c. 10000d. 250008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。

选择一项：a. 6%b. 3%c. 2%d. 1%9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。

选择一项：a. 160b. 170c. 80d. 9010我国现行增值税的基本税率定为（）。

选择一项：a. 15%b. 13%c. 17%d. 01.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。

作业一要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

答：1.写出甲公司合并日会计处理分录；借：长期股权投资 9 600 000贷：银行存款 9 600 0002.写出甲公司合并日合并报表抵销分录；商誉＝9600000－（11000000×80%）＝800000（元）少数股东权益＝11000000×20%＝2200000（元）借：固定资产 1 000 000股本 5 000 000资本公积 1 500 000盈余公积 1 000 000未分配利润 2 500 000商誉 800000贷：长期股权投资 9600000少数股东权益 2 200 000 3.填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

2.公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵根据上述资料，编制A要求：销分录。

: 答：公司在合并日应进行的账务处理为 20 000 000借：长期股权投资 6 000 000贷：股本 14 000 000 资本公积——股本溢价合并工作底稿中应编制的调整分录： 12 000 000借：资本公积4 000 000 贷：盈余公积8 000 000 未分配利润抵销分录： 6 000 000 借：股本4 000 000 盈余公积8 000 000 未分配利润 2 000 000 资本公积20 000 000 贷：长期股权投资3.要求：）确定购买方。

（1 2（）确定购买日。

）计算确定合并成本。

3（）计算固定资产、无形资产的处置损益。

（4 ）编制甲公司在购买日的会计分录。

（5 ）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额（6 甲公司为购买方）确定购买方。

1答：（．（2）确定购买日。

2008年6月日为购买日30 （3）计算确定合并成本＝2100+800+80=2980（万元）（4）计算固定资产、无形资产的处置损益。

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一单选题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。

（4.00分）A. 卫生许可证B. 组织机构代码证C. 统计登记证D. 税务登记证2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

（4.00分）A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式3.采用超额累进税率征收的税种是（）。

（4.00分）A. 土地增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。

（4.00分）A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B. 不拆本使用发票C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

（4.00分）A. 20B. 15C. 5D. 106.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

（4.00分）A. 财产权力B. 社会权力C. 管理权力D. 政治权力7.采用比例税率征收的税种是（）。

（4.00分）A. 城镇土地使用税B. 合伙企业投资者的个人所得税C. 煤炭资源税D. 土地增值税8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

国家开放大学电大《会计实务专题》形考任务1及4网考题库答案形考任务11.制造费用科目的借方发生额合计数在期末通常应及时结转至()科目。

正确答案：生产成本2. 《企业会计准则第1号一存货》规定，在资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。

这里的存货的成本是指()。

选出下列最准确的选项。

正确答案：账面价值3.在下列各项资产中，企业以前计提减值准备的影响因素已消失的，应在已计提的减值准备金额内转回的是()。

正确答案：原材料4.存货如果出现盘盈的情况，,在无法确定具体原因的情形下，一般做冲减企业的()处理。

正确答案：管理费用5.存货的账面价值是指各个存货科目的借方科目余额(账面余额)合计数减去()后的净额。

正确答案：存货跌价准备6.A公司是增值税一般纳税人。

2×21年10月11日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。

支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。

不考虑其他因素，该批原材料的初始入账金额为()万元。

正确答案：1027.下列关于存货的表述中，正确的是()。

正确答案：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊8.A企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证),款项以银行本票结算。

不考虑其他因素，该企业购买原材料会计处理正确的是()。

正确答案：借：原材料10.000应交税费——应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金——银行本票116009.A 公司2×21年12月31日库存零部件50套用于生产甲产品，每套零部件的账面成本为12万元，零部件市场价格为10万元。

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300。

中级财务会计（二）作业 1习题一- 、目的练习应交税费的核算：二、资料A公司为一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用增值税税率17%、消费税率10%, “营改增” 后转入无形资产的增值税税率为6%。

2014年5月发生如下经济业务:三、要求对上述经济业务编制会计分录。

1.向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款9O0O0元0、增值税153000元, 另有运费2OO0元。

发票账单弓经到达, 材料已验收入库, 货款及运费以银行存款支付。

借：原材料901 860 （90 万+2000*93%）应交税费- 应交增值税- 进项税额153 140 （153000+2000*7%）贷：银行存款 1 055 0002.销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元; 该产品需同时交纳增值税与消费税。

产品己经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。

（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000 （5000*200）应交税费- 应交增值税- 销项税额170 000 （100 万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000 （100 万*10%）贷：应交税费- 应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权, 收入15OO0元已存入银行。

该项专利的账面余值为80000 元、累计摊销75000 元。

.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费- 应交增值税（销项税金）900 （15000*6%）营业外收入91004.收购农产品一批, 实际支付价款800O0元。

我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。

农产品已验收人库。

借：原材料69 600 （8 万*（1-13%））应交税费-- 应交增值税10 400 （8 万*13%）贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料, 发出材料成本为100000元, 加工费用25000元。

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案形考任务11、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。

2018电大财务报表分析网上形考作业1-5任务最新完整版亲爱的老师、同学们好，欢迎进入形考任务栏目，本课程分形成性考核和期末考试两部分，其中形成性考核成绩占50%（满分100分），期末考试占50%（满分100分），其中形成性考核包括：四次记分作业和一个学习过程综合评价，具体分值详见下表。

各位同学需要从我们给出的上市公司年报中选择一个，完成下面的四次作业，注意：四次作业都必须是针对一个公司来做的！具体可查看我们的答题要求及评分标准。

选择下面一个上市公司年报：鞍钢股份；格力电器；三一重工；苏宁云商；万科A教师评阅说明：所有的形考任务和学习过程评价都需教师手工评分（手工批阅方法请点击查看）。

序次形式与内容布置时间提交时间权重及分数1记分作业：偿债能力分析第六周第十周20%，20分2记分作业：营运能力分析第十周第十二周20%，20分3记分作业：获利能力分析第十二周第十四周20%，20分4记分作业：财务报表综合分析第十五周第十八周25%，25分5学习过程综合评价第一周第十九周15%，15分财务报表分析网络核心课程形成性考核学校名称:学生姓名:学生学号:班级:国家开放大学编制●以苏宁云商为例●公司简介苏宁创办于1990年12月26日，总部位于南京，是中国商业企业的领先者，经营商品涵盖传统家电、消费电子、百货、日用品、图书、虚拟产品等综合品类，线下实体门店1600多家，线上苏宁易购位居国内B2C前三，线上线下的融合发展引领零售发展新趋势。

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苏宁云商集团股份有限公司（SUNING COMMERCE GROUP CO., LTD.）原为苏宁电器股份有限公司（SUNING APPLIANCE CO., LTD.），2013年2月19日，公告称由于企业经营形态的变化而拟将更名。

苏宁电器是中国3C（家电、电脑、通讯）家电连锁零售企业的领先者，2007年实现销售近900亿元。

截至2009年5月，苏宁电器在中国29个省和直辖市、200多个城市拥有850多家连锁店，员工12万名。