企业内部控制环境的意义

内部控制的重要意义

内部控制是指为保护企业财产、规范管理行为、保障财务信息可靠性而制定的一套管理制度和操作程序。内部控制在企业管理中具有重要意义，以下是其主要意义：

1.保护企业财产

内部控制的重要作用之一是保护企业财产。企业内部环境中存在着各种各样的风险，如经济风险、操作风险、管理风险等。内部控制能够帮助企业识别风险，并通过制定合理的防范措施，降低风险的发生。同时，内部控制还能够避免员工内外勾结、贪污受贿等行为，保护企业财产不受损失。

2.规范管理行为

内部控制还能够规范企业管理行为。企业内部环境中存在着诸多管理漏洞和错漏，而内部控制能够建立一套完善的管理制度，规范企业各项工作的开展。通过制定规章制度、制定操作流程、明确各职能部门职责等方式，有效规范企业运营与管理行为，提高管理效率。

3.保障财务信息可靠性

内部控制还能够保障企业财务信息的可靠性。在企业经营中，财务信息的准确性、全面性、及时性非常重要，它直接关系到企业管理者和投资者的判断及决策。而内部控制能够建立完善的财务管理制度和操作流程，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，从而为管理者和投资者提供更加可靠的信息。

4.提高企业竞争力

通过建立健全的内部控制制度，有效规范企业经营行为，保护企业财产不受损失，保障财务信息的可靠性，企业能够提高其管理效率、提高经营质量和效益，更好地适应市场需求，并提高企业竞争力。

5.合规经营

现代企业逐渐进入合规经营的时代，内部控制是企业合规经营的重要保障。内部控制能够帮助企业发现和纠正违法违规行为，避免违反法律法规和经营规范，从而规范企业经营行为。此外，内部控制还能够帮助企业应对监管部门对企业管理的要求和检查，保证企业的稳健发展。

综上所述，内部控制对企业管理具有重要意义。企业应积极建立内部控制制度，制定完善的管理制度和操作流程，并通过有效的监督和控制，确保内部控制制度的执行和落实，推动企业健康、持续、稳定发展。

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整,防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整.广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施.内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制.贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而,从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善,存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展,笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法.

一、目前中小企业存在的内部控制问题

中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业.在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。该类企业数量众多，规模大小不一,组织结构多采用直线制或直线职能制--对于业务活动简单、稳定的小企业,一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构,是一种最简单的集中式管理.对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门,厂长(经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足,协助领导做出决策.但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下：

（一）内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。究其原因，主要为以下三个方面:

浅谈内部环境对公司经营发展的重要性

作者：何仁欢

来源：《今日财富》2021年第21期

公司发展至今，面临的压力越来越多，如生存压力、竞争压力、政策压力、员工诉求压力、风险暴雷压力等等。如何妥善解决或减轻这些压力，公司很有必要建立科学高效的内部控制制度，而这些制度如何发挥、发挥得怎样，公司的内部环境决定着一切。优良的内部环境不仅能使公司产生的问题和矛盾迎刃而解，还能促使公司发展壮大。

一、内部环境概述

（一）内部控制概述

内部控制起源于美国COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》，COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”

我国从2008年开始，逐步制定和完善了适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系。我国的内部控制规范体系包括《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》。我国企业建立内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促进企业实现发展战略。

（二）内部环境概述

COSO《内部控制——整合框架》认为内部环境决定了企业的基调，是其他四要素的基础。内部环境包括员工的诚信度、职业道德和才能;管理哲学和经营风格;权责分配方法、人事政策;董事会的经营重点和目标等。

我国《企业内部控制基本规范》对企业内部环境做出更明确的要求：

1.企业应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

2.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

在内部控制中的重要性　范月光　摘要：内控环境不仅影响企业经营管理目标的制定，影响员工内控的意识并塑造企业文化氛围，还规定了企业　的架构和纪律。是企业内控建立和实施的根基，也是各个企业内部内容和形势不同的直接因素。它反映了董事会、经　理层和其他人员对内部控制的态度和行动。本文从内部控制环境各要素及其影响因素方面着手，浅析其在企业内部　控制中的重要性。　关键词：内部控制环境；内部控制环境影响因素　企业是一个系统，是在一定的环境下运行的。环境　包括内、外两个部分，企业在制定战略或实施企业内控　前，均需要认真的分析和研究其内部环境和外部环境。　由于外部环境在企业自身控制能力之外，更多的体现是　对企业的约束和一些成文的规定，故不能把它作为内部　控制系统的组成部分。本文从内部环境人手，以总分的　形式浅析内部环境在企业内部控制中的重要性。　一、内部环境在企业内部控制中的重要性　第一，内控环境不仅是推动企业发展的动力，还是　其他内控要素作用的基础和核心。　第二，当企业的内部环境在短期内不大可能发生较　大变化时，抓好管理应用技术可以产生直接的经济效　益；通过完善内部机制、营造内部环境和加强内部管理　可以为创新企业制度提供更好的条件，营造二次创业的　良好机会。从认识、分析中来进行控制，把控制的职责分　派到每一个岗位、每一个人、每一个环节之中，从一个战　略的高度来实现企业价值最大化。　二、内部控制环境各主要方面在内部控制中的作用　（一）企业内控中治理结构的作用　企业的股东大会、董事会以及监事会构成了治理结　构，在企业利益相关者参与企业管理办法和企业决策的　过程中起着决定的作用。企业的战略方向控制在治理层　手中，决定企业正确的发展方向。影响企业内部控制采　取何种方式和对内部控制重视的程度的是企业领导的　管理哲学以及影响的风格，这是控制环境中最主要和最　基本的原因。企业领导的管理方式、风格和观念可以从　以下三个方面来影响内控的环境：（１）经营层对经营风险　所持的态度和控制风险的对策；（２）为了企业利润、预算　和经营目标的实现而重视管理的程度；（３）企业领导对财　务数据采取的方法和所持的态度，企业领导是否愿意适　当的建立内控，能否有效的执行和遵守制度。所以，在一　个良好的内控环境中，经营管理者的作用是重大的。经　营管理者如果持有积极主动的工作态度，那么其内部控　制将是有效和完善的；相反，其所建立的内控制度只是　１９０　一张废纸，可有可无。　（二）企业内控中机构设置和权责分配的作用　企业经营管理者合理的设置组织机构，较明确的建　立分配和授权的措施，采用恰当的管控方法不仅可以增　加组织控制的意识，还有利于良好内控环境的建立。如：　怎样授权、授权对象是谁、分配组织行为以及组织目标　协助的作用、报告和责任等等。按照比较科学高效、精简　透明和制定的原则。因此企业设置内部机构和明确权责　的时候应当结合企业自身的实际，把责、权、利落实到相　关部门。建立的组织结构应当有利于企业管理效率的提　高和信息畅通的传递。企业内控中，实施有效监督的前　提条件是适度的授权和配置清晰的责任。　（三）企业内控中内审机制的作用　内审具有独立性和客观性，在企业内部起到监督和　评价的作用。通过对经营活动、内控的合法、合理和有效　性进行审查和评价来促进实现企业的目标。内部审计可　通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，　来促成适合本企业的控制环境的建立。内部审计人员必　须独立于被审计部门，并且必须直接向董事会或审计委　员会报告。内部审计的作用主要体现在以下三个方面：　（１）是公司内部监控机制的重要组成部分。内部审计是　公司内部监督和风险控制机制中的重要一环，是企业健　康发展的重要保障。（２）发挥着支持、促进和服务作用。　在企业经营管理过程中，内部审计工作是帮助经营者发　现问题和解决问题的重要手段。通过开展日常审计活　动，及时发现企业潜在的内部监控机制缺陷，完善制度，　堵塞漏洞，强化管理，提高效益。在参与企业内部监控机　制建设过程中，内部审计工作的重点是风险防控，使审　计工作重心前移，由发现型向防范型转变，控制住主要　风险。在履行监督检查职能的同时，立足帮促，服务于公　司内部监控机制建设。在审计中发现的带普遍性、倾向　性的问题进行分析，找出原因，提供给领导决策参考。　（３）发挥着监督作用，内部审计是管理层的眼睛，需要服