财务表格：损益表_1

培训公司财务管理业务流程

为了规范培训公司和集团公司财务中心各项业务的正常顺利运行，特制定本流程，请遵照执行。

一、凡是开设新班，必须将计划在公司网站上告之。即班名、人数、

开班时间、结束时间。

二、开班前两天必须将预算直接交集团公司财务中心，也可以通过邮

件发送。（预算一式二份）须有培训公司销售经理，培训公司总经 理的签字。总公司财务中心根据预算准备票据、资金 。

三、在开班过程中，须发生费用事前办理借支。在借支单上必须注明 班名、费用内容、收款人账号、金额。再由借支人签字，培训公 司总经理签字同意方可借支。如因特殊情况不能到现场办理借支 的，可在完成上述手续后，通过传真方式交集团公司财务中心， 事后交回借支单原件。

四、各班在结束后一周内，向总公司财务中心报结算单（一式二份）， 须有培训公司销售经理、培训公司总经理的签字认可，也可以通 过传真方式上报。事后由内勤人员到集团公司财务中心报销相关 费用。集团公司财务中心根据资金情况，先急后缓的原则支付。 所有付款原则上一律通过网银支付。培训公司与旅行社、拓展训 练公司等的合作项目，同样是由旅行社等、拓展训练公司将相关 的费用票据交培训公司，经审核无误且报销人签字确认、培训公 司总经理签字认可后交集团公司财务中心报账，并付上班名、人

数，天数，标准 等相关资料。

五、对特殊业务（即为拓展市场关系业务）由培训公司总经理与集团 公司财务中心直接联系。原则是先到款，后开票，管理费用按出 票金额的15%收取。对大额的款项采取分次支付的方式支付于对 方单位。

六、开票管理，根据各班学员名单和预算人数开票，开票建立台账， 包括领入、已开具、未开具、上缴等项目，由集团公司财务中心 定期检查。千元版票据由培训公司内勤人员到集团公司财务中心 领取，根据开票人数一次性领出。待班结束后，对已开发票、未 开发票和作废发票全部交回注销。再次开班，重新领取登记。 对 万元以上金额的开票，由集团公司财务中心开票。其开票程序： 首先由出纳通知培训公司实际到账情况，再由培训公司通知集团 公司财务中心具体的开票内容和交付方式。

1 损益表范本

1.利润表的格式

我国企业利润表一般采用多步式结构

利润表的结构是指其主要内容在报表中的位置及其各具体项目的排列顺序。

目前比较普遍的格式主要有单步式利润表和多步式利润表两种。我国采用多步式利润表格式。

多步式利润表主要分四步计算企业的利润（或亏损）。第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润（或净亏损）。

2.损益表标准样式是什么

损益表是反映企业一定期间生产经营成果及其分配情况的会计报表。

损益表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定期间的净收益或者净亏损，是动态会计报表。通过损益表反映的收入、费用等情况，能够反映企业生产、经营的收益和成本费用情况，表明企业生产经营成果。

同时，通过损益表提供的不同时期的比较数字，可以分析企业今后利 2 润的发展趋势及获利能力，了解投资人投入资本的完整性。该表分为两个部分，一部分反映企业的收入与费用，说明在会计期间企业利润或亏损的数额，据此可分析企业的经济效益及盈利能力。

另一部分反映企业财务成果的分配过程和结果。损益表的编制损益表的编制方法根据损益表的格式，大体可以分为以下两种：（1）一步式损益表在一步式损益表中，首先要将企业一定期间内的所有收入及所有费用、支出分别汇总，两者相减而得出本期净利润或所得税后利润。

（2）多步式损益表多步式损益表将损益表的内容作多项分类，从销售总额开始，多步式损益表分以下几步展示企业的经营成果及其影响因素：第一步：反映销售净额，即销售总额减销货退回与折让，以及销售税金后的余额。第二步：反映销售毛利，即销售净额减销售成本后的余额。

A101现金￥2,000￥0￥2,000￥0￥0

A102银行存款￥16,000￥12,000￥4,000￥0￥0

A103应收账款￥2,000￥0￥2,000￥0￥7,000

A104应收票据￥3,000￥0￥3,000￥0￥0

A105坏账准备￥4,000￥0￥4,000￥0￥0

A106其他应收款￥1,600￥0￥1,600￥0￥0

B101营业收入￥1,845,000￥25,130￥1,819,870￥0￥0

B102收入结转￥25,130￥0￥25,130￥0￥0

B103营业税金￥2,200￥1,854￥346￥0￥0

B104营业成本￥40,578￥20,870￥19,708￥0￥0

B105管理费用￥85,000￥45,000￥40,000￥0￥0

B106财务费用￥10,000￥8,500￥1,500￥0￥0

B107销售费用￥5,000￥4,200￥800￥0￥0三月报表科目汇总表

财务报表公共信息表

版本号码1.0

报表编码CWBB_XQY_KJZZ

纳税人识别号必填

纳税人名称必填

财务报表所属期起始日期 年月日必填

财务报表所属期终止日期 年月日必填

资产负债日 年月日必填

企业负责人

会计机构负责人

制表人

填写说明：

1.请勿修改Excel表格灰色部分的内容

2.公共信息表的必填项目一定要填写，注意这些内容是否填写正确，填写错误将无法上报

3.填写完毕之后，依次填写《资产负债表》、《利润表_月》、《现金流量表_月》、《利润表_年》和《现金流量表_年》

4.不要修改Excel的格式，即不允许添加和删除行或者列

现金流量表_年》资产负债表纳税人识别号：会小企01表纳税人名称：资产负债日：--税款所属期：-- 至 -- 单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金10.00 0.00 短期借款310.00 0.00 短期投资20.00 0.00 应付票据320.00 0.00 应收票据30.00 0.00 应付账款330.00 0.00 应收账款40.00 0.00 预收账款340.00 0.00 预付账款50.00 0.00 应付职工薪酬350.00 0.00 应收股利60.00 0.00 应交税费360.00 0.00 应收利息70.00 0.00 应付利息370.00 0.00 其他应收款80.00 0.00 应付利润380.00 0.00 存货90.00 0.00 其他应付款390.00 0.00 其中：原材料100.00 0.00 其他流动负债400.00 0.00 在产品110.00 0.00 流动负债合计410.00 0.00 库存商品120.00 0.00 非流动负债： 周转材料130.00 0.00 长期借款420.00 0.00 其他流动资产140.00 0.00 长期应付款430.00 0.00 流动资产合计150.00 0.00 递延收益440.00 0.00 非流动资产： 其他非流动负债450.00 0.00 长期债券投资160.00 0.00 非流动负债合计460.00 0.00 长期股权投资170.00 0.00 负债合计470.00 0.00 固定资产原价180.00 0.00 减：累计折旧190.00 0.00 固定资产账面价值200.00 0.00 在建工程210.00 0.00 工程物资220.00 0.00 固定资产清理230.00 0.00 生物性生物资产240.00 0.00 所有者权益（或股东权益）： 无形资产250.00 0.00 实收资本（或股本）480.00 0.00 开发支出260.00 0.00 资本公积490.00 0.00 长期待摊费用270.00 0.00 盈余公积500.00 0.00 其他非流动资产280.00 0.00 未分配利润510.00 0.00 非流动资产合计290.00 0.00 所有者权益（或股东权益）合计520.00 0.00 资产合计300.00 0.00 负债和所有者权益（或股东权益）总530.00 0.00 企业负责人会计机构负责人制表人利润表_月纳税人识别号：会小企02表纳税人名称：报税日期：税款所属期：-- 至 --单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、营业收入10.00 0.00 减：营业成本20.00 0.00 营业税金及附加30.00 0.00 其中：消费税40.00 0.00 营业税50.00 0.00 城市维护建设税60.00 0.00 资源税70.00 0.00 土地增值税80.00 0.00 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税90.00 0.00 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费100.00 0.00 销售费用110.00 0.00 其中：商品维修费120.00 0.00 广告费和业务宣传费130.00 0.00 管理费用140.00 0.00 其中：开办费150.00 0.00 业务招待费160.00 0.00 研究费用170.00 0.00 财务费用180.00 0.00 其中：利息费用（收入以“-”号填列）190.00 0.00 加：投资收益（损益以“-”号填列）200.00 0.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列）210.00 0.00 加：营业外收入 220.00 0.00 其中：政府补助 230.00 0.00 减：营业外支出 240.00 0.00 其中：坏账损失 250.00 0.00 无法收回的长期债券投资损失 260.00 0.00 无法收回的长期股权投资损失 270.00 0.00 自然灾害等不可抗力因素造成的损失280.00 0.00 税收滞纳金 290.00 0.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）300.00 0.00 减：所得税费用310.00 0.00 四、净利润（净亏损以“-”号填列）320.00 0.00 现金流量表_月纳税人识别号：