放弃现金折扣的公式

2020年一级建造师《工程经济》必考计算题1.利息的计算单利(利不生利)F=P(1+n*i)复利(利生利) F=P(1+i)^n;【典型例题】某施工企业从银行借款100万元，期限3年，年利率8%,按年计息并于每年末付息，则第3年末企业需偿还的本利和为( )万元。

A.100B.124C.108D.126【答案】C【解析】本题考查的是利息的计算——单利计息。

本题，第3年末企业需偿还的本利和为：100+100×8%=108万元。

【典型例题】某施工企业每年年末存入银行100万元，用于3年后的技术改造，已知银行存款年利率为5%,按年复利计息，则到第3年末可用于技术改造的资金总额为( )。

A.331.01B.330.75C.315.25D.315.00【答案】C【解析】本题考查等值计算。

已知年金A 求终值F, 每年年末存100万为年金A, 第3年末可取出的金额为终值F,F=100×[(1+5%)^3-1]/5%=315.25 万元。

【考点来源】资金时间价值的计算及应用2.有效利率和名义利率有效利率=(1+计息周期利率)^m-1m-所求期限(问题)内的计息次数【典型例题】已知年名义利率为10%,每季度计息1次，复利计息，则年有效利率为()。

A. 10.00%B.10.25%C. 10.38%D.10.47【答案】C【解析】年有效利率= )4-1=10.38%【考点来源】资金时间价值的计算及应用3.总投资收益率的计算式中EBIT——技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；TI——技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)。

【典型例题】某工业项目建设投资额8250万元(不含建设期贷款利息),建设期贷款利息为1200万元，全部流动资金700万元，铺底流动资金为200万元，项目投产期的息税前利润为300万元/年，项目达产期的息税前利润为500万元/年，则该项目的总投资收益率为( )。

财务管理公式大全及其各字母的含义2009-05-23 15:44:05| 分类：理论常识| 标签：|字号大中小订阅1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P（1+i*n）3、单利现值：P=F/（1+i*n）4、复利终值：F=P（1+i）^n 或：P（F/P，i，n）5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n）7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1] 或：F（A/F，i，n）8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）^-n]/i} 或：A（P/A，i，n）9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）^-n]} 或：P（A/P，i，n）10、即付年金的终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：A[（F/A，i，n+1）-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）^-（n+1）]/i+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]12、递延年金现值：第一种方法：P=A{[1-（1+i）^-n]/i-[1-（1+i）^-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]第二种方法：P=A{[1-（1+i）^-（n-s）]/i*[（1+i）^-s]}或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=[（F/p）^1/n]-1 （一次收付款项）i=A/P （永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）^m-1式中：r为名义利率；m为年复利次数16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率17、期望值：（P43）18、方差：（P44）19、标准方差：（P44）20、标准离差率：（P45）21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（P55）23、债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n）式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额x（1+ i2 x n ）x （P/F，i1，n）24、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100%式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差25、债券成本：Kb=I（1-T）/B0（1-f）=B*i*（1-T）/B0（1-f）式中：Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率26、银行借款成本：Ki=I（1-T）/L（1-f）=i*L*（1-T）/L（1-f）或：Ki=i（1-T）（当f忽略不计时）式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率27、优先股成本：Kp=D/P0（1-T）式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额28、普通股成本：Ks=[D1/V0（1-f）]+g式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例32、边际贡献：M=（p-b）x=m*x式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量33、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）35、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]37：每股利润无差异点分析公式：[（EBIT-I1）（1-T）-D1]/N1=[（EBIT-I2）（1-T）-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利38、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折现评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期40、折现评价指标：净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数（PI）=1+净现值率内部收益率=IRR（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）42、长期债券收益率：V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）式中：V为债券的购买价格43、股票投资收益率：V=Σ（j=1~n）Di/（1+i）^j+F/（1+i）^n44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）式中：d0为上年股利；d1为第一年股利46、证券投资组合的风险收益：Rp=βp*（Km - Rf）式中：Rp为证券组合的风险收益率；βp为证券组合的β系数；Km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf为无风险收益率47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本49、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）^1/2式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率（固定成本）50、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）^1/251、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/258、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/259、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/260、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2式中：S为缺货量；R为单位缺货成本61、缺货量：S=QC/（C+R）62、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、目标利润=投资额x投资利润率66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值75、环比动态比率=分析期数值/前期数值76、流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率=速动资产/流动负债78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%79、资产负债率=负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润/成本费用93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

建设工程经济计算题考点1.资金等值的计算（1）掌握一次性支付的终值计算（已知P求F）n公式：F=P(1+i)F= 一次支付n年末的终值（本利和）P=一次性支付（投资）的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（P使用的时间）(1+i)n为终值系数，表示为（F/P,i,n）.如果题中给出系数，则计算公式为：F=P（F/P,i,n）例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元（2）掌握一次性支付的现值计算（已知F求P）n= F(1+i)-n公式：P=F/(1+i)F= 一次支付n年末的终值（本利和）P=一次性支付（投资）的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（P使用的时间）(1+i)-n为现值系数，表示为（P/F,i,n）,如果题中给出系数，则计算公式为：P=F（P/F,i,n）例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？答：P= F(1+i)-n =1000×（1+10%）-5=620.9万元（3）掌握等额支付系列的终值计算（已知A 求F ）公式：F=A i i n1)1(-+F= 等额支付系列的终值（本利和）A= 年金，等额支付每一次支付的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（A 使用的时间）i i n 1)1(-+为等额支付系列的终值系数（年金终值系数），表示为：（F/A,i,n ），如果题中给出系数，则计算公式为：F=A （F/A,i,n ）。

例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？答：F=A i i n 1)1(-+=10000×%81%)81(10-+=144870元（4）掌握等额支付系列的现值计算（已知A 求P ）公式：P=A n n i i i )1(1)1(+-+P=等额支付系列一次性支付（投资）的资金金额A= 年金，等额支付每一次支付的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（A 使用的时间）nn i i i )1(1)1(+-+为等额支付系列的现值系数（年金现值系数），符号表示为：（P/A,i,n ），则计算公式为：P=A （P/A,i,n ）。

造价工程师建设工程经济计算题考点1.资金等值的计算（1）掌握一次性支付的终值计算（已知P求F）n公式：F=P(1+i)F= 一次支付n年末的终值（本利和）P=一次性支付（投资）的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（P使用的时间）(1+i)n为终值系数，表示为（F/P,i,n）.如果题中给出系数，则计算公式为：F=P（F/P,i,n）例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元（2）掌握一次性支付的现值计算（已知F求P）n= F(1+i)-n公式：P=F/(1+i)F= 一次支付n年末的终值（本利和）P=一次性支付（投资）的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（P使用的时间）(1+i)-n为现值系数，表示为（P/F,i,n）,如果题中给出系数，则计算公式为：P=F（P/F,i,n）例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？答：P= F(1+i)-n =1000×（1+10%）-5=620.9万元（3）掌握等额支付系列的终值计算（已知A 求F ）公式：F=A i i n1)1(-+F= 等额支付系列的终值（本利和）A= 年金，等额支付每一次支付的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（A 使用的时间）i i n 1)1(-+为等额支付系列的终值系数（年金终值系数），表示为：（F/A,i,n ），如果题中给出系数，则计算公式为：F=A （F/A,i,n ）。

例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？答：F=A i i n 1)1(-+=10000×%81%)81(10-+=144870元（4）掌握等额支付系列的现值计算（已知A 求P ）公式：P=A n n i i i )1(1)1(+-+P=等额支付系列一次性支付（投资）的资金金额A= 年金，等额支付每一次支付的资金金额i= 年、月、季度利率(计息期复利率)n= 计息的期数（A 使用的时间）nn i i i )1(1)1(+-+为等额支付系列的现值系数（年金现值系数），符号表示为：（P/A,i,n ），则计算公式为：P=A （P/A,i,n ）。

财务会计常用公式113个1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率/流动负债 2、流动比率=流动资产3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债4、保守速动比率,(现金，短期证券+应收票据，应收账款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额/所有者权益 11、产权比率=负债总额12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%/平均资产总额 16、资产净利率=净利润17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率)19、平均发行在外普通股股数=?(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据)30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)P,现值 i,利率 I,利息 S,终值 n?时间 r?名义利率 M,每年复利次数44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值:S=A{[(1+i)^n]-1}/i 或=A(S/A，i，n)46、年偿债基金:A=S*i/[(1+i)^n-1] 或=S(A/S，i，n)47、普通年金现值:P=A{[1-(1+i)^-n/i] 或=A(P/A，i，n)48、投资回收额:A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或=P(A/P，i，n)49、预付年金的终值:S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i 或=A[(S/A，i，n+1)-1]50、预付年金的现值:P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或:A[(P/A，i，n-1)+1]51、递延年金现值:一:P=A[(P/A，i，n+m)-(P/A，i，m)] 二、P=A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)] m,递延期数52、永续年金现值:P=A/i 年金=年金现值/复利现值r为名义利率;m为年53、名义利率与实际利率的换算:i=(1+r/m)^m-1 式中:复利次数54、债券价值:分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]V,股票价值 P,市价 g,增长率 D,股利 R,预期报酬率 Rs,必要报酬率t,第几年股利57、股票一般模式:P=Σ[Dt/(1+Rs)^t] 零成长股票:P=D/Rs固定成长:P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(D1/P)+g60、期望值: 、方差: 标准方差:61、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)m,证券种类 A,某证券在投资总额中的比例,j种与种证券报酬率的协方差,j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q,某种证券的标准差证券组合的标准差:62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型:64、证券市场线:个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)65、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值内含报酬率:每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法66、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率70、调整现金流量法:调后净现值=?][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a,肯定当量71、风险调整折现率法:调后净现值=?[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率+B *(市场平均报酬率-无风险报酬率)项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B *(市场平均报酬率-无风险报酬率)72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资B权益=B资产*(1+负债/权益) B资产=B权益/(1+负债/权益) 73、74、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限75、收益增加=销量增加*单位边际贡献76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本K,每次订货成本 D,总需量 Kc,单位储存成本 N,订货次数 u,单价 p,日送货量 d,日耗用量79、经济订货量(Q^*)= 总成本= 最佳订货次数(N^*)=D/Q^* 经济订货量占用资金=Q^*/2*u 最佳订货周期=1/N^*陆续进货的Q^*= 总成本=80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间*平均日需求量保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc81、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x( 360/N x 100%) 式中:CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金83、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/(1+股票股利发放率)86、银行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) (当f忽略不计时)式中:Ki-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;i,利率;f-筹资费率考虑时间价值的税前成本(K): L(1-F)=Σ+[本金/(1+K)^n]税后成本=税前成本*(1-T)87、债券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中:Kb-债券成本;I-每利息;T-所得税税率;B-面值;i-票面利率;B0-筹资额(按发行价格);f-筹资费率88、留存收益成本:股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g 式中:D1-第1年股利;V0-市价;g-年增长率90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本:Kw=ΣWj*Kj式中:Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本92、筹资总额分界点=TFi/Wi式中:TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数93、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)EBIT-I) 总杠杆DCL=DOL*DFL SF,偿债基金财务杠杆DFL=EBIT/(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2 94、每股收益无差别点:[(当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利95、总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-权益资本成本(按资本资产模型计算)加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)或=Σ(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重)96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量97、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)月末在产品成本=单位成本*约当产量98、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率100、联产品成本售价法:某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法:单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)101、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100%或=Σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重)104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额+安全边际105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率106、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率107、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格108、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率-实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工闲置能量差=(生产能量时)*标准分配率111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本113、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩*资本成本余现金流量=经营现金流入-部门资产。

【摘要】本文介绍了利用商业信用筹资时放弃现金折扣成本的计算方法，解读了单现金折扣条件下和多现金折扣条件下放弃现金折扣成本的计算方法，对现行的放弃现金折扣成本计算方法提出了质疑，并指出了正确的方法。

一、放弃现金折扣成本计算方法概述（一）单现金折扣条件下的放弃现金折扣成本计算方法在财务管理中，使用商业信用筹资方式时，如果对方给出的付款条件中含有现金折扣，则该筹资方式就存在筹资成本——放弃现金折扣成本。

如果对方给出的付款条件中只有一个现金折扣，则放弃现金折扣成本的计算公式为：放弃现金折扣成本＝折扣率÷（1－折扣率）×360÷（信用期－折扣期）（1）或＝折扣额÷（全额－折扣额）×360÷（信用期－折扣期）（2）上述的公式（1）和公式（2）没有本质区别，只是一个用相对数来计算，一个用绝对数来计算，得到的计算结果完全相同。

当然，如果在付款中涉及到了展付期，上述两式中最后分母就由（信用期－折扣期）变为（信用期－折扣期－展付期）。

为了简化问题，本文假定不存在展付期。

另外，计算出放弃现金折扣成本后，关键是要对何时付款进行决策。

本文假定可以某一个较低的资金成本筹集到资金，而计算出的放弃现金折扣成本均较高，所以应该享受现金折扣。

（二）多现金折扣条件下的放弃现金折扣成本计算方法如果对方给出的付款条件中含有多个现金折扣，则放弃现金折扣成本的计算方法为：对于每一个现金折扣，分别采用上述的公式（1）或公式（2）计算出其相应的放弃现金折扣成本。

由于能够以某一个较低的资本成本筹集到资金，所以应该享受现金折扣，即从计算出的放弃现金折扣成本中选出最大的，则其对应的付款时间即为对企业最有利的付款时间。

当对方给出的付款条件中只有一个现金折扣，则放弃现金折扣成本的计算公式为上述的公式（1）或公式（2）。

解读公式（2）如下。

放弃现金折扣成本＝折扣额÷（全额－折扣额）×360÷（信用期－折扣期）（3）如何来理解上述的公式呢？来看一个例子：【例1】某企业以（2/10，n/30）的信用条件购进一批原材料，货款1000元。

合用标准建设工程经济计算题考点1. 资本等值的计算（ 1）掌握一次性支付的终值计算（已知 P 求 F ）公式： F=P(1+i)n例题：某企业借款 1000 万元，年复利率为 10%，试问 5 年关连本带利一次送还 多少？ 答： F=P(1+i) n =1000*（ 1+10%）5 =1610.51 万元 （ 2）掌握一次性支付的现值计算（已知 F 求P ）公式： P=F/(1+i) n= F(1+i) -n(1+i) -n 为现值系数，表示为（ P/F,i,n ）, 若是题中给出系数，则计算公式为： P=F （ P/F,i,n ） 例题：某企业希望所投资项目 5 年关有 1000 万元资本，年复利率为 10%，试问现在需一次性投资多少？答： P= F(1+i) -n =1000×（ 1+10%）-5 =620.9 万元 （ 3）掌握等额支付系列的终值计算（已知 A 求 F ）(1 i ) n1公式： F=Ai表示为：（F/A,i,n ），若是题中给出系数，则计算公式为：F=A （ F/A,i,n ）。

例题：某投资人若 10 年内每年关存 10000 元，年利率 8%，问 10 年关本利和为多少？(1i ) n 1(1 8%) 101答： F=Ai=10000×=144870 元8 %（ 4）掌握等额支付系列的现值计算（已知A 求 P ）(1i ) n1公式： P=A i (1i ) n符号表示为：（P/A,i,n ），则计算公式为： P=A （P/A,i,n ）。

例题：某投资项目，计算期 5 年，每年年关等额回收 100 万元，问在利率为 10% 时，开始须一次投资多少？(1i ) n1(1 10%) 51答： P=A i (1i ) n=100×10 % * (110%)5 =379.08 万元2. 名义利率与有效利率的换算（ 1）掌握名义利率的计算公式： r=i × m（ 2）掌握一年内计息周期利率的计算公式： i = r/m（ 3）掌握一年本质利率（有效利率）的计算rm（ 4）掌握计息周期小于（或等于）资本收付周期时的等值计算例题：现在存款 1000 元，年利率 10%，半年复利一次，问 5 年关存款金额为多少？答：先计算年有效利率（年本质利率）：ri eff =(1+) m-1= （1+10%/2）2 -1=10.25%m再计算终值：F=P(1+i) n=1000*（ 1+10.25%）5 =1628.89 元（这时 i eff = i ）例题：每半年内存款 1000 元，年利率 8%，每季复利一次，问五年关存款金额为多少？答：计算计息期利率： i = r/m=8%/4=2%r计算半年本质利率： i eff =(1+ m ) m=（ 1+8%/4）2-1=4.04%(1 i ) n1结果： F=A=1000×12.029=12029 元i3.静态投资回收期计算I公式：P t = A A= （CI-CO）P t = 技术方案的静态投资回收期I= 技术方案的总投资A=技术方案每年的净收益CI=技术方案现金流入量CO=技术方案现金流出量例题：某技术方案预计总投资 2800 万元，技术方案候推行后各年净收益为 320 万元，则该方案的静态投资回收期为？答：P t =IA=2800/320=8.75 年4.财务净现值的计算公式： FNPV=现金流入现值之和 - 现金流出现值之和FNPV=财务净现值5.盈亏平衡解析公式： B=P× Q- [ （C u+T u）× Q+C F]B= 收益（当求盈亏平衡点时B=0）P= 单位产品售价Q= 产销量C u= 单位产品变动成本T u= 单位产品税金附加C F= 固定总成本例题：某技术方案年设计生产能力 10 万台，年固定成本为 1200 万元，产品单台销售价格为 900 元，单台产品可变成本为 560 元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？答：B=P×Q- [ （C u+T u）× Q+C F]0=900× Q-[ （560+120）× Q+12000000]Q=54545台Cf6. 盈亏平衡解析： BEP(Q)=p Cu Tu式中 BEP(Q)—盈亏平衡点时的产销量； C F—固定成本； Cu—单位产品变动成本；p—单位产品销售价格； Tu—单位产品营业税金及附加。

财务管理公式大全及其各字母的含义2009-05-23 15:44:05| 分类：理论常识| 标签：|字号大中小订阅1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P（1+i*n）3、单利现值：P=F/（1+i*n）4、复利终值：F=P（1+i）^n 或：P（F/P，i，n）5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n）7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1] 或：F（A/F，i，n）8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）^-n]/i} 或：A（P/A，i，n）9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）^-n]} 或：P（A/P，i，n）10、即付年金的终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：A[（F/A，i，n+1）-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）^-（n+1）]/i+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]12、递延年金现值：第一种方法：P=A{[1-（1+i）^-n]/i-[1-（1+i）^-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]第二种方法：P=A{[1-（1+i）^-（n-s）]/i*[（1+i）^-s]}或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=[（F/p）^1/n]-1 （一次收付款项）i=A/P （永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）^m-1式中：r为名义利率；m为年复利次数16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率17、期望值：（P43）18、方差：（P44）19、标准方差：（P44）20、标准离差率：（P45）21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（P55）23、债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n）式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额x（1+ i2 x n ）x （P/F，i1，n）24、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100%式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差25、债券成本：Kb=I（1-T）/B0（1-f）=B*i*（1-T）/B0（1-f）式中：Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率26、银行借款成本：Ki=I（1-T）/L（1-f）=i*L*（1-T）/L（1-f）或：Ki=i（1-T）（当f忽略不计时）式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率27、优先股成本：Kp=D/P0（1-T）式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额28、普通股成本：Ks=[D1/V0（1-f）]+g式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例32、边际贡献：M=（p-b）x=m*x式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量33、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）35、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]37：每股利润无差异点分析公式：[（EBIT-I1）（1-T）-D1]/N1=[（EBIT-I2）（1-T）-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利38、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折现评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期40、折现评价指标：净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数（PI）=1+净现值率内部收益率=IRR（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）42、长期债券收益率：V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）式中：V为债券的购买价格43、股票投资收益率：V=Σ（j=1~n）Di/（1+i）^j+F/（1+i）^n44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）式中：d0为上年股利；d1为第一年股利46、证券投资组合的风险收益：Rp=βp*（Km - Rf）式中：Rp为证券组合的风险收益率；βp为证券组合的β系数；Km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf为无风险收益率47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本49、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）^1/2式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率（固定成本）50、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）^1/251、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/258、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/259、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/260、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2式中：S为缺货量；R为单位缺货成本61、缺货量：S=QC/（C+R）62、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、目标利润=投资额x投资利润率66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值75、环比动态比率=分析期数值/前期数值76、流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率=速动资产/流动负债78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%79、资产负债率=负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润/成本费用93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

公式助记1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P（1+i*n）3、单利现值：P=F/（1+i*n）4、复利终值：F=P（1+i）n或：P（F/P，i，n）5、复利现值：P=F*（1+i）- n或：F（P/F，i，n）6、普通年金终值：F=A[（1+i）n-1]/i或：A（F/A，i，n）7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）或：F（A/F，i，n）8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）- n]/i}或：A（P/A，i，n）9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）- n]}或：P（A/P，i，n）10、即付年金的终值：F=A{[（1+i）（n+1）-1]/i-1}或：A[（F/A，i，n+1）-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1]12、递延年金现值：第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。

P=A{[1-（1+i）-（m+n）]/i-[1-（1+i）- m]/i}或：A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，n）]第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。

P=A{[1-（1+i）- n]/i*[（1+i）- m]}或：A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）] 第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。

P=A{[（1+i）n-1]/I}*（1+i）-（n+m）或：A（F/A,I,n）（P/F,I,n+m）13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=[（F/p）1/n]-1（一次收付款项）i=A/P（永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

i=i1+［（β1-α）/（β1-αβ2）］*（i2-i1）15、名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）m-1式中：r为名义利率；m为年复利次数16、风险收益率：R=RF+RR=RF+b*V17、期望值：（P49）18、方差：（P50）19、标准方差：（P50）20、标准离差率：V=σ/E21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：高低点法（P67）、回归直线法（P68）23、认股权证的理论价值：V=（P-E）*N注：P为普通股票市场价格，E为认购价格，N为认股权证换股比率.24、债券发行价格=票面金额*（P/F，i1，n）+票面金额* i2（P/A，i1，n）式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额*（1+ i2 * n）*（P/F，i1，n）25、可转换债券价格=债券面值/转换比率转换比率=转换普通股数/可转换债券数26、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）* 360/N * 100%式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差27、债券成本：Kb=I（1-T）/[B0（1-f）]=B*i*（1-T）/ [B0（1-f）式中：Kb 为债券成本；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率28、银行借款成本：Ki=I（1-T）/[L（1-f）]=i*L*（1-T）/[L（1-f）]或：Ki =i（1-T）（当f忽略不计时）式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率29、优先股成本：Kp=D/P0（1-T）式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额30、普通股成本：股利折现模型：Kc=D/P0*100%或Kc=[D1/P0（1-f）]+g资本资产定价模型：Kc=RF+β（Rm-RF）无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp式中：Kc为普通股成本；D1为第1年股的股利；P0为普通股发行价；g为年增长率31、留存收益成本：K=D1/ P0+g32、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本33、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例34、边际贡献：M=（p-b）x=m*x式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x 为产销量35、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）37、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）38、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]39：每股利润无差异点分析公式：[（EBIT-I1）（1-T）-D1]/N1=[（EBIT-I2）（1-T）-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利.40、公司的市场总价值=股票的总价值+债券的价值股票市场价格=（息税前利润-利息）*（1-所得税税率）/普通股成本式中：普通股成本Kc=RF+β（Rm-RF）41、投资组合的期望收益率：RP=∑WjRj42、协方差：Cov（R1,R2）=1/n∑（R1i-R1）（R2i-R2）43、相关系数：ρ12=Cov（R1,R2）/（σ1σ2）44、两种资产组合而成的投资组合收益率的标准差：σP=[W12σ12+W22σ22+2W1σ1Cov（R1,R2）]1/245、投资组合的β系数：βP=∑Wiβi46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额47、静态评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期48、动态评价指标：净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数（PI）=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率（NPVR）内部收益率=IRR（P/A，IRR，n）=I/NCF式中：I为原始投资额49、短期证券到期收益率：K=[证券年利息+（证券卖出价-证券买入价）÷到期年限]/证券买入价*100%50、长期债券收益率：V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）式中：V为债券的购买价格51、股票投资收益率：V=Σ（t=1~n）Dt/（1+i）t+F/（1+i）n52、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=D/K式中：V为股票内在价值；D为每年固定股利；K为投资人要求的收益率53、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=D0（1+g）/（K-g）=D1/（K-g）式中：D0为上年股利；D1为第一年预期股利54、基金的单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额55、基金 =（年末持有份数*年末基金单位净值-年初持有份数*年初基金单位净值）收益率年初持有份数*年初基金单位净值56、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）57、现金管理相关总成本=持有机会成本+固定性转换成本58、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）1/2式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率59、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）1/260、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金*资金成本率61、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收账天数62、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额*变动成本/销售收入63、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额64、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量*每次进货费用+每次进货批量/2 *单位存货年存储成本65、经济进货批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本66、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）1/267、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/268、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）1/269、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]1/270、缺货量：S=QC/（C+R）式中：S为缺货量；R为单位缺货成本71、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数72、每日变动存储费=购进批量*购进单价*日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费用73、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费74、目标利润=投资额*投资利润率75、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费76、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费*（保本天数-实际储存天数）77、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费78、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费*[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量*购进单价*变动储存费率*[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量*单位存货的变动存储费*[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]79、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）80、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等83、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值84、环比动态比率=分析期数值/前期数值85、流动比率=流动资产/流动负债86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%88、资产负债率=负债总额/资产总额89、产权比率=负债总额/所有者权益90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出91、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数93、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额94、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额95、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额96、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本97、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额101、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额102、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润103、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额104、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%105、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额106、每股收益=净利润/年末普通股总数107、市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益108、销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x100%109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额110、三年资本平均增长率=[（年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额）1/3 - 1]x100%111、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）112、净资产收益率＝总资产净利率*权益乘数＝主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数113、主营业务净利率＝净利润÷主营业务收入净额114、总资产周转率＝主营业务收入净额÷平均资产总额115、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%。

放弃现金折扣的成本计算公式
放弃现金折扣的成本可以通过计算未来现金流的现值来衡量，公式如下：
放弃现金折扣的成本 = (未来现金流的现值 - 折扣后的现金流) / 折扣后的现金流 × 100%
其中，未来现金流的现值可以通过使用折现率和现金流的折现期限来计算。

折现率是根据投资的风险和收益预期确定的，折现期限是未来现金流发生的时间。

折扣后的现金流是指考虑现金折扣后的金额。

需要注意的是，计算放弃现金折扣的成本时需要明确折现率的确定方法和折现期限的选取方式。

这些参数的选择可能会影响放弃现金折扣的成本计算结果的准确性。

一、资金的时间价值1、复利终值：F=P ·（1+i ）n 或：P ·（F/P ，i ，n ）2、复利现值：P=F ·（1+i ）-n 或：F ·（P/F ，i ，n ）3、普通年金终值：F=A ·（F/A ，i ，n ）4、年偿债基金：A=F ·（A/F ，i ，n ）5、普通年金现值：P= A ·（P/A ，i ，n ）6、年资本回收额：A=P ·（A/P ，i ，n ）7、预付年金的终值： F= A ·[(F/A,i,n+1)-1] 8、预付年金的现值：P= A ·[(P/A,i,n-1)+1] 9、递延年金现值：（1）P= A(P/A,i,n)* (P/F,i,m) （2）P= A[(P/A,i,m+n)- (P/A,i,m)] （3）P= A(F/A,i,n)* (P/F,i,m+n) 10、永续年金现值： P=IA 11、永续年金折现率： i=A/P 12、插值法 i=i 1+121B B B B --*(i 2-i 1)12、名义利率与实际利率的换算（1）一年多次计息时 i=(1+r/m)m -1 式中：i 为实际利率；r 为名义利率；m 为年复利次数 （2）通货膨胀情况下 i=通货膨胀率1名义利率1++-1二、资产的收益率1、单期资产的收益=利息（股息）收益率+资本利得收益率=税后股息+（现在的市价-过去的价格）2、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率3、期望值：∑==nii i P X E 1X i ：结果，P i ：概率4、方差：∑=∙-=nii i p E X 122)(σ5、标准离差（均方差）：σ=∑=∙-nii i P E X 12)(6、标准离差率：V=Eσ×100%7、两项证券组合的收益率方差σp 2=w 12σ12+ w 22σ22+2w 1w 2p 1,2σ1σ28、单项资产系统风险系数βi =P i,m *σ1/σmσ1为该项资产的标准差，σm 为该市场组合收益率的标准差，三个指标乘积为协方差9、证券资产组合的系统风险系数βp =∑βi *Wi W i：单项资产在组合中所占比重，βi ：单项资产系数三、资本资产定价模型1、必要收益率=无风险收益率+风险收益率 R=R f +β*( Rm-R f )Rm ：市场组合收益率，R f ：无风险收益率（通常以短期国债利率来替代），( Rm-R f )称为市场风险溢酬2、证券资产组合的必要收益率 R=R f +βp *( Rm-R f )四、资金需要量预测1、因素分析法 资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1±预测期销售增减率）*（1-预测期资金周转速度增长率）2、销售百分比法 对外筹资需要量 =1S A ·△S - 1S B·△S - P ·E ·2S A ：随销售变化的敏感性资产， A ：随销售变化的敏感性负债，S 1为基期销售额，S 2为预测期销售额，△S 为销售变动额，P ：销售净得率，E ：利润留存率3、资金习性预测法 ①高低点法：b =最低销售收入最高销售收入最低收入期资金占用最高收入期资金占用量-- b 单位变动成本a= 最高收入期资金占用量-b ×最高销售收入 a 固定成本总额 或= 最低收入期资金占用量-b ×最低销售收入②回归直线法：a =∑∑∑∑∑∑--222)(i i ii i i i x x n y x x y xb =∑∑∑∑∑--22)(i iiiii x x n y x y x n或 = ∑∑-ii xna y 五、资本成本 1、资本成本率(K b )（1）一般模式 资本成本率=筹资费用率）1筹资总额（年资金占用费-（2）贴现模式 资本成本率=所采用的贴现率（筹资净额现值=未来资本清偿额现金流量现值） 2、银行借款资本成本率=()()%100手续费率1所得税税率1年利率⨯--⨯3、债券资本成本率= ()()%100债券筹资费率1债券筹资总额所得税税率1年利息⨯-⨯-⨯ 4、普通股资本成本率 ①股利增长模型法②资本资产定价模型：K s = R f + β(R m - R f ) 5、留存收益成本=%100普通股金额每年固定股利⨯或=股利年增长率第一年预期股利+⨯%100普通股金额6、优先股资本成本率=()%1001⨯-⨯优先股筹资费率发行优先股总额优先股每年的股利7、平均资本成本率K w =比重*各自的资本成本率 六、经营杠杆、财务杠杆、总杠杆系数1、息税前利润EBIT=S-V-F=M-F S ：销售额，V ：变动成本，F ：固定成本，M ：边际贡献（S-V ）2、经营杠杆系数DOL=息税前利润边际贡献 =1+息税前利润固定成本（1）经营杠杆反映了资产报酬的波动性，其系数越高，表明息税前利润受产销量变动的影响程度越大，经营风险越大（2）在息税前利润为正的前提下，经营杠杆系数最低为1，不会为负数 （3）只要有固定性经营成本存在，经营杠杆系数总是大于1 ３、财务杠杠系数DFL=利润总额息税前利润 =1+利息息税前利润利息-（1）财务杠杆系数越高，普通股收益的波动程度越大，财务风险越大 （2）在企业有正的税后利润的前提下，财务杠杆系数最低为1，不会为负数 （3）只要有固定性资本成本的存在，财务杠杆系数总是大于1 ４、总杠杆系数DTL=经营杠杆系数*财务杠杆系数=利润总额边际贡献七、资本结构 1、每股收益分析法（1）普通股盈余 TE=--∙-)1()(T I EBIT D ＝（息税前利润-债务资金利息）（1-所得税率）-优先股股利（2）每股盈余 EPS=NDT I EBIT --∙-)1()(＝普通股股数普通股盈余（3）每股收益无差别点 2、平均资本成本比较法3、公司价值分析法 V=S+B （公司价值=权益资本价值+债务资金价值） S=sK T I EBIT )1()(-∙- K s = R f + β(R m - R f )八、投资管理1、营业现金净流量NCF =收入-付现成本 =利润+非付现成本=（收入-付现成本）*（1-所得税率）+非付现成本*所得税率（注：此项考虑所得税）2、净现值NPV=未来现金净流量现值-原始投资额现值注：（1）净现值为正，方案可行，说明方案的实际报酬率高于所要求的报酬率，反之则不可行。

很多学员都希望有一份财管的公式总结，我总结了一下主要的公式供大家参考，希望对大家有所帮助噢～～～第一章利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率第二章8.风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）9.必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率＋β×（市场组合平均收益率－无风险收益率）第三章1.复利现值系数与终值系数F×（P/F,i,n）＝（1＋i）^（－n）P×（F/P,i,n）＝（1＋i）^n2.普通年金现值系数与资本回收系数（P/A ,i n）＝[1-（P/F,i,n）]/i（A/P ,i n）＝1/（P/A ,i n）3.普通年金终值系数与偿债基金系数（F/A, i n）＝[（F/P,i,n）-1]/i（A/F，i n）＝1/（F/A, i n）4.即付年金现值系数和终值系数即付年金现值系数＝（1+i）×普通年金现值系数即付年金终值系数＝（1+i）×普通年金终值系数第四章1.项目计算期＝建设期＋运营期2.固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用5.运营期所得税后净现金流量＝息税前利润×（1-所得税税率）+折旧+摊销+回收额＝营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税6.包括建设期的投资回收期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%8.净现值＝求和符号（第t年的净现金流量×t年的复利现值系数）9.净现值率＝项目的净现值/原始投资的现值合计×100%10.获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计＝1＋净现值率11.内部收益率IRR：求和符号[第t年的净现金流量×（P/F,IRR,t）]＝0第五章1.基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份额基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额2.基金认购价＝基金单位净值＋首次认购费基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费3.基金收益率＝（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×基金单位净值年初数）/（年初持有份数×基金单位净值年初数）4.认股权证的理论价值＝max[（P-E）×N,O]5.附权优先认股权的价值：Ml-（R×N+S）=R除权优先认股权的价值：M2-（R×N+S）=06.转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数第六章3.普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）每年股利固定：普通股筹资成本＝每年固定股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％股利增长率固定：普通股筹资成本＝第一年预期股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％＋股利固定增长率资本资产定价模型：Kc＝Rf＋β×（Rm－Rf）无风险利率加风险溢价法：Kc=Rf＋Rp4.债务筹资成本=年利息×（1－所得税税率）/[负债筹资总额×（1－筹资费率）]×100％5.短期借款实际利率（1）补偿性余额：实际利率＝名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×（1－补偿性余额比例）]＝名义利率/（1－补偿性余额比例）（2）贴现法付息：实际利率＝利息/（贷款金额－利息）×100%6.放弃现金折扣的成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）第八章1.加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）2.边际贡献=销售收入－变动成本＝（销售单价一单位变动成本）×产销量＝单位边际贡献×产销量3.息税前利润＝销售收入总额－变动成本总额－固定成本＝（销售单价-单位变动成本）×产销量-固定成本＝边际贡献总额-固定成本4.经营杠杆经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销量变动率＝基期边际贡献/基期息税前利润5.财务杠杆经营杠杆系数＝普通股每股利润变动率/息税前利润变动率＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）6.复合杠杆复合杠杆系数＝普通股每股利润变动率/产销量变动率＝经营杠杆系数×财务杠杆系数＝基期边际贡献/（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）7.每股利润无差别点处的息税前利润解方程：（EBIT-I1）×（1-T）/N1＝（EBIT-I2）×（1-T）/N28.公司价值分析法股票市场价值＝[（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）]/普通股筹资成本第十章1.销售预算某期经营现金收入＝该期现销含税收入＋该期回收以前期应收账款＝本期销售收入（含销项税）＋期初应收账款－期末应收账款２.生产预算某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量3.直接材料预算本期采购付现金额＝本期采购金额（含进项税）＋期初应付账款－期末应付账款＝该期现购材料现金之处＋该期支付以前期的应付账款４.应交税金及附加预算应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加第十一章1.成本中心成本（费用）变动额=实际责任成本（费用）-预算责任成本（费用）成本（费用）变动率=成本（费用）变动额/预算责任成本（费用）×100%2.利润中心利润中心边际贡献总额＝该利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本3．投资中心投资收益率＝利润/投资额×100％剩余收益=利润-投资额（或资产占用额）×规定的（或预期的）最低投资报酬率＝息税前利润－总资产占用额×预期的总资产息税前利润率4.标准工资率＝标准工资总额÷标准总工时制造费用分配率标准＝标准制造费用总额÷标准总工时用量差异＝标准价格×（实际用量－标准用量）价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量直接材料用量差异＝（实际产量下实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量直接人工效率差异＝（实际产量下实际人工工时－实际产量下标准人工工时）×标准工资率直接人工工资率差异＝（实际工资率－标准工资率）×实际产量下实际人工工时变动制造费用效率差异＝（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率变动制造费用耗费差异＝（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）×实际产量下实际工时固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量标准工时×标准分配率固定制造费用能量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率固定制造费用产量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的实际工时）×标准分配率固定制造费用效率差异＝（实际产量下的实际工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率第十二章1.流动比率＝流动资产/流动负债×100％2.速动比率＝速动资产/流动负债×100％3.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100％4.资产负债率＝负债总额/资产总额×100％5.产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％6.或有负债比率＝或有负债总额/所有者权益总额×100％7.已获利息倍数＝息税前利润总额/利息支出息税前利润总额＝利润总额＋利息支出8.带息负债比率＝带息负债总额/负债总额×100％9.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝营业收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率其中：固定资产使用固定资产净值计算。

实际 0 N建设工程经济科目常考计算公式总结1. 利息 I=F-P 利率 i=I/P2. 终值现值 F=P ×（1+i ）n 年金终值 F=A ×[（1+i ）n -1]/i（以上两个为基本公式，务必要记住。

其他另外 4 个公式都可以通过以上两个公式推导出来）3. 实际利率 i =（1+年名义利率/年内计息次数）计息周期的倍数-14. 总投资收益率=正常年份的年息税前利润/技术方案总投资，年息税前利润=年利润总额+计入年总成本费用的利息费用总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金资本金净利润率=净利润/技术方案资本金净利润=利润总额—所得税资本金相当于自己的钱5. 静态投资回收期： 把总投资刚好全部收回来的时间点或者累计的净现金流量等于 0 时的时间点6. 财务净现值：把整个计算期间内各年所发生的净现金流量折现到技术方案开始实施时（0 点）的现值之和。

7. 财务内部收益率：财务净现值 FNPV 为 0 时的 i 。

只需要会判别财务内部收益率的区间即可8. 利润=收入-成本 B=S-C=p ×Q-C u ×Q-C F -T u ×Q以价格表示的盈亏平衡点：p=（C F /Q ）+ C u + T u以产销量表示的盈亏平衡点： BEP （Q ）=C F /（p- C u -T u ）以生产能力利用率表示的盈亏平衡点： BEP （%）= BEP （Q ）/Q d ×100%9.敏感度系数：S AF =指标变化率/因素变化率10. 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费 用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用11. 沉没成本=设备账面价值-设备当前市场价值 或沉没成本=（设备原值-历年折旧费）-设备当前市场价值12.设备经济寿命：N =[2×（P-L ）/λ]1/2 13.附加率法求租金：R= P/N + P×i + P×r年金法求租金（期末支付）：R=P ×i ×（1+i ）N /[（1+i ）N -1]14.增量投资收益率：R=（C 1-C 2）/（I 2-I 1）折算费用法：Z j =C j +P j ×Rct15. 简单评分法选方案（采用算术平均）（知识点新增之后还未考过）16. 加权评分法选方案（采用加权平均）（知识点新增之后还未考过）17. 固定资产月折旧额=年折旧额/12 每工作台班折旧额=应计折旧额/总工作台班18. 完工百分比法确定完工进度 （注：完工进度指的是累计完工进度）合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%或 合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量×100%19. 完工百分比法确认合同收入① 当期完成建造（施工）合同收入的确认（即当期工程可以全部完工）当期确认的合同收入＝实际合同总收入－以前会计期间累计已确认的收入 ② 资产负债表日建造（施工）合同收入的确认（即当期工程还未全部完工）当期确认的合同收入＝（合同总收入×完工进度）－以前会计期间累计已确认的收入20. 营业利润＝营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公 允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出净利润＝利润总额-所得税费用21. 放弃现金折扣成本=[折扣百分比/（1-折扣百分比）]×[360/（信用期-折扣期）] （注意：后面是信用期-折扣期）22. 资金成本率=资金占用费/筹资净额=利息×（1-所得税率）/筹资总额×（1-筹资费率），如果没有给出筹资费率， 分母就是筹资总额，不需要减去筹资费。

A时间价值的计算B各系数之间的关系：C风险衡量D风险收益率风险收益率是指投资者因冒风险进行投资而要求的、超过资金时间价值的那部分额外的收益率。

风险收益率、风险价值系数和标准离差率之间的关系可用公式表示如下：RR＝b·V式中：RR为风险收益率；b为风险价值系数；V为标准离差率。

在不考虑通货膨胀因素的情况下，投资的总收益率(R)为：R＝RF＋RR＝RF+b·V上式中，R为投资收益率；RF为无风险收益率。

其中无风险收益率RF可用加上通货膨胀溢价的时间价值来确定，在财务管理实务中，一般把短期政府债券(如短期国库券)的收益率作为无风险收益率。

E比率预测法（重点）比率预测法是依据有关财务比率与资金需要量之间的关系预测资金需要量的方法。

1、常用的比率预测法是销售额比率法，这是假定企业的变动资产与变动负债与销售收入之间存在着稳定的百分比关系。

大部分流动资产是变动资产（如现金、应收账款、存货），固定资产等长期资产视不同情况而定，当生产能力有剩余时，销售收入增加不需要增加固定资产；当生产能力饱和时，销售收入增加需要增加固定资产，但不一定按比例增加。

部分流动负债是变动负债（随销售收入变动而变动，如应付费用、应付账款）。

外部筹资额＝预计资产增加－预计负债自然增加－预测期留存收益预计资产增加△变动资产＝△收入×变动资产占销售百分比＝△S×A/S1＝△S/S1×A△非变动资产（如固定资产）△变动负债＝△收入×变动负债占销售百分比＝△S×B/S1＝△S/S1×B预测期留存收益＝预计的收入×预计销售净利率×留存收益率＝S2·P·E外部筹资额＝△S×A/S1－△S×B/S1－S2·P·E＋△非变动资产2、销售额比率法解题步骤（1）分别确定随销售收入变动而变动的资产合计A和负债合计B（变动资产和变动负债）。

会计常用公式大全1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=(流动资产—存货)/流动负债4、保守速动比率，（现金，短期证券+应收票据,应收账款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货＊360)/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益—无形资产净值）13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100％15、销售毛利率=(销售收入-销售成本）/销售收入＊100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产)＊100％或销售净利率*资产周转率＊权益乘数或资产净利率＊权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1—资产负债率)19、平均发行在外普通股股数=？(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=（净利润—优先股利）/（年末股份总数-年末优先股数）21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益＊100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润—全部股利)/净利润＊100%28、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入(到期长期债务/+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益—非经营收益）/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用）39、外部融资额=（资产销售百分比—负债销售百分比）＊新增销售额—销售净利率x（1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比＊新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额—141、新增销售额=销售增长率＊基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比—销售净利＊[（1+增长率)/增长率]＊(1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率＊期初权益期末总资产乘数或=销售净利率＊总资产周转率＊收益留存率*期末权益乘数/（1-销售净利率＊总资产周转率＊收益留存率*期末权益乘数)P，现值 i,利率 I，利息 S，终值 n会计公式有哪些，检举 | 2011—10-5 17：15提问者：国国国国国小宝浏览次数:次 | 1292我来帮他解答推荐答案检举 | 2011—10—5 19:19资产=负债+所有者权益收入-成本费用=利润1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率/流动负债 2、流动比率=流动资产3、速动比率=（流动资产—存货)/流动负债4、保守速动比率,(现金,短期证券+应收票据，应收账款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货＊360)/销售成本7、应收账款周转率（次)=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额/所有者权益 11、产权比率=负债总额12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益—无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入＊100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入＊100％/平均资产总额 16、资产净利率=净利润17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产)*100％或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率＊权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1—资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=?（发行在外的普通股数＊发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润—优先股利）/（年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益＊100％26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润*100％28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股）/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产＊100％35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益—非经营收益）/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金（=净收益—非经营收益+非付现费用）39、外部融资额=（资产销售百分比—负债销售百分比）＊新增销售额-销售净利率x（1-股利支付率）x预测期销售额或=外部融资销售百分比＊新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额—141、新增销售额=销售增长率＊基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率）/增长率］＊(1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率＊收益留存率＊期初权益期末总资产乘数或=销售净利率＊总资产周转率*收益留存率＊期末权益乘数/(1—销售净利率＊总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)P，现值 i，利率 I，利息 S,终值 n？时间 r?名义利率 M，每年复利次数44、复利终值S=P(S/P,i,n）复利现值P=S(P/S，i，n)45、普通年金终值:S=A{[(1+i)^n]-1}/i 或=A（S/A，i，n)46、年偿债基金：A=S＊i/[（1+i）^n-1］或=S（A/S,i，n)47、普通年金现值：P=A{［1—(1+i）^-n/i] 或=A（P/A，i，n）48、投资回收额:A=P｛i/［1-（1+i）^-n］｝或=P(A/P，i，n）49、预付年金的终值:S=A{［（1+i）^（n+1）]—1}/i 或=A[(S/A,i,n+1)—1]50、预付年金的现值:P=A【[1—（1+i)^-（n—1）]/i】+1} 或：A[(P/A,i，n—1)+1]51、递延年金现值:一:P=A[（P/A,i，n+m）—(P/A,i，m）] 二、P=A[（P/A，i，n)＊(P/F，i，m）］ m，递延期数52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值r为名义利率；m为年53、名义利率与实际利率的换算:i=（1+r/m）^m-1 式中: 复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率）^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券=年付利息/年付息次数（P/A,必要报酬率/次数,次数*年数）+(P/S,必要报酬率/次数，次数＊年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息＊年金现值系数+面值＊复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金—买价)/年数/［(本金+买价)/2］V,股票价值 P,市价 g,增长率 D,股利 R,预期报酬率 Rs，必要报酬率t，第几年股利57、股票一般模式：P=Σ［Dt/（1+Rs)^t］零成长股票:P=D/Rs固定成长:P=Σ[D0*(1+g）^t/(1+Rs）^t=D0＊(1+g)/Rs—g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(D1/P）+g60、期望值：、方差：标准方差:61、证券组合的预期报酬率=Σ（某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)m，证券种类 A，某证券在投资总额中的比例，j种与种证券报酬率的协方差,j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q,某种证券的标准差证券组合的标准差:62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型：64、证券市场线:个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf）65、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值内含报酬率：每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=（P/A，i，n）不等时用试误法66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本）=债务比重*利率*（1—所得税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=（原值+运行成本—残值）/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入—付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入（1-所得税）-付现成本(1-所得税）+折旧*税率70、调整现金流量法：调后净现值=？］[a*现金流量期望值/（1+无风险报酬率)^t] a，肯定当量71、风险调整折现率法：调后净现值=？[预期现金流量/（1+风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率+B ＊(市场平均报酬率—无风险报酬率) 项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B ＊(市场平均报酬率-无风险报酬率）72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本—原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率—股东投资B权益=B资产＊(1+负债/权益） B资产=B权益/(1+负债/权益) 73、74、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限75、收益增加=销量增加*单位边际贡献76、应收账款应计利息=日销售额＊平均收现期＊变动成本率*资本成本平均余额=日销售额＊平均收现期占用资金=平均余额＊变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例—旧销售水平＊旧折扣率*享受折扣的顾客比例78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本K，每次订货成本 D，总需量 Kc，单位储存成本 N,订货次数 u,单价 p,日送货量 d,日耗用量79、经济订货量(Q^＊)= 总成本= 最佳订货次数(N^*）=D/Q^＊经济订货量占用资金=Q^*/2*u 最佳订货周期=1/N^*陆续进货的Q^＊= 总成本=80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间＊平均日需求量保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc81、放弃现金折扣的成本=CD/（1—CD)x（ 360/N x 100％) 式中:CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金83、债券发行价格=面值/（1+市场利率)^n+Σ(利息/（1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价）/(1+股票股利发放率)86、银行借款成本：Ki=I（1—T)/L(1—f）=i*L＊（1-T）/L(1-f) 或=i（1—T） (当f忽略不计时）式中：Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额;T—所得税税率；i，利率；f-筹资费率考虑时间价值的税前成本（K）： L（1-F)=Σ+[本金/（1+K)^n]税后成本=税前成本＊(1—T）87、债券成本:Kb=I(1—T）/B0(1—f)=B*i*（1—T)/B0（1-f）式中:Kb-债券成本;I—每利息;T-所得税税率;B—面值；i-票面利率;B0—筹资额(按发行价格);f—筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利（1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬率—无风险报酬率)89、普通股成本=[D1/P（1-f)］+g 式中:D1-第1年股利；V0—市价；g—年增长率90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本:Kw=ΣWj＊Kj式中:Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本92、筹资总额分界点=TFi/Wi式中：TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例p—单价 V—单位变动成本 F—总固定成本 S—销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数93、经营杠杆DOL=Q（p—V）/Q（p—V)-F=（S—VC)/(S-VC—F）EBIT-I) 总杠杆DCL=DOL＊DFL SF,偿债基金财务杠杆DFL=EBIT/(EBIT1—I1）（1-T）-SF]/N1=［(EBIT2-I2)（1-T)-SF]/N2 94、每股收益无差别点：[(当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利95、总价值（V)=股票价值(S）+债券价值（B)S=（EBIT—I）(1—T)/Ks Ks-权益资本成本(按资本资产模型计算)加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V）＊（1—T)+Ks*(S/V)或=Σ（个别资本成本＊个别资本占全部资本的比重）96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用）总额/各产品实用（定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量（不含对辅助各车间提供的产品或劳务）各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量97、在产品约当产量=在产品数量＊完工程度产成品成本=单位成本＊产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量) 月末在产品成本=单位成本*约当产量98、月末在产品成本=在产品数量＊在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用）-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量99、材料分配率=（月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本）工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料（工资）成本＊材料(工资)分配率完工产品应分配的材料（工资）成本=完工产品定额材料（工资)成本*材料（工资)分配率100、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量) 101、利润=单价＊销量-单位变动成本*销量—固定成本或=安全边际率＊边际贡献率102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价—单位变动成本边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% 或=Σ（各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重）104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额）正常销售额=保本额+安全边际105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际＊正常销售额（实际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率106、敏感系数=目标值（利润）变动率/参数变动率107、材料价差=实际数量*（实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量—标准数量）*标准价格108、工资率差=实际工时＊(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=（实际工时-标准工时）＊标准工资率109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时＊标准分配率变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率—标准分配率）效率差=(实际工时—标准工时)＊标准分配率110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=（生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率—实际工时）＊标准分配率率差=（实际工时—实际产量标准工闲置能量差=(生产能量时）*标准分配率111、部门边际贡献=收入-变动成本—可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产＊资本成本113、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩*资本成本余现金流量=经营现金流入—部门资产。

财务管理计算公式汇总一、时间价值的计算（终值与现值）F—终值 P—现值 A—年金 i—利率 n—年数1、单利和复利:单利与复利终值与现值的关系：终值=现值×终值系数现值=终值×现指系数终值系数现指系数单利： 1+ni 1/（1+ni)复利:（F/P，i，n）=（1+i）n (P/F，i，n）=1/(1+i）n2、二个基本年金:普通年金的终值与现值的关系：年金终值=年金×年金终值系数年金现值=年金×年金现值系数F=A（F/A,i，n） P=A（P/A,i，n)年金系数：年金终值系数年金现值系数普通年金： (F/A，i，n)=[（1+i)n—1]/i (P/A,i,n）=［1—（1+i)-n］/i即付年金: (F/A，i，n+1)-1 (P/A，i,n—1）+13、二个特殊年金:递延年金 P=A［（P/A,i,m+n）-（P/A，i，m)]=A[（P/A,i,n）（P/F，i，m））]永续年金 P=A/i4、二个重要系数:偿债基金(已知F，求A）A=F/（F/A，i，n）资本回收（已知P，求A）A=P/（P/A，i，n）5、i、n的计算:折现率、期间、利率的推算：折现率推算(已知终值F、现值P、期间n，求i）单利 i=（F/P-1）/n复利 i=（F/P)1/n-1普通年金:首先计算F/A=α或P/A=α,然后查（年金终值F/A）或（年金现值P/A）系数表中的n列找出与α两个上下临界数值（β1〈α〈β2）及其相对应的i1和i2。

用内插法计算i:（i-I1）/(α—β1)=（I2—I1)/(β2-β1)永续年金:i=A/P期间的推算(已知终值F、现值P、折现率i，求n)单利 n=（F/P-1)/i复利：首先计算F/P=α或P/F=α，然后查(复利终值F/P）或（复利现值P/F）系数表中的i行找出与α两个上下临界数值（β1〈α<β2）及其相对应的n1和n2。