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学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。
——阿卜·日·法拉兹 淮海技师学院2013－2014学年第一学期期末考试 《 税收基础知识 》试卷A 卷答案 一、单选题（每题2分，共20分） 1、 国家征税凭借的是（ B ）。
A ．财产权力 B ．政治权力 C ．行政权力 D ．所有权 2． 税收的无偿性是由（ A ）的性质决定的。
A ．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D. 税收特性 3、税收产生于（ B ）。
A 原始社会 B 奴隶社会 C 封建社会 D 资本主义社会 4、税收“三性”的核心是（ B ）。
A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 税率 5．税收目的是（ A ） A 、为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能班级 姓名 考试号 专业 分部―――――――――――――――――――――――――装―――――――订―――――――线――――――――――――――――答 题 不 得 超 过 此 装 订 线6.税收产生的社会政治条件是（ C ）A.财产私有制B.公有制C. 国家的产生和存在D.税收特征7.税收的首要职能是( D )A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能8税收法律关系中，权利主体双方（ B ）A．法律地位平等，权利义务对等B．法律地位平等，权利义务不对等C．法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等9.在国家财政收入中比重最大的是（ B ）。
A.国有资产经营收入B.税收C、规费D、财政性货币发行10、（ B ）是国家征税的法律依据。
A.经济法规B.税法C.刑法D.民法二、多选题（每题2分，共20分）1.税收的固定性包含两层含义（ AB ）A．稳定性B．有限性C．无限性D．连续性学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。
——阿卜·日·法拉兹2..决定税收负担的因素（ ABCD ）。
纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题3分，共15分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。
A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。
A．有形动产租赁服务 B．物流辅助服务 C．陆路运输服务 D．管道运输服务 3．自2021年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．-律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A.高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车5．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题5分，共20分） 6．税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。
A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收行政法 D．税收争讼法7．单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。
A．继续生产增值税应税货物 B．集体福利 C．个人消费 D．无偿赠送给其他单位 8．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。
A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 9．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
税收基础期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家通过（）取得财政收入的一种形式。
A. 强制手段B. 法律手段C. 行政手段D. 经济手段答案：B2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C3. 个人所得税的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 根据税法规定，下列哪项不属于应税收入？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D6. 纳税人通过虚报、隐瞒手段逃避纳税的，税务机关可以对其处以（）。
A. 警告B. 罚款C. 刑事处罚D. 以上都是答案：D7. 我国税收征管的主要法律依据是（）。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税法》答案：A8. 纳税人在纳税申报时，应向税务机关提供（）。
A. 纳税申报表B. 财务报表C. 身份证明D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的基本原则是（）。
A. 合法性B. 合理性C. 经济性D. 以上都是答案：D10. 根据我国税法，下列哪项不属于税收优惠政策？（）A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国主要税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：ABC2. 税收筹划的常见方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税收筹划主体C. 利用税收征管漏洞D. 合理选择纳税时间答案：ABD3. 纳税人可以享受的税收优惠包括（）。
A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 虚报收入B. 虚报支出C. 隐瞒收入D. 隐瞒支出答案：ABC5. 我国税收征管的基本原则包括（）。
税收基础期末试题及答案第一部分：选择题1. 下列哪一项属于税收的特征？A. 可选择性B. 强制性C. 自愿性D. 无偿性答案：B. 强制性2. 个人所得税的纳税人是指：A. 自然人B. 法人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：A. 自然人3. 下列哪种情况下不属于间接税范围？A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C. 个人所得税4. 下列哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D. 城市维护建设税5. 增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种，其计算公式为：A. 销售额 ×税率B. （销售额 - 进项税额） ×税率C. 销售额 ×税率 ÷ 1.17D. 进项税额 ×税率答案：B. （销售额 - 进项税额） ×税率第二部分：简答题1. 请简要介绍个人所得税的征收标准和计税方法。
答案：个人所得税的征收标准是按照纳税人的收入金额来确定，在中国个人所得税分为11个税率级别，根据收入水平逐级增加税率。
计税方法是根据居民个人的综合所得进行计税，扣除一定的费用和个人所得税专项附加扣除后，按照适用税率进行计算。
2. 请简要说明增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税都是我国税制中的两个重要税种。
增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人按照销售额和进项税额之差计算应纳税额，属于间接税。
而营业税则是根据纳税人的销售额来计算应纳税额，根据销售额确定税率，属于直接税。
随着我国税制改革的进行，增值税逐渐取代了营业税成为主要税种。
第三部分：案例分析题某公司在去年度的营业收入为1,000万元，成本费用总额为800万元，税率为20%。
请计算该公司的增值税应纳税额。
答案：销售额 = 营业收入 = 1,000万元进项税额 = 成本费用总额 = 800万元增值税应纳税额 = 销售额 - 进项税额 = 1,000万元 - 800万元 = 200万元实际应纳税额 = 增值税应纳税额 ×税率 = 200万元 × 20% = 40万元第四部分：论述题请结合实际，简要论述我国个人所得税改革的意义和影响。
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢贷：库存商品D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）学生答案：参考答案：B1 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
（难度系数：1.00）A、半年B、1年C、2年D、 3年学生答案：参考答案：B8 、出口货物的完税价格应该包括（）。
（难度系数：1.00）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税学生答案：参考答案：C2 、我国目前个人所得税采用（）。
（难度系数：1.00）A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式学生答案：参考答案：A9 、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。
该人当年应纳个人所得税为（）。
（难度系数：1.00）A、896元B、868元C、1280元D、 1008元学生答案：参考答案：B7 、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
（难度系数：1.00）A、个体工商户的生产、经营所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、偶然所得学生答案：参考答案：C3 、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（）作为契税计税依据。
（难度系数：1.00）A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价学生答案：参考答案：A5 、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。
最新国家开放大学电大本科《税收基础》期末题库及答案
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《税收基础》题库及答案一
一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7% B．10%
C．13% D．17%
3．进口货物的增值税由( )征收。
A．进口地税务机关
B．交货地税务机关
C．海关
D．进口方机构所在地税务机关
4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税
D．产权出典的由出典人缴纳房产税
5．下列车辆应免缴车船税的是( )。
A．经营用流动餐车
B．出租汽车
C．经营用挖沙船
D．拖拉机
6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
《税收基础》2012年1月期末试题
(2012-06-12)
试卷代号：2727
中央广播电视大学2011—2012学年度第一学期“开放专科”期末考试
税收基础试题
2012年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分)
1．税收是凭借( )取得财政收人的一种形式。
A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务
C．政治权力D．人权
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。
A. 税收附加
B. 特殊增税
C. 加成征收
D. 综合负担
3. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D．采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天
4. 进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。
A．一年内B．三年内
C．十年内D．无限期
5．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税
D．产权出典的由出典人缴纳房产税
6．契税实行幅度比例税率为( )。
A．1％—5％ B. 3％—5％
C．2％—4％ D. 2％—6％
7. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分金额
B. 扣除项目金额
C．或得收入全额
D. 全部增值额
8. 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。
A. 全部收入的3％比例扣除
B．年度利润总额的3％扣除
C. 全部收入的12％比例扣除
D．年度利润总额的12％扣除
9．税收管理体制的核心内容是( )。
A. 划分税权
B. 划分机构
C. 划分税种
D. 划分区域
10．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ )日内交纳罚款。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。
多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分)
11．以扣除项目的不同可以将增值税分为( )。
A．生产型增值税 B. 收入型增值税
C．支出型增值税D．消费型增值税
E．服务型增值税
12．下列各项中属于营业税扣缴义务人的有( )。
A．个人转让专利权的受让人
B．建筑安装实行转包时的总承包人
C．分保险业务的初保人
D．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
E．受托发放贷款的金融机构
13．房产税的纳税人包括( )。
A．房屋的出租人B．房屋的未来继承人
C．房屋的承典人D．经营性房屋的使用人
E．有纠纷房屋的代管人
14．下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有( )。
A．国家机关的办公楼用地
B．部队训练场地
C．个人居住房屋及院落用地
D．街道绿化带用地
E．公园中经营旅游商品的商店用地
15．税务行政赔偿的主要方式有( )。
A．减免税款 B. 支付赔偿金
C．返还财产D．赔礼道歉
E．恢复原状
三、名词解释(每小题5分，共20分)
16．税收：
17．计税依据：
18．印花税：
19．非居民纳税人：
四、填空题(每空2分，共20分)
20. 我圈现行税率一般分
为、和三种形式。
21. 我国增值税一般实行凭或扣税的方法。
22. 如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。
23. 企业所得税基本税率为，低税率为。
24. 个人所得税按各应税项目分别采取和两种税率形式。
五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。
每题2分，共10分)
25．税收的强铡性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
( )
26．直接税是由纳税人真接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
( )
27. 消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
( )
28. 由于减免“三税”丽发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。
( )
29. 外商投资企业和外因企业也是契税的纳税人。
（ )
六、简答题（10分）
30. 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）
31. 某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。
32.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
试卷代号：2727
中央广播电视大学20n一2012学年度第一学期“开放专科”期末考试
税收基础试题答案及评分标准
(供参考)
2012年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分)
1．C 2．C 3. B 4．B 5．B
6．B 7. D 8．D 9．A 10. A
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分)
11．ABD 12．ABCE 13．ACDE 14. ABCD 15．BCE
三、名词解释(每小题5分，共20分)
16. 税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
17．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。
18．印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。
该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。
19．非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
四、填空题(每空2分，共20分)
20．比例税率累进税率定额税率
21. 增值税专用发票海关完税凭证
22．全额
23．25％ 20％
24．超额累进税率比例税率
五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。
每题2分，共10分)
25．(×)税收的无偿性体现了财政分配的本质。
是税收“三性”的核心。
26．(×)直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。
27. (×)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。
28．(√)
29．(√)
六、简答题(10分)
30．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。
(1)居民纳税人。
是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。
这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。
两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。
居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。
(2)非居民纳税人。
是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。
两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)
31. 某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20％，计算该厂当年应纳的房产税税额。
解：(1)房产原值=500×(1—20%)=400(万元)
(2)当年应纳的房产税税额=400×1．2％=4．8(万元)
32．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
解：(1)应纳营业税=8000×5％=400(元)
(2)应纳城建税=400×7％=28(元)。
