准备金管理办法(财务)

公司备用现金的管理制度一、目的和原则为规范公司备用现金的使用与管理，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。

本制度以公开透明、严格监控、合理使用为基本原则，确保每一笔备用现金的流向都能得到有效监管。

二、管理部门及职责1. 财务部为备用现金管理的主管部门，负责备用现金的日常管理和监督工作。

2. 财务部应设立专人负责备用现金的保管、记账和审批工作。

3. 审计部门定期对备用现金的使用情况进行审计，确保资金使用的合规性。

三、备用现金的范围和限额1. 备用现金主要用于日常小额支出，如办公用品购置、小额维修费用、紧急情况下的临时支出等。

2. 备用现金的限额应根据公司实际情况设定，超出限额的部分应及时存入公司指定账户。

四、申请和审批程序1. 需要使用备用现金的员工应填写《备用现金申请表》，注明用途、金额和预计报销日期。

2. 《备用现金申请表》需经过部门负责人审批后，提交至财务部。

3. 财务部审核通过后，由专人负责发放备用现金，并做好登记备案。

五、使用和管理1. 使用备用现金的员工应按照申请时的目的和金额进行支出，不得挪用于其他用途。

2. 员工在使用备用现金时，应保存好相关票据和凭证，以便日后报销。

3. 财务部应定期对备用现金进行盘点，确保账实相符。

六、报销和结算1. 使用备用现金的员工应在规定时间内，持相关票据和凭证到财务部报销。

2. 财务部应对报销材料进行审核，确认无误后进行报销操作，并将备用现金余额调整至初始状态。

3. 对于未按时报销或无法提供有效凭证的情况，财务部应及时采取措施追回备用现金。

七、违规处理1. 对于违反备用现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分。

2. 对于挪用、侵占备用现金的行为，公司将依法追究其法律责任。

八、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。

如有变更，按公司相关规定执行。

金融企业呆账准备提取管理办法(财金[2005]49号)第一章总则第一条为了防范经营风险,增强金融企业抵御风险能力,准确核算损益,促进金融企业稳健经营和健康发展,制定本办法。

第二条本办法所称金融企业是指除金融资产管理公司外,经中国银行业监督管理委员会批准,在中华人民共和国境内注册的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。

第三条本办法所称呆帐准备,是指金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产计提的呆账准备金,包括一般准备和相关资产减值准备。

本办法所称一般准备,是指金融企业按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

本办法所称资产减值准备,是指金融企业对债权和股权资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取的,用于弥补特定损失的准备,包括贷款损失准备、坏帐准备和长期投资减值准备,其中,贷款损失准备是指金融企业对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备,坏账准备是指金融企业对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。

第二章呆账准备的提取第四条金融企业承担风险和损失的资产应提取呆账准备,具体包括贷款(含抵押、质押、担保等贷款)、银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等),进出口押汇、股权投资和债权投资(不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资)、拆借(拆出)、存放同业款项、应收利息(不含贷款、拆放同业应收利息)、应收股利、应收租赁款、其他应收款等资产,对由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷歉、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产,也应当计提呆账准备。

金融企业不承担风险的委托贷款等资产,不计提呆账准备。

第五条金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备。

一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1%。

企业研发准备金管理制度第一章总则第一条为规范企业研发准备金管理，提高研发效率，促进技术创新，制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于公司内所有研发项目的准备金管理、使用、监督等相关工作。

第三条研发准备金是指企业为支持研发项目提供的专项资金，用于项目研发过程中的费用支出、设备购置等。

第四条公司研发准备金由公司财务部门进行统一管理，研发部门负责具体执行。

第二章管理机构第五条公司设立研发准备金管理委员会，负责研发准备金的审批、监督和管理工作。

第六条研发准备金管理委员会由公司领导班子成员、财务部门负责人、研发部门负责人等相关人员组成。

第七条研发准备金管理委员会每年至少召开两次会议，对研发准备金的使用情况进行审查和监督。

第八条公司财务部门负责对研发准备金的监督和管理工作，监督研发部门对研发准备金的使用进行审核。

第三章准备金申请与审批第九条研发项目负责人在研发项目立项后，可向公司财务部门申请研发准备金。

第十条研发项目负责人应向公司财务部门提交研发准备金申请书，明确所需用途和金额，并附上项目计划和预算。

第十一条公司财务部门对研发准备金申请进行审核，审核合格后批准发放。

第四章准备金使用与监督第十二条研发项目负责人应按照批准的预算和用途使用研发准备金，不得私自挪用或借用。

第十三条研发项目负责人应及时汇报研发准备金的使用情况，如有超支或未使用完的部分应及时报备公司财务部门。

第十四条公司财务部门应定期对研发准备金的使用情况进行监督和检查，发现问题及时协调解决。

第五章准备金结余处理第十五条研发项目结束后，如有剩余研发准备金，应及时退回公司财务部门。

第十六条公司财务部门应根据实际情况对结余研发准备金进行审查和核算，定期进行结转处理。

第六章管理制度的宣传与落实第十七条公司应对全体员工进行研发准备金管理制度的宣传和培训，使全体员工熟悉并遵守本管理制度。

第十八条研发部门负责人应加强对研发准备金的管理和监督，确保研发准备金的正确使用。

研发准备金财务制度第一章总则第一条为规范企业研发活动的资金管理，提高研发效率，制定本制度。

第二条本制度适用于企业所有研发活动产生的准备金资金管理。

第三条研发准备金资金应当专款专用，不得挪用于其他用途。

第四条研发准备金财务制度的具体内容由企业财务部门负责制定，并报企业领导审批。

第五条本制度自颁布之日起生效。

第二章研发准备金的申请和审核第六条企业各部门或项目组在研发活动中需使用研发准备金的，应提出书面申请并详细说明使用用途、金额、用款时间等。

第七条申请研发准备金的部门或项目组应当提交相应的研发计划和预算，并由负责人对计划和预算进行核实确认。

第八条研发准备金的申请经过相关部门初审后，应报企业财务部门进行审批。

第九条企业财务部门应当对研发准备金的使用进行跟踪监督，确保资金使用符合预算和计划。

第十条研发准备金超过审批金额的，须重新申请并经审批后方可使用。

第三章研发准备金的支付和报销第十一条研发准备金的支付需经企业财务部门核准，并按规定的审批流程进行。

第十二条研发准备金的支付方式可以是现金、转账等形式，但应当保留相关支付凭证。

第十三条研发准备金的报销应按照规定的程序和要求进行，报销单据必须真实、完整、合法。

第十四条报销单据应当由领款人在规定的时间内提交给企业财务部门进行核对、审核和报销。

第十五条财务部门在核对报销单据后，按照规定的报销流程将款项支付给领款人，并留存相关报销凭证。

第四章研发准备金的监督和检查第十六条企业领导在对研发准备金使用过程中应当加强监督，确保研发准备金使用符合企业政策和规定。

第十七条核算部门应当对研发准备金的使用情况进行定期检查，发现问题及时报告并提出整改措施。

第十八条财务部门对研发准备金的使用情况进行月度汇总和年度结算，报告给企业领导。

第十九条研发准备金的使用情况将作为年度财务审计的重要依据，企业应当接受审计部门的检查和监督。

第五章罚则第二十条对违反本制度的人员或部门，企业将按照企业规章制度进行相应处理，并追究相关责任。

安徽省征地补偿准备金管理办法第一章总则第一条为了规范安徽省征地补偿准备金的管理和使用，保障被征地农民的合法权益，促进社会和谐稳定，根据国家有关法律法规，结合本省实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于安徽省行政区域内征收集体土地的补偿准备金的设立、管理和使用。

第三条征地补偿准备金的管理和使用应当遵循合法、公正、透明、高效的原则。

第二章准备金的设立第四条征地补偿准备金由县级以上人民政府设立，专项用于征地补偿。

第五条征地补偿准备金的规模应当根据征地规模、补偿标准和相关费用等因素合理确定，并保持足够的流动性。

第三章准备金的管理第六条征地补偿准备金由县级以上人民政府财政部门负责管理，实行专户存储、专款专用。

第七条征地补偿准备金的使用应当严格按照国家和省有关规定执行，任何单位和个人不得挪用、截留或者侵占。

第八条征地补偿准备金的管理应当建立健全财务管理制度，加强内部控制和审计监督。

第四章准备金的使用第九条征地补偿准备金主要用于以下方面：（一）支付征地补偿费用；（二）支付被征地农民的社会保障费用；（三）支付征地过程中发生的其他合理费用。

第十条征地补偿费用的支付应当按照国家和省规定的标准和程序执行，确保补偿费用及时、足额支付给被征地农民。

第五章法律责任第十一条违反本办法规定，挪用、截留或者侵占征地补偿准备金的，由有关部门依法追究责任。

第十二条国家工作人员在征地补偿准备金管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则第十三条本办法自发布之日起施行，由安徽省人民政府负责解释。

第十四条本办法实施前已设立的征地补偿准备金，按照本办法的规定进行管理和使用。

第十五条本省其他相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

准备金计提管理办法第一章总则第一条根据国家金融相关规定，为了防范公司经营风险，增强企业风险抵御能力，促进公司稳健经营和健康发展，根据《公司财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经公司批准，重庆九龙融资担保有限公司（以下简称公司）适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指公司对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指公司对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入公司成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指公司运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是公司根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

本办法所称内部模型法，是指具备条件的公司使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称标准法，是指公司根据金融监管部门和公司制度确定的标准对风险资产进行风险分类后，按风险五级分类标准和标准风险系数/比例计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指公司计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。

本办法所称贷款拨备率，是指公司计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比，也称拨贷比。

本办法所称贷款总拨备率，是指公司计提的与贷款损失相关的各项准备（包括资产减值准备和一般准备）与各项贷款余额之比。

第二章准备金的计提第四条公司承担风险和损失的资产应计提准备金，具体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。

现金管理条例实施细则现金管理条例是指对组织内的现金流动进行管理的具体规定。

实施细则则是对现金管理条例的具体操作步骤和细节进行细化和明确。

下面是一个现金管理条例实施细则的例子：一、现金准备金的管理1.每月初根据预算确定本月的现金准备金数额。

2.财务部门负责将现金准备金提取并保管，保证其安全。

3.每天对现金准备金进行盘点，确保其数量与账面一致。

4.若发现现金准备金有短缺或盈余，财务部门应及时调整并记录。

二、收款管理1.制定收款档案，记录每笔收款的来源、金额、日期等信息。

2.财务部门负责收取现金款项，并及时进行登记和存放。

3.对大额收款进行核实和审核，确保资金来源合法合规。

4.定期进行收款核对，确保收款记录与现金实际存量一致。

三、付款管理1.制定付款审批流程，明确资金支出的合法性和必要性。

2.财务部门负责付款，确保付款金额与相关凭证一致。

3.对大额付款进行核实和审批，确保支付对象合法合规。

4.定期进行付款核对，确保付款记录与账面应付款项一致。

四、现金流量报表的编制与分析1.每月编制现金流量表，记录现金的流入和流出情况。

2.财务部门负责对现金流量表进行分析，确保资金运作的合理性。

3.对现金流量表中的异常情况进行调查和解释，并及时采取对策。

五、现金管理内部控制1.建立健全的现金管理内部控制制度，确保资金安全和合规运作。

2.定期对现金管理制度进行评估和改进，提高工作效率和风险管理能力。

3.加强财务人员的培训和监督，提高其职业操守和责任意识。

以上是一个现金管理条例实施细则的例子，实施细则应根据组织的具体情况和需求进行定制和调整。

现金管理条例实施细则（2）1. 现金管理人员的责任和职责：- 确保现金管理的合规性，包括符合财务法规和内部控制要求。

- 编制现金管理流程和制度，确保现金管理的规范性。

- 监督现金收支的记录和报告，确保准确性和及时性。

- 确保现金管理系统的安全性，包括防止现金丢失、盗窃和伪造等风险。

2. 现金管理流程：- 员工收款：员工收到现金时，应按照规定的程序进行记录和存放。

准备金管理制度一、总则为了合理管理和利用企业的资金，确保企业的资金运作稳健、安全有效，本制度制定之目的在于规范企业准备金的管理，完善企业的准备金管理机制，增强企业的风险防范能力，实现企业的稳健经营和持续发展。

二、准备金的定义准备金是指企业在支付应付款项之前预先保留的资金，以应对金融市场波动、业务风险及其他可能导致企业资金压力的因素。

三、准备金的组成1. 必备准备金：即企业为应对经常性和固定性支出而保留的资金，包括但不限于员工工资福利支出、房租水电费用、税费缴纳等。

2. 风险准备金：即企业预留的用于应对风险事件的资金，包括但不限于市场波动、客户违约、供应商倒闭等因素可能带来的资金损失。

3. 发展准备金：即企业用于未来发展和投资的资金，用于支持企业的业务拓展和市场扩张。

四、准备金管理原则1. 风险控制原则：企业应根据市场情况和经营状况，科学合理确定准备金规模，确保企业能够应对各种风险。

2. 专门管理原则：企业应设立专门的准备金管理部门或岗位，负责准备金的日常管理和监督。

3. 谨慎投资原则：对于企业的发展准备金，应谨慎投资，确保资金的安全性和流动性。

4. 透明公开原则：准备金管理应公开透明，对外公布企业的准备金规模、用途和流向，接受内外部监督。

五、准备金管理流程1. 确定准备金规模：根据企业的经营情况和市场形势，制定准备金管理计划，确定必备、风险、发展准备金的比例和金额。

2. 收集准备金：企业每月进行准备金汇总，由负责准备金管理的部门进行汇总和管理。

3. 使用准备金：企业在遇到应急情况或需要资金支持时，可以使用准备金，但需经过审批和报备程序。

4. 监督审核：企业内部和外部审计机构对准备金的使用情况进行监督和审核，确保准备金的合理使用。

5. 定期检查：企业应定期对准备金的管理情况进行检查，及时发现问题并加以解决。

六、准备金管理的难点和对策1. 风险控制难点：准备金管理中的风险控制是一个难点，企业需要建立完善的风险控制机制，及时应对风险事件。

金融企业准备金计提管理办法(2)金融企业准备金计提管理办法金融企业采用内部模型法的，应将内部模型及详细说明报同级财政部门备案。

第九条金融企业不采用内部模型法的，应当根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。

其中，信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类，标准风险系数暂定为：正常类1.5%， ___类3%，次级类30%，可疑类60%，损失类100%;对于其他风险资产可参照信贷资产进行风险分类，采用的标准风险系数不得低于上述信贷资产标准风险系数。

第十条金融企业对非信贷资产未实施风险分类的，可按非信贷资产余额的1%—1.5%计提一般准备。

标准法潜在风险估计值计算公式：潜在风险估计值=正常类风险资产×1.5%+ ___类风险资产×3%+次级类风险资产×30%+可疑类风险资产×60%+损失类风险资产×100%财政部将根据宏观经济形势变化，参考金融企业不良贷款额、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、贷款拨备率、贷款总拨备率等情况，适时调整计提一般准备的风险资产范围、标准风险系数、一般准备占风险资产的比例要求。

第十一条金融企业应当根据资产的风险程度及时、足额计提准备金。

准备金计提不足的，原则上不得进行税后利润分配。

第十二条金融企业应当于每季度终了后60天内向同级财政部门提供其准备金计提情况(包括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法)，并按类别提供相关准备金余额变动情况(期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数)，以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况。

___金融企业将准备金计提情况报送财政部， ___金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门。

准备金由总行(总公司)统一计提和管理的金融企业，由总行(总公司)向同级财政部门统一提供准备金计提情况。

第十三条财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地 ___管理的金融企业分支机构准备金计提的监督管理，对未按规定足额计提准备金的，应当及时进行制止和纠正。