2020年审计学专业函授课程作业《税法与纳税筹划》

《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。

给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。

项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。

土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。

纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。

选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。

当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。

如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。

【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。

规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。

应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。

与起征点相对应的是免征额。

免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。

该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。

2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。

通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。

原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。

本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。

一、单项选择题1.委托加工应税消费品的受托方是（）A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人答案： A2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额 30% 以上并且偷税额在 10 万元以上的，处 ( )。

A、3 年以下有期徒刑B、5 年以下有期徒刑C、3 年以上 10 年以下有期徒刑D、3 年以上 7 年以下有期徒刑答案： D3.下列说法正确的是（）A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B、税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案： A4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于 ( )A、欠税B、逃税C、骗税D、偷税答案： D5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。

A、25000B、25884C、27594D、35240答案： A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城建税答案： B7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 ( )A、2 ％B、10 ％C、17 ％D、12 ％答案： D8.下列属于直接税的是（）A、企业所得税B、增值税C、营业税D、消费税答案： A9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于对外单位投资答案： D10.以下单位属于资源税纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的石化进出口公司D、使用天然气的用户答案： A11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有 ( ) 。

《税务会计与纳税筹划》练习题一（导论与纳税基础）班级：，姓名：，学号：一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）1．下列属于税收的特征的是（ D ）。

A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）A.申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D.依法缴纳税款3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人4．下列属于直接税的是（ A ）。

A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率6、下列说法正确的是（ A ）A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B．税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A. 税务登记证件B. 发票领购簿C. 营业执照D. 财务专用章8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。

A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。

A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。

《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题------------------------------------------作者------------------------------------------日期一、单项选择题下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

✌将自产的货物用于非应税项目将购买的货物用于在建工程将自产货物用于换取生产资料将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：✌下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

✌纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为饭店提供餐饮服务并销售酒水电梯销售商销售电梯并负责安装电梯建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】： 选项 属于营业税的混合销售，应征收营业税。

某建材商店为小规模纳税人， 年 月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 元，则该建材商店本月应纳增值税税额为☎ ✆元。

✌【正确答案】：应交增值税税额＝ ☎✆＝ ☎元✆某面粉加工厂☎增值税一般纳税人✆年 月从某农场收购大豆 吨，农场开具的普通发票上注明金额 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ☎ ✆万元。

✌【正确答案】： 可以抵扣进项税＝ ％＝ （万元）某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为 元，取得普通发票，并支付运费 元，装卸费 元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失 ，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

✌【正确答案】：✌ 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

一、单选题（10道，共40分）1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于（）A.企业生产经营中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划【答案】:D2.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.允许抵扣的增值税C.消费税D.印花税【答案】:B3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A.获得了货币时间价值B.丧失了货币时间价值C.长远来看加重了企业所得税税负D.长远来看减轻了企业所得税税负【答案】:A4.下列关于借款费用的说法不正确的是（）A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本B.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本D.借款费用首先应该看其是否需要资本化【答案】:A5.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。

20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元A.200B.85C.340D.0【答案】:B6.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.2000元B.5000元C.1000元D.3500元【答案】:B7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

A.2年B.5年C.一个纳税年度D.1年【答案】:C8.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）A.其他扣除费用B.专项附加扣除费用C.基本减除费用D.专项扣除费用【答案】:D9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。

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A、偷税B、漏税C、抗税D、欠税2、下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。

A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望3、某作家取得稿酬收入20 000元，他应缴纳的个人所得税额为（）元。

A、3750B、2240C、2688D、32004、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。

A、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货物的当天B、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的当天C、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天D、采用预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天5、某商贸公司8月从国外进口一批应税消费品，已知其关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，消费税税率为10%，则进口环节应缴纳消费税（）万元。

A、10.8B、15C、33D、126、纳税人财务会计制度、处理方法与税务有关部门规章相抵触的，应（）。

A、按照纳税人财务会计制度计算纳税B、请示上级部门确定C、纳税人与税务机关协商计算纳税D、按照税法有关规定计算纳税7、据税法规定，从事货物生产销售为主的企业发生混合销售行为时，应当征收（）。

A、营业税B、增值税C、消费税D、以上都不是8、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业9、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案XXX《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。

2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( B )50万元（含）以下的，为小规模纳税人。

4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。

5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。

6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。

7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地增值税。

8.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( A )1.2%。

9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。

10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。

二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。

12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和( D )公司制企业。

13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。

14.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额(。

)。

A．300～500元B．100—500元C．500—1000元D．5000～元答案：B改写：营业税的起征点分别为按日（次）计算和按月计算，为销售额100-500元。

15.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(。

)A．土地使用税B．营业税C．增值税D．印花税答案：A、C、D改写：企业在进行房地产对外投资时，计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、增值税和印花税。

成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A 班级：学号：姓名：一、单选选择（20分）1.下列不属于纳税筹划范畴的是（）.A 节税B 避税C 税负转嫁D 欠税2.纳税筹划中的最高目标是（）.A 实现税负最小化B 获取资金时间价值最大化C 企业价值最大化D 实现税后利润最大化3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征.A 目的性B 风险性C 协作性D事先性4.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）.A 节税筹划B 税负转嫁筹划C 节税筹划D 避税筹划5.节税的最基本方法是（）.A 降低适用税率B 增加可抵扣税额C 推迟纳税时间D 降低计税依据6.下列不属于增值税特点特点的有（）.A 保持税收中性B 税收负担由企业承担C 实行价外税制度D 实行税款抵扣制7.2009年1月1日开始，我国增值税实行全面转型，实行（）增值税.A 生产性B 消费型C 收入型D 增值型8．甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）.A 折扣额B 加上折扣的销售额C 不扣除折扣额的销售额D 扣除折扣的销售额9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）.A 购买的用于生产的机器设备B 用于翻修产品修理的易损零配件C 生产企业外购的自用小汽车D 生产企业用于经营管理的办公用品11.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税是，其委托加工环节已纳消费税税款应按（）办法处理.A 当期可全部扣除B当期可扣除50%C不得扣除 D 按当期生产领用部分的税款予以扣除12.企业取得的（）利息收入免征企业所得税.A 金融债券B 国债C 国家重点建设债券D 外国政府债券13．下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）.A 土地增值税B 消费税C 营业税D 增值税14.下列不属于企业所得税纳税人的是（）.A 国有企业B 外商投资企业C 个人独资企业D 私营企业15.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（）.A 材料成本B 加工费C 消费税D增值税16．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）.A 电动车B 小轿车C 卡丁车D 高尔夫车17.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利.没有同类产品价格可供比照，需要用组成计税价格缴纳消费税，其组成计税价格是（）.A （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B （成本+利润）/（1-消费税税率）C （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D （成本+加工费）/（1+消费税税率）18.甲企业3年前自建一幢办公楼转让，原值400万元，已计提折旧200万元，转让价款600万元.此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）.A 不缴纳营业税B 纳营业税20万元C 纳营业税10万元D纳营业税30万元19.下列各项业务中，在2013年8月已经纳入“应改增”的是（）.A 文化体育B 公路运输C 建筑业D 销售不动产20．根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）.A 县城B 农村C 城市D 建制镇二、多项选择（20分）1.纳税筹划的方法包括（）.A 降低计税依据B 降低适用税率C 增加销售额D 推迟纳税时间2.纳税筹划的具体目标主要有（）.A 实现纳税筹划成本最小化B 实现税前利润最大化3.纳税筹划风险产生的原因主要有（）.A 纳税筹划方案操作不得当B 纳税筹划方案本身设计不合理C 纳税筹划方案实施的条件改变D 征纳双方权利和义务并不对等4.根据现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（）.A 汽车修理B 汽车租赁C 房屋的修理D 委托加工白酒5.下列各项，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）.A 销售代销货物B 将购买货物用于集体福利C 将自产货物分配给股东D 将货物交付他人代销6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）. A 烟丝 B 卷烟 C 酒精 D 白酒7.根据消费税法律规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税.A 发放福利B 换取消费资料C 投资入股D 抵偿债务8．下列各项中，一般情况下应当缴纳营业税的有（）.A 销售房屋B以房屋投资入股 C 以土地使用权投资入股 D 转让土地使用权9.以下项目中，目前适用5%税率征收营业税的有（）.A 游戏厅B 提供建筑劳务C 转让土地使用权D 销售不动产10.营业税纳税筹划的常用着眼点是（）.A 起征点B 纳税人C 营业额D 税率三、问答题（30分）1.纳税筹划有哪几种主要形式？他们之间有什么区别？2.对广告费、业务宣传费、业务招待费过多地超支，应如何进行纳税筹划？3.简述酒类生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划思路.四、业务题（30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，国庆期间为促销产品欲采用两种方式：意识销售一台价值1000元的空调（购进价为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（购进价210元）；二是销售一台价值100元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的金额栏中.该企业销售利润率为30%，若售价1000元，则进价为700元，请对其进行那说筹划（假定只考虑增值税）.2.A公司委托B公司将一批价值200万元的原材料加工成甲半成品，加工费150万元；A公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，加工成本200万元.该批产成品售价为1200万元.如果A公司将购入的原材料自行加工成乙产成品，加工费共计350万元；如果A公司委托B公司将这批价值200万元的原材料直接加工成乙成品，加工费也为350万元.甲半成品的消费税率为20%，乙产成品的消费税率为30%.假定B公司没有同类产品和半成品的售价，问A公司应选择哪种加工方式更有利？3. D公司准备筹资1000万元投资于一经营项目，预计年息税前利润为250万元，享有三个方案可供选择：方案一，全部采用自有资金，负债为0万元；方案二，权益资本与负债的比例为7 ：3；方案三，权益资本与负债的比例为5 ：5；负债资金的利息率为8%，企业所得税率为25%，请对其进行那说筹划.。

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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

读书破万卷下笔如有神《税务会计与纳税筹划》练习题七（企业所得税会计）一、单项选择题1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、甲公司20XX年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.60B.7.72C.5.00D.5.853、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值4、某企业20XX年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）。

A.3.32万元B.2.925万元C.4.03万元D.4.29万元5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6、某公司20XX年度实现会计利润总额25万元。

经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司20XX年度的应纳税所得额为（）万元。

A.21B.26C.30D.337、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入8、某贸易公司20XX年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2 ）。

2020年最新电大《纳税筹划》考试（题目和答案）2020年最新电大《纳税筹划》考试（题目和答案）（管理学-会计）1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

(2分)A.9月1日至12月1日B.6月1日至9月1日C.1月1日至3月1日D.3月1日至6月30日2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时，不.得从收入总额中扣除的是()(2分)A.消费税B.印花税C.允许抵扣的增值税D.土地增值税4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。

2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。

(2分)A.15.25C.12.5D.756.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于()。

(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业8.[单选题]我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司9.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为()。

(2分)A.800元，1200元B.1000元，1000元C.1500元，500元D.2000元，0元10.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。

提醒：本范例仅供参考拓展思维使用，建议自主创作，切勿直接使用。

南开大学现代远程教育学院考试卷2020年度秋季学期期末）《税收制度与税务筹划》主讲教师：张晓农我国企业所得税筹划探讨一、前言随着改革开放的不断深入、市场经济的加快发展，我国的企业不仅在数量上持续增加，而且规模也在不断扩大。

企业对发展国民经济、解决劳动力就业具有不可或缺的作用。

然而，近年来企业受到成本上升、融资困难等因素的影响，使得企业经营困难、利润空间遭到严重挤压。

从企业纳税人的角度看，税收是对利益的一种剥夺，因而纳税人为自己的利益设法减轻税负是一种可理解也必然存在的现象。

从公司会计处理角度进行分析，税收对公司经济决策的影响不断增加，直接影响企业经济目标的实现。

因此，在依法纳税的基础上，减轻税负以谋求最大的经济效益，是企业会计处理的基本出发点。

《中华人民共和国企业所得税法》完成了“四个统一”，也就是统一税法然后将其使用在全部内、外资公司；统一然后降低了公司所得税税率；统一与制定税前扣除方式以及标准；统一税收扶持政策，组建“产业优惠为主、区域优惠为辅”的全新税收扶持政策。

全新企业所得税法的制定以及实行完成了内外资公司的平等相处，限制了税前扣除方式以及要求，建立了统一的全新税收扶持政策，为公司营造良好的平等竞争的税收氛围，加快了经济发展模式的变革与产业结构升级。

另外，为更好的促进一些老公司的发展，让其适应现在的税率情况，根据法律要求，在全新企业所得税法出台之前已经经过审查的公司，根据之前的税收条文、行政要求，享受低税率扶持政策的，根据国务院要求，能在全新企业所得税法实施后五年内，慢慢转变成现在的税率。

在竞争不断激烈的市场经济氛围中，公司都开始扩大运营规模，得到更多的市场占有率。

公司在不断发展自身的时候，也开始关注纳税筹划活动，主要是利用正当的方式找到低税负、高效益的发展方式。

但是在全新企业所得税法“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制变革理念下，找到全新的纳税筹划方式，按时为公司经营决策准备大量的信息，高效管控经营风险，现在已经成为一件迫切的事情。

￥第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险!3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）]A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）￥A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170 （4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750（2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

《纳税筹划(本科必修)》2016期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。

每小题2分．共20分） 1．企业所得税的筹划应重点关注( )的调整。

A．销售利润 B．销售价格C．成本费用 D．税率高低2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A．实际负税人 B．扣缴义务人C．纳税义务人 D．税务机关3．下列税种中属于直接税的是( )。

A．消费税 B．关税C．房产税 D．营业税4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是关键因素。

A．无差别平衡点B．纳税人身份C．适用税率D．可抵扣的进项税额5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。

A．批发环节 B．零售环节C．委托加工环节 D．生产环节6．适用消费税比例税率的税目有( )。

A．卷烟 B．烟丝C．黄酒 D．白酒7．企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除 ( ) A．全部收入的3%比例扣除B．年度利润总额的3%扣除C．全部收入的12%比例扣除D．年度利润总额的12%扣除8．目前应征个人所得税的项目是( )。

A．国债利息 B．股票红利C．储蓄利息 D．保险赔款9．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分增值额 B．扣除项目金额C．取得收入全额 D．全部增值额10．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。

A．3000元 B．9000元C．15000元 D．21000元二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或滑选均不得分。

每题2分，共10分）11．纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。

A．逃税 B．欠税C．骗税 D．避税一12.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内( )。

A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C．代省财政部门收取的行政事业收费D．代省政府收取的政府性基金13．企业所得税的纳税义务人包括( )。

税务会计与税收筹划习题答案第一章基础答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。

二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。

在一般情况下，会计主体应是纳税主体。

但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。

2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。

4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。

因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。

四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章增值税答案一、单选题1.D2.D3. A4. C5. B6. D7.A8. B9. C 10. C11. C 12.D （改扩建工程，只有增加工程价值50%以上时才分2年抵扣进项税额）二、多选题1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC,解析：销售房地产老项目适用5%的征收率。

5. CD,解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

6. ABCD7.ABC 解析：纳税人取得的存款利息收入，免税。

8.ACD 解析：农民销售自产粮食，免税。

9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.AB,解析：一般纳税人出售老项目选择简易计税以及小规模纳税人出售其自行开发的房地产项目，均不得扣除土地价款。

《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。