浅谈农村信用社财务风险管理

农村信用社的会计风险及防范随着我国金融体制改革不断深化，中国农村信用合作社已经发生了巨大的变化。

作为农村金融的主力军，农村信用社正逐步的向现代银行转化。

作为高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。

会计是实现信用社业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。

因此，防范和化解会计风险是摆在农村信用社面前的一个重要课题。

一会计风险的主要表现形式会计工作贯穿于信用社经营的全过程。

从组织会计核算、为客户提供服务、编制会计报表、进行财务评价及为管理者提供决策信息等，每一个环节都存在会计风险，主要表现为：核算风险、结算风险、财务风险、出纳风险、决算风险、人员素质风险、管理风险等。

1.1会计管理风险会计管理风险是指会计管理制度存在问题，管理手段不到位，从而使金融机构资产遭受损失的可能性。

比如内控制度存在缺陷，会计核算、结算、决算和操作制度不规范，财务管理制度不健全或执行不力等。

1.2会计人员素质风险会计人员素质风险是指会计人员由于自身的业务技能水平不高，素质较低，责任心不强而使金融机构资金和财产遭受损失的可能性。

比如有的会计人员业务素质不高，在结算过程中不能识别伪造的票据。

有的会计人员责任心不强，泄露信用社的内部信息，为别有用心的不法分子提供了可乘之机。

更有甚者丧失会计职业道德，贪图享受，盗窃、挪用单位或客户资金，致使信用社财产遭受损失。

1.3会计操作风险会计操作风险是指在会计操作过程中，没有严格执行会计制度，会计岗位设置不合理、会计电算化不完善致使金融机构财产遭受损失的可能性。

农村信用社经过几十年的发展历程，现在点多面广、业务繁杂、人员短缺、业务规模较小、资产实力较低，有些地方一人多岗，致使权力分离、换人复核等很多制度形同虚设，加大了会计操作风险。

1.4会计结算风险信用社会计结算工作是通过提供各种支付结算工具和手段，为客户实现经济活动中的货币给付和转移的过程。

农村信用社财务管理制度浅析农村信用社财务管理制度浅析1. 引言农村信用社是服务农村居民和农村经济发展的金融机构，承担着农村金融服务的职责。

作为一家金融机构，农村信用社的财务管理制度对于其经营的稳定和可持续发展具有重要意义。

本文将对农村信用社财务管理制度进行浅析，分析其重要作用和主要内容。

2. 农村信用社财务管理的重要性农村信用社财务管理是保障农村信用社资金安全、维护金融秩序的重要保障。

有效的财务管理制度能够提供规范的财务流程和管理规范，并确保农村信用社合法经营、持续盈利，进而保障客户利益，维护金融市场的稳定和信任。

农村信用社财务管理制度还能够提高财务风险管理能力。

农村信用社面临着各种风险，如信用风险、市场风险和流动性风险等。

有效的财务管理制度能够帮助农村信用社识别、评估和管理这些风险，从而降低财务风险，增强农村信用社的抗风险能力。

3. 农村信用社财务管理制度的主要内容农村信用社财务管理制度包括多个方面的内容，本节将对其中几个重要方面进行简要介绍。

3.1 财务组织架构和职责划分农村信用社财务组织架构应明确各个部门的职责和权限，确保财务管理的科学性和合规性。

农村信用社应设立财务部门来负责日常的财务活动，并明确财务部门与其他部门的配合和协作关系。

3.2 财务预算和报告制度财务预算制度是农村信用社财务管理的基础。

财务预算包括年度预算和中期预算，通过对预算的制定和执行，可以对农村信用社的财务状况和经营情况进行实时监控和调整。

财务报告制度是农村信用社财务管理的核心。

农村信用社应按照相关法规和会计准则，编制、披露和审计财务报告。

财务报告的内容包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

3.3 资金管理和风险控制资金管理是农村信用社财务管理的重要环节。

农村信用社应建立科学的资金管理制度，包括资金筹集、使用、投资和监控等各个环节。

同时，农村信用社还需要建立相应的风险控制措施，以防范和化解财务风险。

3.4 内部控制和审计制度内部控制制度是农村信用社财务管理的关键环节。

农村信用社财务管理问题的探讨引言农村信用社是农村地区重要的金融机构，承担着为农村居民提供金融服务的重要职责。

良好的财务管理对于农村信用社的稳健运营至关重要。

然而，由于农村信用社特殊的地域特点和金融经营环境的复杂性，财务管理问题也随之而来。

本文将探讨农村信用社财务管理中出现的问题，并提出相应的解决方案。

主要问题及原因1. 财务数据的质量问题农村信用社财务数据的质量直接关系到其财务管理的科学性和准确性。

然而，由于农村信用社的管理相对薄弱，导致财务数据的采集、整理和录入过程中存在一定程度的错误和重复劳动。

此外，由于农村信用社的组织结构和工作人员的素质等因素，也会影响财务数据的质量。

2. 财务风险的控制问题农村信用社作为一种金融机构，其面临的财务风险较大。

这些风险可能来自于信用风险、市场风险、利率风险等方面。

由于农村信用社的规模相对较小，往往缺乏相应的风险管理措施，难以有效地控制风险。

3. 资金利用效率低下农村信用社的资金来源主要是来自户籍村民的存款，由于投资渠道较少和管理能力不足，导致资金利用效率较低。

一方面，农村信用社倾向于过度依赖传统的低风险投资，导致资金闲置和利润率低下；另一方面，由于缺乏有效的风险评估和监管机制，农村信用社在向农户发放贷款时存在较大的信用风险，影响了资金的有效利用。

解决方案1. 加强财务数据管理为了提高财务数据的质量，农村信用社应加强对财务数据采集、整理和录入流程的监控和管理。

可以考虑引入信息化系统来辅助财务数据的管理，减少人为错误的发生。

此外，还需要加强对工作人员的培训，提高其对财务数据的处理和管理能力。

2. 建立完善的财务风险管理机制农村信用社应建立统一的风险管理框架，制定相应的风险管理政策和规程。

包括建立风险评估体系，完善内部控制机制，加强信用风险管理和市场风险管理等方面的工作。

此外，农村信用社还可以合作或联合其他金融机构，通过共享风险，降低财务风险的发生和影响。

3. 优化资金利用方式为了提高资金利用效率，农村信用社可以加大对不同投资渠道的开发力度，寻找更多的投资机会，提高投资收益率。

农信社会计风险形成与防范问题的探讨随着我国农村经济的发展，农村信用社在农村金融体系中的地位变得越来越重要。

农村信用社在为农村经济发展提供融资支持的同时，也要面临风险管理的挑战。

农信社会计风险是指在农村信用社经营业务过程中所存在的、会对经营业绩和利润带来不利影响的各种风险。

本文将就农信社会计风险形成的原因及防范措施进行探讨。

1.不合理贷款结构农信社的主要业务就是贷款。

但是如果农信社的贷款结构不合理，比如贷款对象单一、行业集中度高等，就容易形成一定的信用风险。

这些信用风险会影响到贷款回收率和贷款拖延率，从而导致农信社的流动性和盈利能力受到影响。

2.资本金不足资本金是农信社做业务的基础，资本金充足度是业务规模的上限。

如果资本金不足，农信社所承担的风险就会加大，这种风险是容易传导的。

当贷款出现拖欠、坏账等问题时，就会直接对资本金造成压力，从而影响到农信社的正常运作。

3.信用风险农信社面临的最大风险就是信用风险。

信用风险除了和不合理贷款结构有关外，还与信贷政策、信用评估、担保和贷款管理等因素有关。

如果农信社的信贷政策过于宽松，容易扩大贷款规模，而忽视借款人的信用状况和违约的潜在风险；或者对借款人信用评估不足，缺乏收集评估信息的能力，也容易导致信用风险。

4.市场风险农信社的贷款主要是面向农户和农村企业的经营性贷款，随着市场环境的变化和行业结构的调整，市场风险也相应地增大。

如果农信社的贷款结构过于单一，依赖某一个特定行业，或者贷款的本金集中在少数几个客户，那么一旦该行业出现问题，就会直接影响到农信社的收益和盈利水平。

二、农信社会计风险防范措施农信社应该在切实掌握客户经济状况和需求的基础上，加强贷款风险管理，注重不同风险类别的管理。

通过转变营销模式、坚持多元化经营、实施差异化定价等措施调整贷款结构，尽可能降低信用风险。

2.加强风险管理农信社要完善贷款风险管理控制体系，强化风险管理和内部控制。

重视风险信息的收集、分析和判断，及时发现风险。

创建工作的重要组成部分。支行持续开展“ 创建 学习型组织 、 争当学 习型员工” 活动， 将学习情况纳入年度考核 ， 并有计划 、 目的地开展 有 检查 和测试 ；积极开展劳动竞 赛、岗位练兵活动和学 习标杆评选活
动 ， 发员 工 学业 务 、 激 钻技 术 的 热 情 。依 托 职工 学 校 ， 新性 地 在 全行 创 干部 中实 行 讲 课 招投 标 制 并 推 广 到 整个 金 融 系 统 ． 职工 学 校 成 为 “ 有
调研分析工作 、 发行库工作在杭州 中支工作会议上作典型发言 ， 多名
职 工 成 为地 方 政 府特 约 的 经济 发 展 参谋 人 才 。
（ ） 一 找准 服务重点 ， 提高金融运 行质量 。创新建 立“ 税银 对话
机 制 ”连续七 年开 展“ 小工 程 ”其 中 ４ ． 扶 。 １家 小 企 业 通 过 培 育 成 长 为 纳 税 前 ２０强 企 业 ， 强 了全 市 经 济 发 展 的 后 劲 。 不 断 健 全 ０ 增
一
使 得 信 用 社 不 得 不 将 利 润 的 增 长 点 更 多
地 放 在 贷 款 业 务 上 。 与 此 同 时 ， 国经 济 我 的 快 速 发 展 ． 场 和 企 业 对 银 行 资 金 的 旺 市
企 业 ． 主 要 的 资 金 来 源 是 负 债 ． 此 银 其 因
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所学 、 有所 思 、 所 用 ” 有 的学 习 教 育平 台 ， 部 职 工 不 断 地受 到 切合 实 干
强烈 的廉 政文化建 设氛 围 ， 让干部 职工在 潜移 默化 的轻松氛 围中
受到熏 陶。加强人文 关怀 和心理疏 导 ， 展远离 酒桌 、 离牌 桌 、 开 远 远离 尘 嚣 ， 进 书桌 、 进球 桌 、 进 山水 的“ 远 离 三走 进 ” 走 走 走 三 活 动 ， 解 了 职 工 精 神 压 力 ， 建 了 心 灵 交 流 平 台 … … 。 行 被 上海 缓 搭 支 总部确定 为廉政文 化建设示 范单位 。

农村信用社财务管理中存在的问题与对策随着我国农村经济的快速发展和现代化建设的推进，农村信用社越来越成为农村经济发展中的重要机构，同时也面临着许多财务管理上的问题。

本文将从具体角度分析农村信用社财务管理的问题，并提出对策来解决这些问题。

一、农村信用社财务管理存在的问题1. 农村信用社财务管理中账目不清晰的问题农村信用社在发展初期由于规模较小，财务管理较为松散，导致财务账目记录不够清晰，难以进行准确的账务分析和监控。

农村信用社的财务管理需要在流程上实现内外审、公示和公开等程序，但在实际操作中往往存在漏洞和不规范现象。

2. 农村信用社财务管理中缺乏有效监管机制的问题目前我国农村信用社分布较广，存在监管机制不健全的问题。

一些农村信用社缺乏完善的财务管理制度，资金的流向与利用不透明，决策与监督权力不规范，贷款风险不能有效控制，存在空饷，造成了巨大的财务风险。

3. 农村信用社财务管理中弱化风险管理的问题由于农村信用社有许多特殊的环境和条件，它们所面临的风险比较多，如市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险、操作风险等。

但由于区域性风险的存在，农村信用社中往往存在的是弱化风险管理的现象。

在风险管理方面，农村信用社对风险的因素理解不足，预警机制和风险管理策略不健全，对于风险的控制方案缺乏相应的准备或反应，事后管理仍然强调补救和纠正，而不是预防和控制。

二、农村信用社财务管理的对策1. 将“风险管理”思维贯穿整个财务管理体系在农村信用社的财务管理中，应用风险管理的思维贯穿始终，从整体上考虑风险，制定风险管理原则和策略，建立完善的风险管理体系。

通过建立完善的信息化系统和风险评估机制，同时制定合理的规划、预案和应急措施，及时发现和处理风险隐患，从源头上控制风险的发生。

2. 建立完善的财务管理体系农村信用社需要建立科学的财务管理制度和流程，注重内部财务管理过程的规范和监督，同时打造高效的财务管理组织架构，提高财务工作人员的素质和技能，确保账目记录准确无误，财务管理的透明度和公正性得到保障。

农村信用社财务管理中存在的问题与对策农村信用社是我国农村地区的重要金融机构，旨在为农村居民提供更加便捷、优质的金融服务。

然而，在农村信用社的财务管理中，存在着一些问题，这些问题不仅影响了农村信用社的发展，也对农村地区的金融事业造成了不利影响。

一、农村信用社财务管理存在的问题1.资金管理方面的问题农村信用社财务管理中最突出的问题就是资金管理方面存在着不规范、不科学的现象。

一些农村信用社在资金管理方面存在严重的问题，如对自有资金进行非法投资、使用存款体面偿还债务等。

这些严重违规行为不仅会导致金融风险，而且会对广大农村客户造成不利影响。

2.财务审计问题一些农村信用社在财务审计方面存在严重问题。

在一些地区，农村信用社对账不及时，对账的科目不全，有的甚至根本没有对账记录。

这就给可能的财务违规行为提供了便利，同时也让农民群众的利益受到了损害。

3.信息化建设问题农村信用社的信息化建设一直处于滞后状态，很多地区的农村信用社都没有搭建完善的网络系统，对于一些在线服务方面存在明显的不足，甚至出现了信息不对称的情况。

这也给不法分子提供了可乘之机肆意发掘，得以随意获取、篡改网络上的数据。

二、对策1.健全农村信用社的制度要解决农村信用社财务管理的问题，首先应健全农村信用社的制度，对于各项制度做到严格执行和持续改进。

制度的健全将有助于规范农村信用社财务管理的各项流程，规避可能存在的风险。

2.加强农村信用社的财务审计加强农村信用社的财务审计，也是解决财务管理难题的关键之一。

只有加强对农村信用社的审计工作，及时发现问题和风险，才能把损失降到最低。

在进行财务审计方面，需要选择有专业技能的审计机构，加强审计的全过程监督，确保审计结果真实可靠。

3.加强信息化建设要提高农村信用社财务管理水平，我们还需要加强信息化建设。

通过建设完善的信息系统，实现对农村信用社内部的各项业务数据的实时监控和跟踪管理，以及满足客户的线上查询、办理等服务需求。

农村信用社财务管理问题浅析农村信用社财务管理是对农村信用社这一金融企业信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着农村金融体制改革的深化，农村信用社己逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我发展、自担风险、自我约束的社区性金融企业，开始独立面对市场。

同时，随着我国银行业全面开放，也意味着银行业必将引入国际竞争。

面临这一严峻态势，农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化内部管理。

但从目前我国农村信用社财务管理的实际情况看，财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。

如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。

一、财务管理在农村信用社经营管理中的作用农村信用社财务管理是对农村信用社这一金融企业信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。

随着农村金融体制改革的深化，农村信用社己逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我发展、自担风险、自我约束的社区性金融企业，开始独立面对市场。

（一）加强财务管理是实现金融企业价值最大化的需要农村信用社作为农村金融的主力军，在农村经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的，农村信用社作为企业，其价值最大化仍然是其主要的经营目标。

从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。

（二）加强财务管理是提高农村信用社核心竞争力的需要农村信用社财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况。

科学的财务管理体系有利于信用社资源的优化配置，有利于信用社效益的提高和风险控制。

通过有效的财务管理，不仅能使信用社创造最佳的经济效益，而且能为信用社的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高信用社核心竞争力。

（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要随着农村金融市场的放开，农村金融竞争的进一步加剧，金融业盈利减少，风险加大，竞争力下降。

因此 管理好 农村信用社 的会计业务操 作是 十分必要的 。农村信 用社会 计业务操作风 险主要 是 由于 内部管理不 完善 ， 系统程序 出现
故障， 人 员操作失误等 因素所引发的风险 ， 随着农村 信用社的进一 步发展 ， 若不采取 一 系列措施进行 风险管理会损 失很 多成本 和客 户的信任 度。控制好会计业务 的风 险主要 从完善管理制度 、 制定统一标 准、 提 高工作人 员素质等 几方 面展 开。 关键 词 ： 农村信 用社 ； 会计业务 ； 风险管理 前言： 在 国家 政策 的影 响 下 ， 为了 支 会计 收集 信 息不 足 、 信 息反 映不 全 ， 进 度 建立起风 险防范制度 ，科 学预测 问题 、 及 持农 业 、 农村 经 济发 展 ， 农村 信 用社 已经 落后 ， 诸如此 类问题在 农村信 用社 结算系 时发现 问题 ， 用 已经准备 好的 防范方 式应 经历 了很 长一 段时 间历史 。 随着农村信用 统 中表现十分严重 。［ ２ 】 对 问题 。定 期对业务 进行分 析 、 风险 评估 社开 展的 业务越来 越丰富 ， 涉及 的问题 越 ３ 工 作人员混杂 ， 会计 业务 风险大 。 现 以及 对业 务活 动 的监 督都 有利 于 健全 风 来越 多 ，工 作领 域 的 人员也 在 不断 地 增 今农 村信 用社 的管理 人 员和 会计 业 务 工 险管理制 度 ， 让 我国 的农 村信用 社会 计业 加， 在会 计业务操 作方面 的风 险也逐渐变 作人 员专业素质 较低 ， 专业 人才 匮乏 。他 务风险管 理这条道路 能走得 更加 长远 、 持 大， 这就 需要 随 着时代 的变化 ， 不断 地 改 们普 遍 存在 没有 树立 正确 的风 险管 理意 久 。 革 完善风 险管理制度 ， 用一 套完整 的科 学 识 、 风 险 防范 意识薄 弱 、 具 体 工作 技 术水 ３ 培 养 高素质 的专业人 才 。培养 高素 管理 方 法论 指 导我 国农 村信 用 社会 计 业 平 不高等严重的 问题 。在柜台处理存储业 质的人才首先要从已有的员工中选拔出 务操作风 险管理工作 。 务时， 出现客户名单弄混、 客户信息遗漏、 批 最有 责任 心和 上进 心 的 优秀 员 工进 农村信 用社 会计 业务 操作风 险管 核算效 率底下 等问题 ， 在 结算过 程 中 ， 由 行 专业培 训 ， 主 要为他们 树立一 个正 确的 理 现 状 于 会计 业务 人 员 自身专 业水 平不 高 使 得 风险管理 意识 、责任 意识 和遵 纪守法 、 按 ｌ 员工积 极 ＿ 生不高 ， 办事 不谨 慎。员工 难 以识 别假 钞 、 假章 ， 造 成农 村 信用 社 的 规章制度 办事的观 念 ，促 使其养 成严 谨 、 对 于风 险 管理 的操 作认 识不 足 导致 一 些 信誉度在客户 的眼中大打折扣 。而且有些 细心等 良好的工作 习惯 。从 基础 的专业知 员工不按规 章制度 办事 ， 不严格 执行每 一 工作 人员行 为散漫 ， 对工作 和客户 不认 真 识入 手 ，培养 他们 的 专业 素 质和 专 业技 个 程序 ， 登 记簿 没有起 到 它 的作 用 ， 完全 负 责 ， 遵 纪守 法观 念淡 薄 ， 缺 乏 对工 作 的 能 ， 提 高服务效 率 ， 多角度 为客户 考虑 ， 认 形 同虚设 ， 相关 事项登记 不全且 存在登 记 积极性 ， 整个 业务 的风险 『 生 因他们 的行 为 真对待每 一个任务 ， 调 整对客 户的服 务态 错 误 ，缺 签名缺盖 章的事情 时常发 生 ， 这 变得越 来越高 。 度 。同 时政府 可 以鼓 励学 校 开设 相 关专 种不严谨的工作态度已经影 响到了农村 二、 探讨 农村 信用社会 计 业务操作 风 业 ， 从 基础 做起 ， 专 门培养 会 计业 务 风 险 信 用社 的财务计算过程 了。 储蓄 管理业务 险管理 改进 措施 管理 的相 关人才 ， 同时在市场 上鼓 励开设 是农村信 用社最大 的资金 来源 ， 但是 自储 ｌ 建立严 格的监 督管 理机制 。要解 决 这样 的职 位 ， 吸 引优 秀人才 为这一 岗位服 蓄 存款面 填单开始 广泛应 用以来 ， 业 务人 会计 工作人 员工作积 极 ＿ 生 不高 ， 工 作不 认 务， 提高我国在会计业务风险管理操作方 员并没有 起到核对 、 登 记每一个 信息 的作 真 的问题 ， 必然要 建立一个 完善 的监督 管 面的综合 实力 。通 过培养 人才 ， 打 好坚 实 用， 反 而出 现 了储蓄 存 款的 存 、 取 款 人和 理 机制 。一 方 面是 对会 计 工作 过程 的 监 的基础 ， 为 以后的风 险管理 长远发 展做 好 用户名不 符合 的现 象 ， 而且在处 理代发 农 督 ， 确保 其工作过 程 中不 会出现遗 漏操 作 打算 。 民粮 食直 补款 的 某些 网 点无 代理 手 续的 步骤和操作 程序的情况 。并且 设置相应的 结语 ： 目 前 的农 村信用社 还处 在发 展 现 象频繁 出现 ， 有 时还会导致 客户投 诉事 监督 制度 ，对 每一个细 节都 严格要 求 ， 督 的关键 时期 ， 对于会 计业务 的风 险管理 工 件 。… 促 会计 人 员更加 认 真细 心地 做 好财 务 管 作要特 别重视 ， 会计 业务最 重要 的就是细 ２ 缺乏完善 的管理制 度 。科 学合理符 理 工作 。另 一方面 ， 对 工作后 的成果进 行 心 谨慎 、 程 序 严谨 ， 所以 不 能轻 易放 过 每 合实 际的风险 管理制度 ， 有助 于矫正 农村 监 督 审核 ， 审核 过程 要多 次重 复 ， 最好 是 个 管理的细节 ， 从 客观的 角度认 识到现 信 用社 经 营过 程 中的 风 险管理 理 念 以及 找专 业人士 审核 ， 以免 出现 深藏 不漏 的错 阶段存 在的 问题 ， 用 科学的 方法加 以分析 规范风 险管理 的行为模式 ， 可见完善 的管 误 。对 工作后成果监督 的 目｝ 『 勺 是确保每一 处理 ， 从 每一次 突发事 件 中获 取经验 ， 根 理体 制对 于 任何 体制 或工 作 方式 都是 十 项 工作都符 合要求 ， 节省 日后 出现 问题 需 据市 场对人才 的需求 ， 找到 一个相 对来 说 分重要的。 但是在当今中国的农村信用社 要修复 ｝ 工作成本 。监督过程 中一 旦发现 完善 的方式管理 会计 业务 操作 风险 ， 为 以 会计 业务 风 险管 理这 一块 已有 的管理 制 问题就要找 接手的 工作人 员承担 责任 ， 这 后 的工作提供 明确的 方向 ， 推动我 国农村 度太过于 粗糙 ， 在实 际遵守和 操作 的过程 样 既可以有 助于端正 员工 的工作态 度 ， 还 信用社 更加长远 的发展壮 大 ， 从 而推动 我 中有一定 的难度 ， 还很 容易被 一些 人钻了 可 以减 少 日后此类情况的发生 几率 。 国农村 、 农 业经济发展 。 空子 ， 反而 更加 得寸 进尺的违 反职业 道德 ２ 健 全现 存的风 险管理制 度 。健全 现 参考文献 规范。没有一个完 整严 谨的工作规范 限制 存 的风险管 理制度 ， 要本着 将责任 切实 落 ［ １ ］ 张旭 光． 农村信 用社操 作风 险 的形成 及 着会计 人员的行 为 ， 容 易形成 松散 的意识 实到 每一个 人的身上 的原则 ， 将 粗糙 的制 防范对策 田． 科技 资讯 ， ２ ０ １ ０ ， （ ２ ８ ） ： ２ １ ７— 观念 ，不 利于 农村 信 用社 业 务的 长远 发 度和规 范进 一步细化 。 注重会计业 务的团 ２１ ７ ． ２１ ９． 展。农村信用社的大部分会 计业务分散在 队建设 ， 使 会计人 员能够在 大量 的信息 和 【 ２ 】 严青 ． 农村 商业银行会 计操作 风 险管理 会计财务 、 支付结算 、 发行 、 营 业等多 个部 资 料 当 中迅 速 熟练 的运 用 科技 手段 提 取 研 究 田．商场 现 代化 ． ２ ０ １ ４ 。 （ ２ ３ ） ： ２ ３ ４— 门 ，部 门系统 由不 同业务 部门垂 赢管理 ， 相 关数据和 有用素材 ， 同时时还要 了解 熟 ２ ３ ４ ． 有各 自的独 立跨级 核算系统 ， 但是 并没有 知 国家 宏观经济 政策以 及产业政 策 ， 能够 形成 一个 整体合作 的系统 。 所 以才会 导致 准确判 断出风 险因素 的形成和 风险程 度 。

摘要深化农村信用社改革全面推开以来，农村信用社结合自身实际选择了适合自身发展的组织形式，部分信用社实现了两级法人社向一级法人社的转变。

农村信用社如何转变经营理念，加快金融创新，实现最佳经济效益？强化财务管理尤为重要。

农村信用社的财务管理，就是根据国家的方针、政策和制度，利用价值形式，进行预测、分析、确定本社的经营方针、财务目标、成本控制、利润分配和财务改进等实施有效地控制和监督全部管理职能的活动。

它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。

各项管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。

是信用社管理的中心。

本文针对当前信用社普遍存在成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的局面，提出了当前农村信用社财务管理存在的问题：即财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高；财务管理改革创新意识差；财务管理、经营理念意识薄弱等三个方面的问题，从四个方面提出了加强和改进信用社财务管理，充分发挥财务管理的功能和作用的具体途径。

关键词：农村信用社一级法人财务管理目录一、当前农村信用社财务管理存在的问题 (1)（一）财务管理缺乏科学性，核算不实，费用开支过高 (1)（二）财务管理改革创新意识差 (1)（三）财务管理、经营理念意识薄弱 (2)（四）会计基本制度、内控制度执行流于形式，会计风险未得到有效防范 (2)（五）会计管理手段单一，监督制约乏力 (2)（六）会计队伍老化，知识结构已不能满足日益发展的会计工作的需要 (2)二、加强农村信用社财务管理的对策 (3)（一）提高素质，健全机制，促进人才最优化 (3)1、加强学习，提高素质，造就一支业务精、作风硬的会计队伍 (3)2、建立激励机制 (3)（二）强化约束，完善监督，实行管理制度化 (3)1、完善财务管理制度 (3)2、推行会计主管派驻制度，强化监督制约机制 (3)（三）转变职能，创新机制，实施财务管理科学化 (4)1、制定目标，编制财务预算 (4)2、落实目标管理制度，提高财务的控制和约束能力 (4)3、总结目标，对财务预算执行情况进行考核和分析 (4)（四）加强成本管理，挖掘内部潜力；控制费用开支，实现成本最低化 (4)1、加强宣传，强化全员成本意识 (5)2、努力降低存款成本 (5)3、严格控制费用支出 (5)（1）实行大额费用开支“集体审批”制度 (5)（2）费用开支实行“帐户”管理 (5)4、“改善形象”、“停占节支”提高盈利水平 (5)（五）建立健全会计监督约束机制，加强监督检查 (6)参考文献 (7)浅谈农村信用社财务管理存在的问题及对策深化农村信用社改革全面推开以来，农村信用社结合自身实际选择了适合自身发展的组织形式，部分信用社实现了两级法人社向一级法人社的转变。

农村信用社会计业务操作风险管理研究随着我国农村金融体系的不断完善和农村金融市场的逐渐开放，农村信用社作为农村金融的重要组成部分，也面临着越来越多的挑战和机遇。

社会计业务是农村信用社的核心业务之一，承担着为农村居民提供金融服务、助力农村经济发展的重要职责。

社会计业务操作风险是农村信用社面临的一个严峻问题，如何有效管理这一风险，成为了当前农村信用社面临的一个重要课题。

本文将对农村信用社社会计业务操作风险进行研究，探讨风险管理的相关问题。

一、农村信用社社会计业务的特点农村信用社社会计业务是指农村信用社通过存款、贷款、结算等方式，为农村居民提供金融服务的业务。

其特点主要包括以下几点：1.服务对象广泛。

农村信用社的社会计业务主要服务对象是农村居民，包括农民、农村小商户、农村企业等。

由于农村居民的收入和消费水平相对较低，对金融产品和服务的需求也有其独特性。

2.风险暴露度高。

由于农村信用社的服务对象以及农村金融市场的特点，农村信用社社会计业务的风险暴露度相对较高。

信用风险、市场风险、操作风险等均是较为突出的问题。

3.信息不对称。

农村信用社的服务对象多是农村居民，由于其信息不对称现象比较普遍，使得农村信用社在开展社会计业务时需要面临着信息不对称的风险。

以上特点使得农村信用社社会计业务在运作中存在着一定的风险，如何有效管理这些风险成为了农村信用社急需解决的问题。

农村信用社社会计业务操作风险主要表现在以下几个方面：1.内部控制不足。

由于农村信用社在地域、规模等方面的特点，其内部控制不足是操作风险的一个主要问题。

主要表现为岗位职责分工不清、授权和审核不分离等现象，极易造成操作风险的发生。

2.人为疏忽。

在社会计业务的操作过程中，员工的疏忽大意、错误操作、违规操作等行为也是造成操作风险的一个重要原因。

特别是在高峰期，工作量大、压力大，员工易出现疏忽情况，极易导致操作风险的发生。

3.技术问题。

随着信息技术的不断发展，农村信用社在社会计业务的操作中更多地依赖于计算机和网络系统。

农村信用社会计风险及防范分析
首先，农村信用社存在的信用风险是其面临的主要风险之一、由于农
村信用社的客户多数是农村居民或农村企业，信用水平相对较低，容易出
现个别违约或不良贷款的情况。

此外，农村信用社在收集和核查客户信息
方面存在一定的困难，容易造成信用风险的发生。

第三，农村信用社还存在的操作风险也需引起关注。

由于农村信用社
的人员和管理水平相对较低，操作失误和内部控制不足的情况较为普遍。

操作风险的发生不仅可能导致财务损失，还容易挫伤农村信用社的声誉，
影响客户信心。

针对以上风险，农村信用社可以采取一定的防范措施，以减少风险的
发生。

首先，农村信用社应加强对客户的准入和风险评估，确保客户的信
用状况和还款能力。

同时，要加强对客户的定期监测和风险预警，及时发
现和处理潜在的信用风险。

其次，农村信用社应加强自身的管理和控制，建立完善的内部控制机制。

包括建立有效的风险管理体系、明确岗位职责和权限、加强内部培训
和监督，提高员工的风险意识和操作技能，避免操作风险的发生。

最后，农村信用社应积极拓宽业务渠道，降低对单一市场的依赖，通
过合作、创新等方式，拓展多元化的业务，减少市场风险的影响。

同时，
积极引入科技手段，提升业务水平和服务能力，提高农村信用社的竞争力
和抗风险能力。

总之，农村信用社在经营过程中面临一定的风险，包括信用风险、市
场风险和操作风险等。

通过加强风险分析和防范措施，包括加强风险评估、
建立内部控制机制和拓宽业务渠道等，农村信用社能够有效降低风险的发生，提升自身的经营能力和风险抵御能力。

农村股份合作社财务风险管控体系研究近年来，我国农村股份合作社在农村经济发展中发挥着重要作用。

然而，由于农村股份合作社的特殊性，其财务风险管控面临诸多挑战。

因此，研究农村股份合作社的财务风险管控体系具有重要意义。

首先，农村股份合作社的财务风险主要体现在资金流动性风险、信用风险和市场风险等方面。

资金流动性风险是指合作社资金供给和需求之间的不匹配，可能导致资金断裂和运营困难。

信用风险是指借贷双方无法履约的风险，可能导致资金损失和合作关系破裂。

市场风险是指外部环境变化对合作社经营活动的不利影响，可能导致经营困难和利润下降。

因此，合作社需要建立完善的财务风险管控体系，以应对各种风险挑战。

其次，农村股份合作社的财务风险管控体系应包括风险识别、风险评估、风险防范和风险应对四个环节。

风险识别是指通过对合作社财务状况和经营环境的分析，确定可能面临的风险类型和程度。

风险评估是指对已识别的风险进行定量和定性评估，以确定风险的重要性和影响程度。

风险防范是指通过建立规范的财务管理制度和内部控制措施，预防和减少风险的发生。

风险应对是指根据风险评估结果，制定相应的风险管理策略和措施，应对已经发生或可能发生的风险。

最后，农村股份合作社财务风险管控体系的建立需要政府、合作社和金融机构的共同努力。

政府应加强监管，制定相关政策和法规，促进合作社的合规经营和风险管理。

合作社应加强内部管理，完善财务制度和风险管理机制，提高风险意识和应对能力。

金融机构应提供专门的金融产品和服务，支持合作社的财务风险管理和发展。

总之，农村股份合作社财务风险管控体系的研究对于提高合作社的经营效益和风险抵御能力具有重要意义。

通过建立完善的财务风险管控体系，可以更好地保护合作社的财务安全，促进农村经济的可持续发展。