有限公司财务管理规定

XXX有限公司财务管理规定1总则1.1目的和意义1.1.1贯彻XXX有限公司（以下简称“公司”）发展战略，统一财务管理体系加强集团管控力度，推进公司财务标准化建设。

1.2.1财务管理规定旨在明确公司财务管理的战略目标和总体规划，并阐述预算、资金、核算、成本费用、资产管理等财务管理各方面的具体规划，为公司财务资金管理提供纲领性指导。

1.3.1财务管理规定通过统一财务机构和岗位设置，明确财务机构职能和岗位职责，强化财务人员管理，为优化财务管理体系、提升财务管理水平奠定基础。

1.2相关规定1.2.1《XXX有限公司章程》1.2.2《中华人民共和国会计法》1.2.3《企业会计准则》1.2.4《企业财务通则》1.2.5《总会计师条例》1.2.6《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》1.2.7《会计基础工作规范》1.2.8《会计档案管理办法》1.2.9《企业内部控制基本规范》1.2.10《企业内部控制配套指引》1.3适用范围1.3.1公司总部及直营业务1.3.2子公司1.3.3涉及财务管理活动的其他机构。

1.4财务管理原则1.4.1合法合规原则。

财务管理活动既要遵守所在国的法律规定，又要符合公司内部管理制度的要求。

1.4.2集约化与灵活性相结合原则。

公司实行集权与分权相结合的财务管理体制，公司总部负责推行制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。

1.4.3预算控制与过程管控相结合原则。

公司以全面预算管理作为年度财务管理总体控制手段，同时过程中通过财务报表分析、财务指标预警、定期工作报告等方式加强公司财务管控。

1.5财务管理体系1.5.1公司董事长常务会议、总经理办公会议和预决算委员会根据相应的议事规则行使有关重大财务事项的决策权力。

1.5.2公司财务管理工作由总经理领导，并授权财务负责人分管。

1.5.3公司财务机构按照相关管理制度和权限履行财务管理职能。

1.5.4公司逐级委派子公司或直营业务、子公司所属公司财务负责人。

1.6财务管理目标1.6.1财务管理的总目标公司财务管理的总目标是以“品质保障、价值创造”为核心，努力“构建国际一流的财务管控体系、建设国际一流的财务管理团队、创造国际一流的财务业绩成果”，努力提升集团管控能力、战略服务能力、风险防范能力、资源配置能力和价值创造能力，服务公司发展战略，实现公司价值最大化。

1.6.2财务管理的工作目标1.6.2.1严格按照《企业会计准则》和公司有关会计政策，对公司经济活动和事项进行确认、计量、记录和报告，全面、真实、准确地反映公司的财务状况、经营成果及现金流量状况。

1.6.2.2全面预算管理。

完善预算管理信息系统，提高预算编制的科学性和准确性，实现预算的适时调整和过程控制，使全面预算管理在风险防控和资源配置中发挥更大的作用。

1.7.2.2现金流量管理。

建立现金流量动态预测和管理模式，着重做好应收款项管理以全面改善经营性现金流；拓宽融资渠道和融资方式，改善融资结构；进一步推进资金集约管理，提高资金运作能力和使用效率。

1.8.2.2资产负债管理。

优化公司资产负债结构，预防与降低公司的经营风险；加强资产运用与周转，实现资产的良性循环和保值增值。

1.9.2.2成本费用管理。

以目标管理为核心，建立成本费用标准体系，提高成本费用测算准确性，实时分析成本费用执行差异，实现成本费用有效控制。

1.10.2.2税务管理。

完善税务管理组织体系，统一税务管理流程，加强税收政策研究，科学进行税收测算与筹划。

1.11.2.2统计管理。

完善统计工作组织体系，统一统计口径、方法，促进统计信息在公司决策管理中的运用。

1.12.2.2财务信息化建设。

建立财务分析及预警决策支持系统、产权登记系统、资产评估网络管理系统、管理费用预算信息系统等业务系统，并集成现有各财务业务系统，建立统一门户，将财务信息进行应用整合,逐步实现财务信息一体化，将内部控制要求贯穿各财务业务系统。

1.6.2.9财务管理人才队伍建设。

培养全国会计领军人才；完善人才梯队，建立人才后备库；完善财务人员培养模式和职业规划；促进财务人员从事务型向管理型转变。

1.6.2.10财务管理文化建设。

培育“以争先为魂，以廉洁为本，服务体现价值，团结营造温馨”的财务管理文化。

2财务规划2.1财务规划的定义财务规划是指基于财务管理工作现状，为实现公司发展战略，而制定的包含一定时期内财务管理工作目标、所采取的措施及其实施步骤等内容的计划性文件。

2.2财务规划的编制主体公司总部、子公司总部及直营业务。

2.3财务规划的编制周期财务规划的编制应与公司发展战略相结合，一般以五年为周期编制。

2.4财务规划的内容2.4.1财务机构规划。

财务机构规划应该明确财务机构职能调整、规模变化、管理水平提升等目标，制定详细的措施和实施计划。

3.4.1财务岗位规划。

财务岗位规划应对岗位增减、岗位职责调整、岗位工作标准等内容进行规划，加强岗位间协调配合，提升整体工作效率。

4.4.1财务人员规划。

财务人员规划应对财务人员的数量与结构、财务人员的交流与培训、人才梯队建设等进行规划，制定聘任、轮岗、交流、培训和培养计划。

2.4.4管理制度规划。

管理制度规划应该明确完善财务管理制度体系和促进财务管理制度实施的目标，制定增补、修订制度的计划和促进制度执行的措施。

3.4.4管控模式规划。

管理机制规划应该明确总分支机构之间，母子公司之间财务管理权责的划分与集中程度，明确集团总部对分、子公司财务管理过程干预和结果控制的程度，制定措施和计划。

4.4.4财务业务规划。

财务业务规划应明确财务管理各项业务工作所要达到的目标或水平，制定详细的提升措施和计划。

2.5财务规划的程序2.5.1调研2.5.1.1深入研究公司发展战略。

2.5.1.2调查研究公司财务资源配置情况。

2.5.1.3调查研究公司财务业务工作发展需求。

2.5.2编制2.5.2.1结合公司财务管理工作现状和公司发展对财务管理工作的要求，确定未来一定时期财务管理工作的目标。

2.5.2.2围绕财务管理工作目标拟定工作思路，制定工作措施。

2.5.2.3分解未来一定时期内的阶段目标，确定各项措施的实施步骤2.5.2综合财务管理目标、措施和实施步骤，形成财务规划草案。

2.5.3审批2.5.3.1财务规划草案形成后，应在本单位范围内研讨并修订。

2.5.2财务规划草案经修订后，报上级单位财务机构审批。

2.5.4执行各级财务机构应根据财务规划确定各年度工作重点，落实各项规划。

2.5.5调整2.5.5.1当公司战略规划、财务资源配置情况、财务业务发展需要发生变化时，应调整财务规划。

2.5.5财务机构编制调整方案，报上级单位财务机构审批。

2.5.6评估2.5.6.1在财务规划执行期间，财务机构应以年度为周期对财务规划实施情况进行评估。

2.5.6.2财务规划实施期间结束后，财务机构应对本单位财务规划的执行情况进行总结。

3财务机构管理3.1财务机构设置原则3.1.1财务机构设置应符合有关法律规定，符合公司内部控制指引的要求。

3.1.2公司一般应根据管理需求，按会计主体设置财务机构。

3.2财务机构设置要求3.2.1公司设置财务管理部门，负责公司的会计核算和财务资金管理工作。

根据工作需要，财务、资金、税务、预算等部门可以合并设置，也可分别设置。

3.2.2财务机构名称应根据职能范围统一为“财务部”、“资金部”或“财务资金部”。

3.3财务机构设置程序财务机构设置应按照公司机构管理制度要求，报上级单位有关部门审批。

3.4财务机构职责3.4.1会计核算3.4.1.1执行财政部制定的《企业会计准则》和公司相关规章制度。

3.4.1.2建立科学适用的会计核算体系，科学合理地选用会计政策、进行会计估计，对公司经济活动进行确认、计量、记录和报告。

3.4.1.3组织会计信息的填报、汇总、审核及报送工作。

3.4.2预算管理3.4.2.1组织编制公司年度综合预算议案，报预算管理委员会审批。

3.4.2.2分解下达公司预算指标，并监督执行。

3.4.2.3组织对综合预算完成情况进行检查，并配合有关部门进行任期和年度考核兑现。

3.4.3资金管理3.4.3.1建立公司资金管理体系并实施。

3.4.3.2管理公司银行账户、相关证照、票据及财务印鉴。

3.4.3.3测算公司融资规模，编制公司融资方案并实施。

3.4.3.4办理保函、资金证明等银行中间业务。

3.4.3.5管理公司外汇及相关业务。

3.4.3.6动态掌握公司资金、信贷状况。

3.4.4资产与清欠管理3.4.4.1组织资产核算，定期开展现金及有价证券盘点、实物资产清查和债权债务清理，确保账实相符。

3.4.4.2参与公司国有资产产权管理，组织并实施因产权关系变更而涉及的国有资产评估及其备案工作。

3.4.4.3参与完善资产管理内部控制机制，参与资产的日常管理。

3.4.4.4组织并实施催收清欠工作，牵头管理应收款项。

3.4.5税务管理3.4.5.1负责税收政策、法规的收集、宣贯和培训。

3.4.5.2依法纳税，按时缴纳税款。

3.4.5.3开展税收筹划，编制并实施税收筹划方案。

3.4.5.4负责税务管理的日常工作。

3.4.6成本费用控制3.4.6.1牵头建立成本费用控制体系，明确责任主体。

3.4.6.2组织成本费用核算，定期进行成本费用分析。

3.4.6.3监督成本费用控制过程并评估其成效。

3.4.7利润分配和收益收缴3.4.7.1拟定所属公司年度利润分配方案并组织收缴。

3.4.7.2复核上级单位制定的年度利润分配方案3.4.8统计工作3.4.8.1负责设计、采集统计指标，审核、汇编、报送各类综合统计报表。

3.4.8.2定期发布统计信息，分析统计数据，为决策和管理提供信息支撑。

3.4.8.3负责统计工作监督、检查与指导，并配合统计检查。

3.4.9财务分析3.4.9.1根据公司决策和管理需要，建立财务分析指标体系和工作机制。

3.4.9.2开展综合财务分析、专项分析，编写财务分析报告，为决策和管理提供信息支撑。

3.4.9.3配合有关部门开展经济活动分析、业绩考核等工作。

3.4.10财务信息化管理3.4.10.1建设和完善公司财务信息系统，推进公司财务管理信息化。

3.4.10.2维护信息系统的运行，监督信息系统的管理，确保系统稳定和信息安全。

3.4.11财务监督3.4.11.1参与公司生产经营决策。

3.4.11.2建立健全公司财务内部控制体系3.4.11.3组织开展财务检查，监督财务制度的执行情况。

3.4.11.4配合内、外部审计机构开展审计监督。

3.4.12人员管理3.4.12.1参与财务人员招聘录用工作。

3.4.12.2维护财务人员档案信息系统。

3.4.12.3负责财务人员的培训、晋升推荐工作。

3.4.12.4负责对所属单位委派财务负责人的日常管理工作。