第八章内部控制及其评价习题
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模块八习题参考答案与解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、案例分析
(I)T公司的内部控制缺陷从性质上分类属于重大缺陷,从形式上分类属于财务报告内部控制缺陷。
万福生科更正了已公布的财务报告,而且2023年的年报存在虚假记载和重大遗漏,并出现虚增营业收入和营业利润的情况,由此可以判断其内部控制缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷。
财务报告内部控制重大缺陷的认定标准:一般而言,如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性,导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报,就应将该缺陷认定为重大缺陷。
重大缺陷的处理办法:对于重大缺陷,应当由董事会予以最终认定,企业要及时采取应对策略,切实将风险控制在可承受范围之内。
(2)根据《企业内部控制评价指引》第二十一条和第二十二条的相关规定,内部控制评价报告一般包括以下内容:
①董事会声明。
②内部控制评价工作的总体情况。
的任对陷制定
③内部控制评价的依据。
④内部控制评价的范围。
⑤内部控制评价的程序和方法。
⑥内部控制缺陷及其认定。
⑦内部控制缺陷的整改情况。
⑧内部控制有效性的结论。
内部控制习题汇总与答案(doc 9 页)2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 •下列内部控制措施中,属于预防式控制的是:A •实物盘点B .会计记录核对C.职责分工控制D •计划控制【答案]C【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。
其中实物盘点.会计记录核对属于觉察式控制.职责分工控制属于预防式控制.计划控制属于经营决策控制。
2 •下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是:A •预防式控制B •财产物资控制C •会计信息控制D •经营决策控制【答案】A【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。
按控制的目的,可以分为财产物资控制.会计信息控制和经营决策控制。
3 •下列各项中,属于内部控制中控制环境要素的是:•职责分工控制•组织结构设置C •风险评估D •凭证与记录控制【答案】【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。
内部控制包括控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通和监督五个要素。
其中组织结构设置属于控制环境<职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的:4 •被审计单位为了保证既定目标得以顺利A•控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通【答秦】C[解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。
控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程瘵。
5 •如果内部控制比较健全倘存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性■这是应将控制风险确定为:A•最咼冲等C•最低D•忽略不计【答案】【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。
中等控制风险表明内部控制比较健全 < 尚存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全,或虽设计了良好的内部控制■但却未予有效执行,从而导致经济业务和会计资料大部分失控。
习题参考答案第一章总论案例分析题分析提示:(1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的,旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见,一个健全的内部控制体系是由多方实施,为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失,存在重大盲点或漏洞,才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道,因此一个企业要想做大做强,一个健全的内部控制系统不可缺少,不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
只有这样才能避免类似案件的再次发生,真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
(2)实施内部控制有助于提升企业管理水平。
企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低,而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。
双汇拥有18道安检程序,却没有对瘦肉精的检验,让其内部控制程序形同虚设。
这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端,管理水平需要提高。
严格管理企业,实现管理创新,促进传统的管理模式向现代企业管理过渡,加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法,建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
(3)实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
内部控制的核心是控制影响目标实现的风险,防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。
正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题,才造成双汇成为了众矢之的。
如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统,任何的差错都会得到很好的监控,更不会造成如此大的影响和损失。
(4)实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
在整个瘦肉精事件中,最大的受害者还是社会公众。
曾经生活常用的食品成了有毒食品,不知多少人曾为此买过单,成为了无辜的受害者。
更重要的是,这又一次给社会公众带来了恐慌,无法信任身边的产品。
此外,对于双汇的投资者来说,资本市场更是给他们带来了巨大的损失,而这一切正是内部控制缺失带来的。
企业内部控制学第八章课后答案一.单选题(共12题,32.4分)1.(单选题)下列关于内部控制流程化说法错误的是()。
A.内部控制流程化的载体是企业现有的业务流程B.企业内控流程则须对业务流程中的内控关键控制点进行描述和要求C.内部控制在流程化设计中应贯彻内部牵制的理念,合理划分职责与权限D.内部控制在流程化设计中可以不计成本地追求防错纠弊正确答案:D2.(单选题)在设计内部控制制度时要“结合实际,与时俱进”贯彻的是内部控制的()。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则正确答案:D3.(单选题)在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。
A.成本效益原则B.制衡性原则C.重要性原则D.全面性原则正确答案:D4.(单选题)“三重一大”中,下列选项中属于重大项目安排事项的是()。
A.企业发展战略、利益调配、机构调整等方面的重大决策B.企业融资、担保、期权、期货等金融衍生品的重要业务C.企业贯彻执行党和国家的路线方针政策、法律法规和上级重要决定的重大措施D.企业中层以上经营管理人员和下属企业、单位领导班子成员的任免,聘用、解除聘用和后备人选的确定正确答案:B5.(单选题)下列有关内部控制标准表单化的说法错误的是()。
A.表单设置要反映工作全过程,同时还要具有逻辑延续性B.同类业务的表单可以不具有唯一性,根据业务特点适时变通C.表单应当随公司正式的制度、文件一并公开发布D.表单的字段应该囊括业务的主要属性、业务需求以及执行标准,具有逻辑完整性正确答案:B6.(单选题)下列有关内部控制痕迹化说法不正确的是()。
A.内部控制强调处处时时要留下相应的痕迹B.内部控制痕迹化的目的是留下控制证据以便于将来审计或评价时可追溯责任C.内部控制痕迹化有助于内部控制的评价与审计D.在进行业务的过程中应在所有程序和节点保证留痕的公开化与连贯性正确答案:D7.(单选题)关于内部控制的适应性原则,下列内容描述正确的是()。
第八章内部控制系统及其评价习题1. 什么是内部控制?2. 内部控制要素有哪些?它们之间有什么关系?3. 什么是控制测试?控制测试的主要目的是什么?4. 控制测试的方法有哪些?5. 怎么合理地确定控制测试的范围?6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响?一、判断题1.建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊。
()2.当内部控制系统健全时,即使执行无效,会计信息的可靠程度仍然很高。
()3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上,应进一步对被审计事项进行实质性测试。
()4.一般来说,风险水平越高,可信赖程度越低;风险水平越低,可信赖程度越高。
()5.内部控制系统是高信赖程度,审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统,在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。
()二、单项选择题1.下列属于不相容职务的是()A.经理和董事长B.采购员与供销科长C.保管员与车间主任D.记录日记账和总账的人员2.未加控制就容易产生错弊的环节,称为()A.不相容职务B.内部牵制C.关键控制点D.内部审计3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上,应进一步对被审计事项进行()A.抽查B.详查C.合规性测试D.实质性测试4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统,并且均能有效地发挥作用,应将其评为()A.低信赖程度B.中信赖程度C.高信赖程度D.良好的信赖程度三、多项选择题1.内部控制系统按工作范围分类,可以分为()A.内部管理控制系统B.内部经营控制系统C.内部生产控制系统D.内部销售控制系统E.内部会计控制系统2.审计人员评审内部控制系统的最终目的,在于确定内部控制系统的()A.健全性B.有效性C.风险水平D.科学性E.经济性3.评估被审计单位的重大错报风险时,审计人员应着重考虑()A.行业环境发生变化B.重大的关联方交易C.会计计量过程复杂D.内部控制薄弱E.存在未决诉讼和或有负债。
第一章总论一、练习题(一)单项选择题1.内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括(B)要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2.COSO著名的《内部控制一一整合框架》是在(B)发布的,该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年3.(C)是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64.2002年美国国会通过的《萨班斯―奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是(C)。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架5.相对《内部控制一一整合框架》,ERM框架的创新之处不包括(D)。
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念一一风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念6.不属于企业风险管理整合框架八要素的是(A)。
A.控制环境B.事项识别C.控制活动D.监控它是内部环境而不是控制环境(整合控制阶段和结构阶段的要素),此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。
P97.在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为(A)。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基的是(C)。
A.信息与沟通B.监察C.控制环境D.控制活动9.代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是(C)。
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告10.内部控制的现实意义不包括(B)。
初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案1.以下内部控制措施中,属于发觉式控制的是:A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制【答案】D发觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
参考教材P117。
2.以下各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:A.人事政策B.组织构造设置C.风险评估D.凭证与记录控制【答案】D控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。
参考教材P119。
3.以下各项中,不属于控制活动的是:A.独立检查B.实物控制C.监视D.职责分工控制【答案】C控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
参考教材P119。
4.以下选项中,内部审计属于内部控制中的:A.风险评估B.监视C.控制活动D.信息与沟通【答案】B内部控制中监视的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况,以及采取必要的纠正措施。
对许多企业来说,内部审计部门在有效监视方面的作用是非常关键的。
参考教材P122。
5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的:A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】C控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
参考教材P119。
6.以下术语内部控制测试的范围的制约因素的是:A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险【答案】B内部控制测试的范围并不是越大越好,它要受到审计效率和审计本钱的制约。
参考教材P127。
7.经过对内部控制初步评价,如果认为控制系统健全。
相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报,审计人员应:A.转入内部控制测试阶段B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段【答案】A如果认为控制系统正常,相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报,那么审计人员就应当减低控制风险的评估水平,并根据确定的内部控制测试范围,转入内部控制测试阶段。
内部控制练习题一、选择题1. 内部控制的定义是什么?A. 组织内部为了确保财务报告的准确性而设立的一系列控制措施B. 组织内部为了确保业务流程的效率而设立的一系列控制措施C. 组织内部为了确保合规性而设立的一系列控制措施D. 组织内部为了确保信息安全而设立的一系列控制措施2. 以下哪项不是内部控制的五大目标之一?A. 财务报告的准确性B. 经营效率和效果C. 合规性D. 员工满意度3. COSO框架中的“控制环境”指的是什么?A. 组织文化和价值观B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通4. 内部控制评价通常包括哪些步骤?A. 计划、执行、报告B. 计划、执行、监控C. 执行、监控、报告D. 计划、监控、执行5. 内部控制缺陷分为哪几类?A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 系统缺陷、操作缺陷、人员缺陷C. 财务缺陷、非财务缺陷D. 法律缺陷、道德缺陷二、判断题6. 内部控制的目的是确保组织的所有目标都能实现。
(对/错)7. 内部控制仅适用于大型企业,对小型企业不适用。
(对/错)8. 内部控制评价是一次性活动,不需要定期进行。
(对/错)9. 内部控制的建立和执行完全依赖于管理层的意愿。
(对/错)10. 内部控制缺陷的识别和整改是内部审计部门的职责。
(对/错)三、简答题11. 简述内部控制的五大要素。
12. 描述内部控制评价的一般流程。
13. 解释内部控制缺陷的分类及其重要性。
四、案例分析题14. 假设你是一家公司的内部审计员,你发现公司的财务部门在处理发票时存在以下问题:发票未经适当审批就支付,发票的记录不完整,部分发票没有及时录入系统。
请分析这些问题可能对公司造成的影响,并提出改进建议。
五、论述题15. 论述内部控制与风险管理的关系,并说明如何通过内部控制来降低企业的风险。
六、计算题16. 假设一家公司在进行内部控制评价时,发现了10个控制缺陷,其中2个被分类为重大缺陷,3个被分类为重要缺陷,其余5个为一般缺陷。
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证()。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案:A2.内部控制的基本要素包括()。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案:A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法?– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案:B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案:对2.控制环境是内部控制的核心要素,包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案:对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案:错三、案例分析案例一:资产管理小明公司是一家中型制造企业,生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现,原材料是在运输途中丢失的,而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整,实施更严格的资产管理措施,包括加强仓库安全,建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强()。
- 答案:控制活动案例二:现金管理XYZ公司是一家零售企业,公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性,他们实施了一系列现金管理措施,包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强()。
- 答案:内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施,企业能够保证财务报表的准确性和可靠性,防止经济犯罪的侵害,提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题+参考答案一、单选题(共30题,每题1分,共30分)1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案:D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案:A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案:A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案:C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案:D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案:A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
内部控制试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 内部控制是指组织通过设计合理的制度和措施,确保企业的()。
A. 财务报表真实性和可靠性B. 资产准确性和完整性C. 经营活动的合法性和合规性D. 以上都是2. 以下哪项不是内部控制的目标?A. 资产的保护B. 信息的可靠性C. 经营效率的提高D. 创造价值3. 内部控制要素包括()。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、决策分析、资源分配、业绩评估C. 审计、法律合规、财务管理、市场营销D. 以上都不是4. 内部控制评价的目的是()。
A. 识别企业的风险B. 发现系统漏洞和问题C. 提供合理保证D. 以上都是5. 内部控制评价的方法包括()。
A. 检查和测试B. 风险评估C. 访谈和调查D. 以上都是6. 内部控制的整体评价层次依次是()。
A. 公司级评价、部门级评价、流程评价B. 流程评价、公司级评价、部门级评价C. 公司级评价、流程评价、部门级评价D. 部门级评价、流程评价、公司级评价7. 内部审计的任务不包括()。
A. 提供风险评估B. 发现违法和不合规行为C. 提供财务报告D. 检查内部控制有效性8. 内部控制缺陷可能导致的后果包括()。
A. 对外部利益相关方的损害B. 不合规行为的增加C. 经济损失或财务损失D. 以上都是9. 以下哪项不是强化内部控制的方法?A. 建立风险意识B. 增加检查环节C. 增加审计程度D. 进行员工培训10. 内部控制的建立和运行应该遵循的原则是()。
A. 合理性、有效性、全面性、适用性B. 合规性、稳健性、节约性、公平性C. 安全性、灵活性、公开性、经济性D. 以上都不是二、简答题(每题10分,共30分)1. 请简要说明内部控制的重要性和作用。
内部控制对于企业的经营活动具有重要的意义和作用。
它可以提高企业财务报表的真实性和可靠性,保护企业资产的安全,预防欺诈和错误,规范企业的经营行为,提高经营效率,降低风险,创造企业的价值。
第八章内部控制及其测试与评价(答案解析)一、单项选择题。
1.注册会计师了解控制程序的总要求是通过对其的充分了解,能够()。
A.合理评价控制风险水平B.合理制定审计计划C.合理评价内容控制的可信赖程度D.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】注册会计师了解控制程序的总要求是,通过对其充分了解,应能够合理地制订出审计计划。
2.控制风险评价太低,将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计()。
A.无效率B.无效果C.既无效率,又无效果D.有效果,无效率【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】控制风险评价太低,从而可接受的检查风险过高,没有执行足够的实质性测试,获取足够的审计证据,导致审计无效果。
3.注册会计师编制对审计计划时,应当研究与评价被审计单位的内部控制。
注册会计师应当(),据以确定对实质性测试的性质,时间和范围的影响。
A.对拟信赖的内部控制进行控制测试B.对拟信赖的内部控制进行实质性测试C.评价控制风险D.评价检查风险【您的答案】【正确答案】 A4.以下哪项对于防止或发现和更正会计报表中的重要错误或漏报更为有效。
()A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.内部审计【您的答案】【正确答案】 C5.按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无论缺陷的性质强弱、程度高低,均应当()。
A.向管理当局报告B.向相关人员提出C.记录于工作底稿D.向事务所汇报【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】当注意到内部控制的重大缺陷时,应向管理当局报告,必要时,可出具管理建议书。
A不确切;注意到内部控制的一般问题时可向有关人员提出。
6.注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间,通常安排在()。
A.资产负债表日执行B.资产负债表日后执行C.期中工作中执行D.完成外勤审计工作后执行【您的答案】【正确答案】 C7.下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。
内部控制风险评估练习题一、选择题A. 识别潜在风险B. 评价风险影响程度C. 制定薪酬政策D. 确定风险应对策略2. 在风险评估过程中,下列哪项属于定性分析?A. 概率分析B. 敏感性分析C. 损失程度分析D. 风险排序A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对D. 风险监控4. 在风险评估中,下列哪个指标不能用于衡量风险?A. 发生概率B. 影响程度C. 持续时间D. 风险偏好二、填空题1. 内部控制风险评估的目的是为了识别、分析和______风险。
2. 风险评估主要包括风险识别、风险分析和______三个环节。
3. 在风险识别过程中,可以通过______、______和______等方法来发现潜在风险。
4. 风险分析主要包括定性分析和______。
三、判断题1. 内部控制风险评估只需要关注企业内部风险,不需要考虑外部风险。
()2. 风险评估的结果可以为企业制定风险应对策略提供依据。
()3. 风险评估过程中,对所有识别出的风险都要进行详细分析。
()4. 风险评估报告是风险评估工作的最终成果,无需进行更新和调整。
()四、简答题1. 简述内部控制风险评估的目的。
2. 请列举三种风险识别的方法。
3. 如何进行风险评估的定性分析?4. 简述风险评估报告的主要内容。
五、案例分析题1. 企业所在地区近年来自然灾害频发,对企业生产造成一定影响。
2. 企业产品市场竞争激烈,竞争对手不断推出新产品。
3. 企业部分设备老化,可能导致生产事故。
4. 企业管理层对风险意识较弱,风险管理不到位。
1. 识别企业面临的主要风险。
2. 分析这些风险的成因及可能产生的后果。
3. 提出针对这些风险的控制措施。
六、计算题1. 某公司面临一项市场风险,根据历史数据,该风险发生的概率为30%,若风险发生,预计损失为100万元。
请计算该风险的预期损失。
2. 某企业预计下一年度的销售收入为5000万元,其中20%的销售收入来源于高风险项目。
第八章内部控制参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】人力资源政策和实务可以在多方面实践,包括:(1)招聘和雇用;(2)新雇员的试用期和岗前培训制;(3)建立雇员员工培训长效机制、提升员工素质;(4)绩效评估;(5)辞职、解除劳动合同、退休等。
本题描述内容主要是针对辞职、解除劳务合同和退休等。
2.【答案】C【解析】控制活动可以为雇员提供指南(命令式的控制),设计这些活动旨在防止发生不希望出现的事情(预防性控制),或者在不希望出现的事情发生时能够加以识别(侦察式控制)。
当不希望出现的事情发生时,应识别程序的缺陷,并主动采取措施加以解决,此类活动称为“纠正性控制活动”。
3.【答案】C【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。
内部控制系统包括两个因素,分别是内部环境和控制政策与程序。
内部环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制的意识,代表整个企业对于内部控制的价值观。
控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。
4.【答案】A【解析】内部审计完成后,最后一项内容即编制审计报告。
虽然审计报告没有规定格式,但是,应包含若干不同的部分。
报告长度与业务性质有很大关系。
通常审计报告包括工作目标、审计师已实施的程序概述、审计意见及建议。
5.【答案】A【解析】向投资者披露重大信息的最主要方法就是企业的年度报告,选项B错误。
企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定,规模很小的企业可能不需要建立审计部门,选项C错误。
审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议,选项D错误。
同时,内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。
6.【答案】A【解析】这属于《内部控制》五要素之一内部环境中的企业文化与沟通。
建立企业文化的过程中,坚持诚信和道德观是强化内部环境的重要因素。
7.【答案】D【解析】内部信息主要包括:会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息。
内部控制风险评估练习题内部控制风险评估练习题在企业管理中,内部控制是一项至关重要的任务。
它涉及到管理层如何组织、计划和控制企业的各个方面,以确保企业能够达到其目标。
内部控制的核心是评估和管理风险,以减少潜在的损失和不确定性。
为了帮助企业管理层更好地理解和应对内部控制风险,以下是一些练习题供参考。
1. 请列举出企业内部控制风险的几个主要来源,并简要介绍每个来源的特点。
答:企业内部控制风险的主要来源包括人员因素、流程因素和技术因素。
人员因素是指员工的行为和态度可能导致的风险,例如员工的错误、疏忽或欺诈行为。
流程因素是指企业内部流程的不完善或不合理可能导致的风险,例如流程的复杂性、冗余或漏洞。
技术因素是指企业使用的技术设备和系统可能存在的风险,例如系统的故障、黑客攻击或数据泄露。
2. 请描述一种常见的内部控制风险评估方法,并说明其适用性。
答:一种常见的内部控制风险评估方法是风险矩阵法。
该方法通过将风险的可能性和影响程度综合考虑,将风险划分为不同的等级。
适用性较广,可以用于评估各种类型的内部控制风险。
评估的结果可以帮助企业管理层确定哪些风险需要重点关注,并采取相应的措施进行管理和控制。
3. 请列举出几个与内部控制风险评估相关的关键要素,并解释其重要性。
答:与内部控制风险评估相关的关键要素包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对。
风险识别是指确定潜在风险的过程,它是进行风险评估的基础。
风险评估是指对已识别的风险进行评估和分类的过程,以确定其可能性和影响程度。
风险监控是指对已识别的风险进行跟踪和监测的过程,以及对风险发生的预警和预防措施的制定。
风险应对是指对已发生的风险进行处理和应对的过程,以减少潜在的损失和不确定性。
这些要素的合理运用可以帮助企业管理层更好地识别、评估、监控和应对内部控制风险。
4. 请描述一种有效的内部控制风险评估实施步骤,并说明其优势。
答:一种有效的内部控制风险评估实施步骤包括:确定评估目标和范围、收集相关信息、分析和评估风险、制定改进计划、实施改进措施、监控和复审。
第八章内部监督一、单项选择题1.内部监督的意义不包括()。
A.内部监督可以节约企业运营成本B.内部监督以内部环境为基础,并与内部环境有极强的互动关系C.内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统D.内部监督离不开信息与沟通的支持2.我国企业内部监督体系的构成不包括()。
A.审计委员会 B.监事会 C.股东大会 D.内部审计机构3.内部监督时需关注关键控制点,其中不包括()。
A.复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制B.已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制C.相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验D.某项实施成本过高的控制4.对识别并实施关键控制所需的相关信息质量的要求不包括()A.相关性 B.可靠性 C.充分性 D.适当性5.对内部控制无效性理解错误的是()。
A.内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方B.内部控制制度设计不够完整合理C.在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行D.因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施6.内部控制缺陷报告对象不包括()。
A.与该缺陷直接相关的责任单位 B.公司的经营情况C.负责执行整改措施的人员 D.责任单位的上级单位7.日常监督中的内部审计监督不包括()。
A.制订内部审计计划,定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B.内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导,应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C.根据风险评估结果,对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议,作出审计决定,并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督8.内部控制执行的证据不包括()。
A.管理层搜集汇总的各部门信息B.定期与客户沟通,以验证应收、应付账款记录是否完整正确C.管理层搜集汇总的各部门出现的问题D.相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案9.专项监督的范围和频率的决定因素不包括()。
第八章内部控制系统及其评价习题
1. 什么是内部控制?
2. 内部控制要素有哪些?它们之间有什么关系?
3. 什么是控制测试?控制测试的主要目的是什么?
4. 控制测试的方法有哪些?
5. 怎么合理地确定控制测试的范围?
6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响?
一、判断题
1.建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊。
()
2.当内部控制系统健全时,即使执行无效,会计信息的可靠程度仍然很高。
()
3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上,应进一步对被审计事项进行实质性测试。
()
4.一般来说,风险水平越高,可信赖程度越低;风险水平越低,可信赖程度越高。
()
5.内部控制系统是高信赖程度,审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统,在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。
()
二、单项选择题
1.下列属于不相容职务的是()
A.经理和董事长
B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录日记账和总账的人员
2.未加控制就容易产生错弊的环节,称为()
A.不相容职务
B.内部牵制
C.关键控制点
D.内部审计
3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上,应进一步对被审计事项进行()
A.抽查
B.详查
C.合规性测试
D.实质性测试
4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统,并且均能有效地发挥作用,应将其评为()
A.低信赖程度
B.中信赖程度
C.高信赖程度
D.良好的信赖程度
三、多项选择题
1.内部控制系统按工作范围分类,可以分为()
A.内部管理控制系统
B.内部经营控制系统
C.内部生产控制系统
D.内部销售控制系统
E.内部会计控制系统
2.审计人员评审内部控制系统的最终目的,在于确定内部控制系统的()
A.健全性
B.有效性
C.风险水平
D.科学性
E.经济性
3.评估被审计单位的重大错报风险时,审计人员应着重考虑()
A.行业环境发生变化
B.重大的关联方交易
C.会计计量过程复杂
D.内部控制薄弱
E.存在未决诉讼和或有负债。