稽查能手试题(答案)2010

二〇一〇年度地税系统稽查岗位能手业务竞赛考试试卷（答案）注意事项：请认真阅读下列注意事项，这对您获得成功很重要。

1．请将所属单位、姓名填在试卷密封线内的左上角的指定位置上。

2．答题时间120分钟，卷面满分100分。

3．请按各题的要求作答，答案填写在试卷相应位置上。

4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。

一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。

答案正确的，每题得0.5分。

本题型共10分。

1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（ B）。

A. 税收征收权B. 行政处罚权C. 行政强制权D. 行政执行权2．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( B )的税务机关负责。

A. 级别最高B. 最先查处C. 级别最低D. 共同的上一级3．稽查局对从事生产、经营的纳税人（B）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。

A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象4．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（ C ）日内退还被执行人。

A.1B.5C.3D.25．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（D）论处。

A．玩忽职守罪B．敲诈罪C．滥用职权罪D．受贿罪6．正确调整盘点结果的公式是（ C ）。

A.被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数B.被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数D.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数7．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。

上述业务营业税的税务处理是（ B）。

A．甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税第 1 页共9 页8．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（C）。

A．提出问题B．分析问题C．制定征管制度D．提出解决问题的措施9．稽查人员通过检查（ B ）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。

A．“应付职工薪酬”、“生产成本”B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”10．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ A ），并应当注明文件名称、文号和有关条款。

A．税收法律、法规、规章B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D．税收法律、法规、部门规章、行政规章11．甲企业张某于2009年元月取得本月薪酬4600元，同时领取年终奖120000元，张某本月应纳个人所得税计算公式正确的是（ C ）。

A. [（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375×12）B. [（4600-2000）×15%-125]+ （120000/12×20%-375）×12C. [（4600-2000）×15%-125]+ （120000×20%-375）D. [（4600-2000）×15%-125]+ （120000×45%-15375）12．税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（ C ）A. 96.33万元B. 99万元C. 102.75万元D. 103万元13．红光厂企业2008年毁损一批存货（增值税税率是17%税率），账面成本20279元（含运费279元），该企业在所得税前可扣除申请扣除的的损失金额为（ C ）。

A. 20 000元B.20 279元C. 23 700元D. 23 726.43元14．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。

（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。

）A.10月19日B.10月20日C.10月18日 C.D.10月17日15．关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。

有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（ A ）。

A.（1）（2）（3）B.（1）（3）（2）C.（2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除D.（3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除。

16．某工程设计单位承担一项工程设计任务，不参与工程施工。

该项业务适用的税收政策是（C）。

A．征收增值税，不征收营业税B．按“建筑业”税目征收营业税C．按“服务业”税目征收营业税D．免征营业税17．某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成本。

房地产企业账面只确认租金10万元。

下列说法正确的是（ C ）。

A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。

B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。

C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。

18．某公司坐落在某市郊区，厂房、办公用房原值为5 000万元，其中：出租给某公司使用的房屋原值800 万元，年租金60万元。

当地规定的计算房产余值的扣除比例为30%。

该公司全年应缴纳的房产税额为（B）。

A．49.536万元B．42.48万元C．42.816万元D．49.20万元19．甲公司与乙公司签订委托加工合同，甲公司提供原材料1 000万元，乙公司提供辅助材料40万元，收加工费100万元。

甲公司应纳印花税额为（C）。

第 2 页共9 页A．300 元B．500元C．700元D．3 700元20．亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（ B ）A.0万元B. -30万元C. 60万元D. 90万元二、多项选择题从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。

答案正确的，每题得0.5分。

本题型共10分。

1．纳税人有（ ABC）情形的，稽查局可以给予行政处罚。

A．提供虚假资料 B．拒绝税务机关录音C．拒绝或阻止税务机关复制与案件有关资料 D．拒绝在税务机关调取的证据上签字2．对银行实施（ABD）的行为，稽查局应当处以罚款。

A．拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户B．拒绝执行稽查局作出冻结存款决定C．接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款D．未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码3．违反发票管理制度的法律责任：（ABCD）A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款4．土地增值税纳税人转让旧房及建筑物，在计算增值额时，可以作为扣除项目金额的有（ABCD）A．房屋及建筑物的评估价格B．能提供单独支付凭据的地价款C．在旧房转让环节缴纳的税金及附加D．旧房及建筑物的评估费用5．税务稽查的对象主要包括（ABC ）。

A.纳税义务人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理人员6．根据《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（BCD）。

A．涉嫌犯罪案件案卷B．涉嫌犯罪案件情况的调查报告C．涉嫌犯罪案件移送书D．涉案物品清单7．稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ACD）方法，取得与案件有关的情况和资料。

A．记录B．讯问C．照相D．录音8．对稽查执法程序审理的内容有（BCD ）。

A.稽查对象主体是否准确B.程序是否合法C.手续是否完整D.程序的时效是否合法9．营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有：（BCD）A．邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税。

B．价外费用未合并纳税C．应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入D．单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税10．需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行( AD )。

A. 函查B. 协查C. 转交所在地税务机关D. 异地调查11．检查中对关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( ACD)。