公司内部控制存在的问题及对策

浅谈内部控制存在的问题及对策

【摘 要】在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般面临如何适应外部环境的变化及如何协调内部资源的有效利用，由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上，因此，加强企业的内部控制是企业生存和发展的保证。本文将对现今企业内控存在问题进行分析，提出解决对策。

【关键词】企业；内部控制；存在问题；控制对策

内部控制是企业的重要管理手段之一，建立并完善企业的内部控制制度是建立现代企业制度的关键所在。完善内部控制制度，已经成为我国企业当前的重要任务，也成为我国企业普遍关注的问题之一。同时随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。

一、现代企业中内部控制的主要作用

一是有助管理层改善经营方式实现经营目标，二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，四是保证企业财务活动的合法性。由此可见，内部控制是企业发展的必然要求，是企业提高竞争力的客观需要，然而，目前我国许多企业的内部控制却不尽人意，为此，本文分析企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期抛砖引玉，引起读者共鸣，为强化企业内部控制添砖添瓦。

二、企业内部控制存在的问题

目前，我国的企业在内部控制方面存在很多缺陷，具体地说，

有如下几个方面：

1.内部控制制度墨守成规

企业的内部控制建设中普遍存在着墨守成规形式主义倾向，一是千篇一律，表现在内部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷贝，一套文本可以供不同的行业、不同的企业使用，内部控制文本完全没有按照企业的实际情况来制订。二是一成不变，不少企业的内部控制文本一旦形成后，很少修改，事实上，企业的外部环境在不断变化，企业的内部条件也在不断更新，固定模式的内部控制文本将使它失去了活力，也使内部控制达不到应有的目的。

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A公司内部控制存在的问题及解决对策研究

作者：宋英慧 张琳琳

来源：《商业经济》2017年第09期

[摘 要] A公司是一家以集滑雪，度假酒店，旅游地产为一体的企业，在内部控制制度如架构、控制活动、监督体系等方面存在一定的缺陷。只有通过分析挖掘出A公司内部控制存在的问题，并提出了完善的几点建议和对策，才能为旅游企业内部控制建设起到一定的借鉴作用。

[关键词] 旅游地产；内部控制；完善流程

[中图分类号] F270.7 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）09-0035-02

一、引言

内部控制的研究在我国开始于上个世纪80年代，对于旅游业的内部控制研究较少，仅仅处于起步阶段，A公司作为一个吉林省集旅游和旅游地产为一体的公司在内部控制方面存在许多不足。对于企业而言，是否拥有完善健全的内部控制制度，是在激烈的市场竞争中取胜的关键。本文通过对A公司内部控制的深入分析，找出其实际操作中遇到的问题并提出解决对策，有助于企业实现最终目标。

二、A公司简介

A公司处于吉林省国家AAAA级风景区，成立于2012年，注册资本为1亿元人民币，是一家以集滑雪，度假酒店，旅游地产为一体的公司。截止2015年A公司的总资产大概为16亿人民币，其中固定资产占总资产的65%。A公司于2013年试营业，并且于2014年正式营业步入正轨，其中近几年的年销售额在15000万元以下，是一家中小型企业。

三、A公司内部控制存在的问题

（一）组织架构设置不合理

虽然A公司有意识建立内控模块，但是对内控还并不重视，只有一人来负责内部控制的构建、实施和监督等工作。对于雪场财务部和酒店财务部来说，由于和管理分公司的财务部为平行关系，但是每个月季度和年度会根据自身经营情况分别报表，再汇总到管理分公司财务部。公司财务组织架构未设置集中管理的上级管理部门，导致在财务管理上无法对公司存在的问题进行及时的处理。在交叉业务上，经常出现互相争利避害的情形。

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策

引言

内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题

（一） 企业管理层对内部会计控制认识不足

我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二） 会计内部控制制度设计不合理

2 目前， 我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。内部管理混乱；有的企业出纳会计一人兼，发票印章一人管；一些重要部门和岗位缺乏严格的监督，其内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露。大部分企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，内部会计控制的组织不健全，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

公司财会内部控制存在的问题及对策

中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02

摘 要 随着我国社会经济的转型，在市场经济下企业竞争日渐激烈，在给企业带来良好发展机遇的同时也让其面临着巨大的挑战。目前，很多的企业所有者越来越重视企业管理，企业的经营活动也日趋理性化，充分认识到了“管理就是效益”，在企业管理中，财务控制又是重中之重，强化财务控制是当前很多企业共同面临的重大问题。本文通过分析财会内部控制之于企业发展的意义，提出了当前公司财会内部控制所存在的问题，并针对问题提出了一些强化内部财务控制的建议。

关键词 公司 财会内部控制 意义 问题 建议

内部财会控制，是企业以提高生产和管理效率，保护企业资产完整，保证财务信息可靠性、真实性，实现发展战略等为目标，由企业管理团队制定，在整个企业中实施的一个动态改进、权责分明的财务管理体系，内部财会控制的过程就是“发现问题—解决问题—发现新问题—解决新问题”这一流程的循环往复。目前，很多企业财务还存在着账实不符、秩序紊乱、控制懈怠、损失严重等问题，这些问题在阻碍企业发展的同时，还会增加其经营风险、大量流失国家税收。因此，加强公司内部财会控制具有十分重大的意义。

一、公司财会内部控制的意义

（一）保证财会信息真实可靠 对于企业来说，真实可靠的财务信息是其了解历史、控制当下、预测未来的必要依据。财会内部控制体系，通过相关业务处理制度的制定和实施，合理分工职责，实现财务信息的相互牵制，从而有效防止或减少了虚假错误信息的产生，切实保证了财务信息的可靠性、真实性。

（二）有利于企业经营效率的提高

科学合理的财务内部控制，可以实现企业内部的员工、各职能部门的合理分工，并能对其进行有效的考核、控制协调。从而让员工、部门明确自身目标，各司其职，保障企业财务活动、生产经营活动有序地开展。

（三）保障企业资产的完整性

在公司内部财会控制中，还包括了企业资产的使用、保管的控制手段，通过这些控制手段可有效降低财物损坏，规避或减少不合理使用、挪用、盗窃、贪污浪费等现象的产生。