新形势下行政事业单位内控制度建设

新形势下行政事业单位内部控制制度建设引言内部控制制度作为一种有效的管理方式，可以更好地对人员工作行为进行规范，提升管理效能，并能在现有资源利用率提高的方面发挥着关键性作用，这也是行政事业单位更好地适应新形势发展的必然选择。

如今，尽管行政事业单位中广泛地开展了内控工作，但随着制度的持续深入，一些影响内部控制有效实施的因素正在出现，阻碍了行政事业单位管理的顺利发展。

一、新形势下行政事业单位内部控制概述行政事业单位的行政职能能够在日常管理的实施中得以充分体现，同时也是执法监督与社会管理的一项综合内容，单位内部人员的工资多半是由国家财政部门拨付的。

内部控制为企业管理工作的重点，通过对内部控制实施效果的应用，行政事业单位能够对内部考核预算的执行状况及绩效目标的完成状况进行全面检验。

内部控制作为行政事业单位调整的一种管理手段、实施自我约束以及开展科学评价的有效方式，并能通过相应的控制手段为管理单位更好的发展提供助力。

作为一个动态风险管理过程，此类管理方式在整个管理活动中进行渗透。

对于行政事业单位而言，其内部控制工作具有一定的特殊性。

1）内部控制作为一个连续、且不间断的过程，管理者需从内部控制的建立设计及实施效果两方面对内部控制建设进行强化。

2）在有关工作具体开展中，工作人员控制的目标不只是限制腐败的滋生，且要保证现有经济活动符合法律法规，全面提升公共服务质量。

3）单位内部实施的内部控制工作具有前瞻性与科学性，以免内部经济活动中因专业判断失误及策略应用不科学而使得控制过程失灵，从而使内部控制工作的有效开展受到影响。

二、新形势下行政事业单位内部控制制度建设的积极作用新形势下，我国行政事业单位具体肩负着管理国家行政管理、提供医疗、文化、卫生和教育等社会公益服务等职能。

行政事业单位的资金多由财政资金提供，在行政事业单位改革的持续推进中，不断提高社会公益服务质量，随着行政事业单位内部管理复杂的变动，行政事业单位若不能有效发挥出内部控制制度作用，则会影响到行政事业单位行政管理和社会公益服务的效率及水平。

浅析行政事业单位内控制度存在的问题及对策行政事业单位是国家机关实施行政职能和提供公共服务的组织，具有行政性质和事业性质的双重属性。

作为行政机关，其内部控制是保证其行政决策和行政行为的合法性、公正性和效率性的重要手段。

当前行政事业单位的内控制度存在一些问题，需要采取相应的对策加以解决。

行政事业单位内控制度存在的问题是制度建设滞后。

由于行政事业单位的性质、规模和职能各不相同，因此需要根据实际情况制定相应的内控制度。

目前许多行政事业单位的内控制度制定较为滞后，无法适应新形势下改革发展需要，不能及时解决实际工作中的难题。

行政事业单位内控制度存在的问题是制度执行不到位。

一些行政事业单位虽然已经有了相应的内控制度，但在实际工作中，相关制度的执行不到位，导致制度效力未能得到充分发挥。

这主要是由于行政事业单位内部管理松散、责任不明确、执行力度不够，制度执行局限性较大。

行政事业单位内控制度存在的问题是责任约束不够严格。

行政事业单位是行政机关，其内控制度要求相关责任人按照制度规定履行相应职责，但是一些行政事业单位对责任约束不够严格。

责任人没有担当起相应职责，或者不对其职责的履行承担相应的结果，导致行政事业单位的内部控制系统有效性下降。

针对上述问题，在加强行政事业单位内部控制制度的建设和执行方面，可以采取以下对策。

第一，加大内部控制制度的建设力度。

行政事业单位要根据自身的实际情况，制定相应的内部控制制度，包括目标设定、内部监控、风险评估等方面，并建立健全内部控制制度的评估与修订机制，确保内部控制制度的科学性和有效性。

第二，加强内部控制制度的执行力度。

行政事业单位要明确相关责任人的职责和权力，建立健全责任追究机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估，提高内部控制制度的执行力度。

第四，加强内控制度的培训和普及。

行政事业单位要加强对相关人员的内部控制制度培训和普及，提高其对内部控制制度的理解和认同，增强内控制度的推行效果。

行政事业单位内控制度的建立与完善随着我国行政事业单位改革的深入推进，行政事业单位内部管理的合理化、规范化与现代化已成为广大行政事业单位面临的重要问题。

行政事业单位内控制度的建立与完善是推动行政事业单位现代化管理的核心和关键。

本文将从行政事业单位内控制度的定义和意义、建立内控制度的原则和方法、完善内控制度的路径和途径等方面，深入探讨行政事业单位内控制度的建立与完善。

一、行政事业单位内控制度的定义和意义行政事业单位内控制度是指行政事业单位为实现行政绩效目标，确保组织的效率和效益，保护组织的资产与利益，规范和控制内部各类风险，提高行政决策的科学性和合理性而建立的一系列规章制度和管理制度。

行政事业单位内控制度的建立与完善具有重要意义。

内控制度的建立有利于规范行政事业单位的组织结构与职责，明确各级各部门的职责权限，保证行政事业单位的正常运转。

内控制度的建立有利于防范和控制内部风险，预防财务管理、人事管理、采购管理等方面的违规行为和腐败现象的发生。

内控制度的建立有利于提高行政决策的科学性和合理性，促进行政事业单位的现代管理水平的提升。

内控制度的建立有利于增强行政事业单位的透明度与公信力，提高外界对行政事业单位的信任与支持。

二、建立行政事业单位内控制度的原则和方法（一）内控制度建立的原则1. 审慎性原则：内控制度的建立要符合行政事业单位的实际情况和发展需要，合理、科学地制定各项规章制度和管理制度。

2. 整体性原则：内控制度的建立要从整体上考虑，结合行政事业单位的战略目标、业务特点和管理需求，协调各类规章制度和管理制度的关系。

3. 稳定性原则：内控制度的建立要具有稳定性，避免频繁改变制度和政策，保持制度的连贯性和可操作性。

4. 特殊性原则：内控制度的建立要灵活运用，关注行政事业单位的特殊管理需求，制定相应的特殊制度和政策。

5. 公正性原则：内控制度的建立要尊重行政事业单位内部各方利益，确保各类规章制度和管理制度的公正性和权威性。

行政事业单位内控制度存在的问题及对策随着社会的不断发展和进步，行政事业单位在日常工作中面临着各种各样的内部管理问题，其中内控制度问题是亟待解决的一大难题。

行政事业单位的内控制度问题不仅影响着单位的工作效率和服务质量，还可能导致各种管理风险和财务风险，因此加强内控制度建设，解决内控制度存在的问题，是当前行政事业单位的紧迫任务之一。

本文将针对行政事业单位内控制度存在的问题，提出一些对策和建议。

一、问题分析行政事业单位内控制度存在的问题主要表现在以下几个方面：1. 内部管理混乱。

由于行政事业单位的组织结构复杂，部门众多，导致内部管理混乱，各部门之间协调不畅，容易造成信息孤岛和信息不对称现象，影响工作效率和决策效果。

2. 财务管理不规范。

行政事业单位涉及的财务管理较为复杂，但是许多单位财务管理制度不够规范，存在资金管理不透明、财务风险评估不足、内部控制措施不完善等问题。

3. 权力运作失衡。

在行政事业单位中，存在一些权力运作失衡的现象，工作人员滥用职权，甚至存在贪污腐败等违法违纪行为，影响单位的形象和信誉。

4. 制度落实不到位。

部分行政事业单位制定了一些较为完善的内控制度，但是在具体实施中存在落实不到位的问题，导致内控制度执行效果不佳。

以上问题的存在，严重影响了行政事业单位的管理效率和服务质量，也容易造成资源浪费，甚至引发一些管理风险和财务风险。

二、对策建议针对以上问题，我们提出以下对策和建议，希望能够帮助行政事业单位改善内控制度，提高管理效率和服务质量。

1. 加强组织架构管理。

建立统一的组织架构，明确部门职责和权责，加强协调和沟通，避免信息孤岛和不对称现象的出现。

对单位内部管理进行评估，完善组织结构和管理流程，确保各部门之间的协作顺畅。

2. 健全财务管理制度。

加强对财务管理制度的建设和落实，完善资金管理制度，规范财务管理流程，加强内部审计和风险评估工作，确保财务管理的合规性和透明度。

3. 加强监督管理。

行政事业单位内部控制制度工作一、概述本报告旨在总结行政事业单位内部控制制度的工作情况，对过去一年工作进行回顾和评估，并提出未来改进和发展的建议。

内部控制制度的重要性不言而喻，它是保障单位良好运行和规范管理的重要保障。

本报告将从以下几个方面进行详细介绍和分析。

二、内部控制制度建设情况1. 内部控制制度建设目标本单位积极推进内部控制制度建设，目标是确保全体员工按规章制度操作，提高单位整体运行效率和效益。

2. 内部控制制度建设内容针对本单位的特点和实际情况，我们制定了一系列内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、办公室流程管理、资产管理等方面。

这些制度涵盖了单位各个环节，确保工作的有序进行。

3. 内部控制制度的宣传和培训为了确保内部控制制度的有效实施，我们组织了一系列的宣传和培训活动，包括制度宣讲、培训班等。

通过这些活动，全体员工对内部控制制度的要求有了全面的了解，并掌握了操作要点。

4. 内部控制制度的执行和监督为了确保内部控制制度的有效执行，我们建立了内部控制工作小组，负责对各个环节的执行情况进行监督和检查。

同时，还建立了健全的奖惩制度，对执行不到位的个人进行纪律处分，对执行优秀的个人进行表彰。

三、内部控制制度实施效果评估本报告还对内部控制制度的实施效果进行了评估，主要从几个方面进行分析：1. 工作效率提升内部控制制度的实施，加强了各个环节的管控和协调，大大提升了单位的工作效率。

各项工作按流程进行，避免了重复操作和信息不对称带来的问题。

2. 资源利用优化内部控制制度的推行，使得单位对资源的利用更加精细和优化。

各个环节的资源使用统一规范，避免了资源的浪费和重复购置。

3. 事故和风险预防内部控制制度的实施有效预防了严重事故和风险的发生。

各个环节有相应的控制措施，及时发现并解决潜在问题，保障单位的平稳运行。

四、改进和发展建议在总结过去一年内部控制制度工作的基础上，我们提出以下改进和发展的建议：1. 进一步完善制度建设在现有的内部控制制度的基础上，结合单位发展的需要，进一步完善各个方面的制度，以更好地适应新的环境和要求。

新形势下我国行政事业单位内控制度建设存在的问题及策略V V 姚浩然随着我国改革开放的不断深入，行政事业单位扮演着越来越重要的角色。

为了更好地履行公共服务职能，加强内部管理，保障资金使用的安全性和合理性，建立健全的内部控制制度成为当务之急。

然而，实践中也显现出行政事业单位内控制度建设中存在的问题，如内部控制意识薄弱、预算控制水平有待提高、缺乏健全的内控制度、财务人员专业素质不高、内控制度的监督效果不佳等。

因此，本文将就这些问题提出对应的策略，以期在新形势下提高我国行政事业单位内控制度建设水平。

行政事业单位的内控制度建设不仅关系到单位自身的正常运转，还关系到社会公众对行政事业单位的信任度和认可度。

然而，当前我国行政事业单位在内部控制制度建设方面仍然存在许多问题，如内部控制意识薄弱、预算控制水平不高、缺乏健全的内控制度等。

因此，需要采取有效的策略，全面提高行政事业单位内控制度建设水平，以更好地满足社会需求，为经济社会发展提供更好的公共服务。

一、内部控制制度建设的意义（一）有助于单位会计信息整体质量的提升内部控制制度建设对于单位会计信息整体质量的提升有着重要的意义。

一方面，内部控制制度可以规范单位财务会计核算的流程和方法，确保会计信息的真实、准确和完整，避免人为因素对会计信息的影响；另一方面，内部控制制度可以对单位的财务预算和决策提供有力支持，保证财务资源的合理配置和使用，提高单位的社会效益和经济效益。

例如，内部控制制度可以规定会计核算的流程和方法，确保会计信息的真实和准确。

再如，规定财务人员必须按照一定的标准和流程进行会计凭证的填制和审核，以及财务报表的编制和审核，避免人为因素对会计信息的影响，确保会计信息的准确性和完整性。

此外，内部控制制度还可以对单位的财务预算和决策提供有力支持。

例如，内部控制制度可以规定制定预算的程序和方法，明确预算编制的标准和指标，确保预算的合理性和可行性。

同时，内部控制制度可以规定预算执行的监督和审计程序，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，保证财务资源的合理配置和使用。

2018年月（下）行政事业资产财务与人员的综合素质，否则内控作用就无法得到充分发挥。

因此，提升工作人员整体素质具有极其重大的意义，要保证内部控制制度在行政事业单位中真正发挥作用，就必须培养出一支具备较高综合素质的队伍。

为此，单位应加强对相关工作人员的培训力度，通过业务技能培训和会计再教育等方式，使相关工作人员业务能力不断得到提升，同时还要注重对其职业道德和业务能力的培养。

尤其是在职业道德层面，由于内控管理会涉及大量的经济活动，如果工作人员职业道德水准不高，工作中缺乏必要的责任感、紧迫感，就有很大可能为行政事业单位带来巨大损失，因此，工作人员职业道德必须引起管理人员的重视。

与此同时，还应注重不断拓展相关工作人员的知识和技能，提升其综合能力，从而打造一支业务过硬、素质过硬的财会队伍。

除此以外，行政事业单位还应积极引进高素质的人才，采取高薪以及丰厚福利等方式加大对高素质人才的吸引力。

最后要对工作人员定期开展绩效考核，并给予考核结果良好的员工应有的肯定和奖励，而对于考核结果没有达到标准的员工，则应加大培训教育的力度，直至其考核达到标准，从而实现团队整体素质的提高，为行政事业单位的健康发展奠定良好的基础。

2.加快内控机制的完善，健全协调联动机制完善行政事业单位内控制度是一个长期而又复杂的过程，单位管理层首先应对各个岗位进行明确的职责划分，以此保证财务核算的规范性和准确性，避免可能出现的失控现象。

只有充分明确职责划分，才能保证每一名工作人员都能清楚地了解自己岗位的职责，从而促进行政事业单位内控制度的不断完善。

除此以外，行政事业单位还应加强会计核算规范化管理，提高行政事业单位财务管理水平。

行政事业单位要结合国家相关的政策法规，并根据单位实际情况逐步完善其内部控制制度。

行政事业单位由于其自身的特点，因此还应在明确各个部门和岗位职责分工的基础上，建立起各部门和岗位协调联动机制。

无论是哪一个单位，其业绩都不是一个人或一个单独的部门就能创造的，而是要由各个不同的岗位和部门共同完成。

BUSINESS CULTURE 商业文化2021.01NO.49292党的十八大以来，党中央坚持党要管党、全面从严治党，切实解决自身存在的突出问题，切实改进工作作风。

内部控制是落实全面从严治党推进党风廉政建设和各项工作的重要抓手，为了全面贯彻和落实党的十八大以来的新形势的内控工作要求，财政部于2012年11月公布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，其中一个重要目标为加强廉政风险防控机制建设。

但由于内部控制在行政事业单位施行的时间较短，单位对其重视程度不够，导致很多行政事业单位的权利集中度仍然较高，内控失败的可能性仍然较大，因此，研究行政事业单位内部控制建设，分析内部控制建设在廉政风险防控的制衡机理，提出能有效防范舞弊和提高公共服务的效率和效果的内部控制，能够有助于行政事业单位实现对不正当行为从事前、事中到事后的全过程控制，有助于优化营商环境，为建设廉洁、服务型政府提供新的思路。

新形势下内部控制理论研究与实践缺陷行政事业单位的内部控制起步较晚，相关的理论研究匮乏且不成熟，少数行政事业单位内部控制的文章也是在财政部2012年公布《行政事业单位内部控制规范(试行)》后，基于《规范》的理解和评价，探索新形势下的行政事业单位内部控制建设更是凤毛麟角。

李琼（2003）提出完善的内部控制制度有利于单位经营目标的实现,确保资产安全与完整,提高单位内部管理水平。

充分发挥内部控制的作用,尤其是监督作用,是抓好党风廉正建设的重要基础,因此,完善的内部控制制度是党的领导干部执政为民、清正廉洁的重要基石。

黄娟（2015）认为从国家层面内部控制体系建设是我国建立廉洁政治的内在要求，从单位层面内部控制体系是行政事业单位廉洁工作的免疫系统。

孙菲菲，田秉慧（2015）认为，加强政府内部控制可以提高为人民服务的质量。

只有完善政府内部控制，健全机构制度，才能从根源建立廉洁高效的政府。

学者认为有效的内部控制制度能够建立廉洁高效的政府，促使领导干部依法行政、清正廉洁，充分认识了内部控制对行政事业单位高效运转的重要意义，但此类文章的研究多停留在概念研究方面，缺少作用机理的深刻理解和认识，也缺少如何通过加强内部控制建立廉洁高效政府的具体可操作方法。

行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策行政事业单位的内部控制建设是保障其正常运转和提高业务效率的重要环节。

在实际工作中，往往存在一些问题，阻碍了内部控制建设的顺利进行。

本文将从制度建设、人员素质、财务管理、信息化建设等方面，分析行政事业单位内部控制建设存在的问题，并提出相应的对策。

一、制度建设存在的问题及对策1. 相关制度不健全：行政事业单位在内部控制建设中，脱离了实际情况，制定的制度不符合单位的业务特点，制度的总体框架不完整，缺乏有效的监督和评估机制。

对策：应根据行政事业单位的实际情况，制定科学完善的制度，包括内部控制制度、操作规程、责任书等，制度应明确不同岗位职责和权限，并设立相应的监督和评估机制，定期进行制度的检查和修订。

2. 人员对制度的认识不足：行政事业单位内部控制建设的制度不得到全员的认同和理解，存在制度执行不到位、守则不遵守等问题。

对策：应加强对员工的培训和宣传，提高他们对内部控制的认识和重要性的理解，同时加强对制度的解读和实施情况的检查，及时发现和纠正问题。

3. 内控建设存在边缘化情况：行政事业单位在内部控制建设中将其当成附属工作，对内控建设的重视程度不够，导致制度的实施、检查和修订工作得不到有效的推进。

对策：要将内部控制建设置于组织的重要议事日程上，高度重视内控建设工作，落实相应的财务预算，配备专门的内控建设人员，加强内控建设的宣传和对内控成果的评估与奖惩。

二、人员素质存在的问题及对策1. 内控人员素质不高：行政事业单位在内部控制建设中，缺乏具备相关专业知识和丰富实践经验的内控人员，影响了内控建设工作的推进。

对策：要加强对内控人员的培训和选拔，确保他们具备相关专业知识和能力，提高内控人员的素质水平。

可通过引进外部专家或咨询机构的方式，进行专业指导，提高内控建设的效果。

2. 人员分工不明确：行政事业单位内部控制建设中，对于各个人员的职责和权限没有明确划分，导致工作中出现监管不到位、责任不明确等问题。