企业纳税实务复习题二一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限(de)是（ A ）A．将货物分配给股东,为货物移送(de)当天B．采用预收货款结算方式(de),为收到货款(de)当天C．采用交款提货结算方式(de),为发出货物(de)当天D．将货物作为投资(de),为货物使用(de)当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人,某月向农民收购烟叶一批,支付价款50000元,缴纳烟叶税5000元,收购该批烟叶允许抵扣(de)进项税额为（ A ）A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元3. 税法构成要素中,用以区分不同税种(de)是（ A ）.A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4．资源税(de)计税依据是（ D ）A．应税资源(de)产量 B．应税资源(de)销售数量C．应税资源(de)储量 D．应税资源(de)销售数量和价格5. 下列行为属视同销售,征收增值税(de)是（ B ）.A．将购买货物用于非应税项目B．将购买货物分配给投资者C．将购买货物用于集体福利D．将购买货物用于个人消费6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具(de)完说凭证上注明(de)增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税(de)税额为（ C ）A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元7. 下列各项中,属于消费税征税范围(de)是（ C ）A. 貂皮大衣B. 高档皮鞋C. 高尔夫球杆及球具D. 冬虫夏草8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖(de)成交价格为计税依据,适用(de)税率是（ C ）A．3%(de)比例税率B．5%(de)比例税率C．3%—5%(de)幅度比例税率D．定额税率9．根据新企业所得税法(de)规定,下列收入中要缴纳企业所得税(de)是（ D ）.A．国债利息收入B．符合条件(de)居民企业之间(de)股息．红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构．场所(de)非居民企业从居民企业取得与该机构．场所有实际联系(de)股息．红利等权益性投资收益D．接受某企业捐赠(de)一台机器设备10．在中国境内(de)外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得(de)外籍人员,按每月工资．薪金所得减除（ D ）取得(de)收入为一次计征个人所得税.A．800元 B．1000元 C．2000元 D．4800元11．某中国歌星在国内一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税税额为（ C ）A．8760元 B．9000元 C．5200元 D．6500元12. 下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税扣除率(de)是（ C ）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%13．下列哪一项不属于税收(de)特征：（D）A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．非惩罚性14．土地增值税采用（A）A．超率累进税率 B．超额累进税率C．比例税率 D．定额税率15．将购买(de)货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣(de)是（ C ）. A．用于产品(de)生产 B．用于机器设备(de)维修C．用于职工集体福利 D．用于修建展销厅16.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场增值税(de)计税销售额是（ A ）.A. 16500B. 16500/（1+17%）C.（16500÷5）/ （1+17%）D. 不征税17．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途(de),符合企业所得税税法规定(de)处理方法是（ A ）A．视同销售货物 B．不视同销售货C．视同货物损失 D．视同企业利润18. 某卷烟厂将一批特制(de)烟丝作为福利分发给本厂职工,已知该批烟丝(de)生产成本为10000元,烟丝(de)成本利润率为5%,其应纳消费税为（ C ）A. 4200B. 3000C. 4500D. 428519．以下税种中属于流转税类(de)是（ B ）.A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税20．下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额（B）A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售21. 进口货物需缴纳增值税、消费税(de),其组成计税价格是（ D ）.A. 关税完税价格+关税B. 货物离岸价格+关税+消费税C. 成本×（1+成本利润率）D. 关税完税价格+关税+消费税22．某啤酒厂本月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元.则啤酒厂计算其应纳消费税(de)计税依据为（ C ）. A．100万元 B．117万元 C．10000吨 D．15000吨23. 对于劳务报酬所得,若同一事项连续取得收入(de),其收入“次”数(de)确定方法是（ B ）A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得(de)收入为一次C. 以一个季度内取得(de)收入为一次D. 以事项完成后取得(de)所有收入合并为一次24．下列人员属于个人所得税(de)居民纳税义务人(de)是（ A ）. A．在中国境内居住满1年,不足5年(de)无住所(de)外籍个人B．2008年2月4目至2009年2月4日,一直在中国境内居住(de)无住所(de)外籍个人C．在中国境内无住所也不在中国境内居住(de)侨居海外(de)华侨D．在中国境内无住所也不在中国境内居住(de)港、澳、台同胞25. 我国关税由（ B ）征收.A.税务机关B. 海关C. 工商行政管理部门D. 人民政府26．增值税纳税人采取分期纳税(de),由次月1日起(de)（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日 B．5日 C．10日 D．15日27. 下列属于工资薪金所得(de)项目有（ B ）.A.托儿补助费B. 劳动分红C. 投资分红D. 独生子女补贴28．下列应税消费品中应在零售环节征收消费税(de)有（ A ）. A．金银首饰 B．成品油 C．卷烟 D．高档手表29．下列税金不得在企业所得税税前扣除(de)是（A）A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．营业税30．企业所得税法所说(de)适用20%税率(de)小型微利工业企业,是指符合年度应纳税所得额不超过（A）条件(de)企业.A．30万元、从业人数不超过100人,资产从总额不超过3000万元B．20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C．15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D．10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元31. 2011年9月1日起,个人所得税免征额提高到（B）元A．3000 B．3500 C．4000 D．450032．根据新企业所得税法(de)规定,下列是企业所得税纳税人(de)是（ D ）.A．个体工商户 B．个人独资企业C．合伙企业 D．非居民企业33．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税(de)是（ C ）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒34．企业发生(de)损失不得在税前扣除(de)是（ B ）A．固定资产和存货(de)盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿(de)损失部分C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成(de)损失二、多项选择题1．根据税法规定,企业对逾期未退还(de)包装物押金收入(de)处理方法是（ BCD ）A．按其他收入对待,不征收增值税B．视同价外费用,征收增值税C．按换算(de)不含税收入额并入计税销售额计税D．按所包装产品(de)适用税率计算增值税(de)销项税额2．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ AC ）A．以加工固体盐(de)数量为计税依据,按固体盐(de)单位税额征税B．以外购液体盐(de)数量为计税依据,按液体盐(de)单位税额征税C．所耗用液体盐(de)已纳资源税准予抵扣D．所耗用液体盐(de)已纳资源税不予抵扣3．以下资源,属于资源税应税项目(de)是（ ABC ）.A．黑色金属矿原矿 B．盐 C．石油 D．洗煤4．纳税人．扣缴义务人在规定(de)期限内不缴或少缴应纳或解缴(de)税款,税务机关可根据其情节依法采取(de)措施和处罚主要有（AC）A．责令限期缴纳 B．处以0．5-3倍罚款C．处以0．5-5倍(de)罚款 D．处以5倍以下罚款5. 按个人所得税法规定,下列可以享受附加减除费用(de)个人有（ ABC ）A. 华侨和港澳台同胞B. 在中国境内有住所而在外国任职(de)个人C. 在我国工作(de)外籍专家D. 在我国境内(de)外国企业中工作(de)中方人员6．下列各项关于消费税纳税环节(de)正确表述是（ ABD ）A．生产销售(de)应税消费品,在生产销售环节纳税B．进口(de)应税消费品,在进口报关环节纳税C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品(de),在移送使用环节纳税D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品,在零售环节纳税7．根据税法(de)规定,下列选项中不得抵扣进项税额(de)项目包括（ ABD ）A．购进固定资产用于免税项目(de)进项税额B．购进用于非应税项目(de)进项税额C．购进生产用材料和支付生产用电费(de)进项税额D．未按规定保存增值税专用发票(de)进项税额8．纳税人自产(de)应税消费品用于（ABC）时,应缴纳消费税.A．职工福利 B．对外提供赞助C．在建工程 D．连续生产应税消费品9．企业每一纳税年度(de)收入总额,减除（ ABCD）后(de)余额,为应纳税所得额.A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．弥补(de)以前年度亏损10. 下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元(de)有（ AC ）A. 稿费3500元B. 在有奖销售中一次性获奖2000元C. 提供咨询服务一次取得收入3000元D. 转让房屋收入100000元11．企业所得税法对税率(de)规定是（ ABD ）A．居民企业适用25%(de)税率B．符合条件(de)小型微利企业,减按20%(de)税率计征C．符合条件(de)小型微利企业,减按17%(de)税率计征D．国家需要重点扶持(de)高新技术企业,减按15%(de)税率计征12. 关税(de)纳税人包括（ ACD ）A. 进口个人邮件(de)收件人B. 进口货物(de)发货人C. 携带进境物品(de)携带人D. 进口货物(de)收货人13．根据个人所得税法律制度(de)有关规定,下列各项中,属于个人所得税应税项目(de)是（ ABD ）.A．劳动报酬所得 B．稿酬所得C．保险赔款 D．彩票中奖所得14．以下各项所得适用累进税率形式(de)有（ABD）.A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得15. 下列视同销售货物(de)有（ ACD ）.A.自产货物用于非应税项目B. 购买(de)货物用于职工福利C. 委托加工(de)货物无偿赠送他人D. 自产(de)货物无偿赠送他人16．符合印花税纳税人规定(de)是（ ABD ）A．由两方或两方以上当事人共同签订(de)应税凭证,以各方当事人为纳税人B．营业账簿,以立账簿人为纳税人C．权利、许可证照,以颁发人为纳税人D．在国外书立但在国内使用(de)应税凭证,以使用人为纳税人17. 纳税人自产(de)应税消费品,用于（ ABC ）项目时,应视同销售计征消费税.A. 在建工程B. 广告C. 赞助D. 连续生产应税消费品18．下列哪些情况(de)已纳消费税不得扣除（ ABD ）A．用外购已税珠宝玉石生产(de)改在零售环节征收消费税(de)金银首饰（镶嵌首饰）B．工业企业不生产,只是购进后再销售(de)化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C．工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石,经进一步加工后出售D．从境内商业企业购进(de)应税消费品(de)已纳税额19. 下列随同销售收取(de)项目属于计征增值税销售额范围(de)有（ ABCD ）A. 货款B. 优质费C. 返还利润D. 包装费20．下列属于税收(de)基本特征(de)是：（ABC）A. 强制性 B．无偿性 C．固定性 D．非惩罚性21．下列不是我国企业所得税(de)纳税义务人(de)是（C、D）A．国有企业 B．外商投资企业 C．个人独资企业 D．合伙企业22．下列企业中属于我国企业所得税法中居民企业(de)有（ AB ）A．在中国境内成立(de)集体企业B．在中国境外成立(de)但实际管理机构在境内(de)外国企业C．在中国境外成立(de)企业D．在中国境外成立只在中国境内设立机构、场所(de)企业23．下列各项所得,应征收个人所得税(de)有（ABCD ）A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．工资所得 D．偶然所得24．纳税人取得(de)下列所得中,应自行申报缴纳个人所得税(de)有（ABCD）A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得B．取得应纳税所得而没有扣缴义务(de)C．从境外取得所得(de)D．年所得12万元以上(de)25. 按照增值税暂行条例(de)规定,销售（ ABC ）应当征收增值税.A. 大型机器设备B. 电力C. 热力D. 古旧图书26．计算企业所得税应纳税所得额时,不得税前扣除(de)项目是（ ACD ）A．企业向投资者支付(de)股息、红利等权益性投资收益款项B．与取得收入有关(de)支出C．公益性捐赠以外(de)捐赠支出、赞助支出D．企业之间支付(de)管理费和非银行企业内部营业机构之间支付(de)利息27. 将购买(de)货物用于（ BD ）时,其进项税不得抵扣.A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费28．车辆购置税以购置应税车辆(de)单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人,其征税范围包括（ ABC ）A．购置(de)汽车B．购置(de)摩托车C．购置(de)电车、挂车和农用运输车D．购置(de)儿童玩具车29．根据税收征管法(de)规定,致使纳税人未按规定(de)期限缴纳或者解缴税款(de),税务机关除责令限期缴纳外,还应当从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款（D）(de)滞纳金.A．万分之一 B．万分之二 C．万分之三 D．万分之五30. 下列哪些情形(de)增值税专用发票,不得作为增值税进项税额(de)抵扣凭证（ ABCD ）.A. 无法认证B. 专用发票代码、号码认证不符C. 纳税人识别号认证不符D. 列为失控专用发票31．我国消费税(de)基本计税方法主要有三种,分别采用从价定率、从量定额、从价定率和从量定额相结合(de)复合计税方法,下列采用从价定率和从量定额相结合(de)复合计税方法(de)有（AC）A．卷烟 B．化妆品 C．白酒 D．金银首饰32．下列属于印花税征税范围(de)应税凭证(de)有（ABCD）A．经济合同 B．产权转移书据C．营业账簿 D．权利、许可证照33．纳税人、扣缴义务人在规定(de)期限内不缴或少缴应纳或解缴(de)税款,税务机关可根据其情节依法采取(de)措施和处罚主要有（AC）A．责令限期缴纳 B．处以0.5-3倍罚款C．处以0.5-5倍(de)罚款 D．处以5倍以下罚款34. 根据税收征管法规定,税务机关可以采取(de)税收保全措施有（ AC ）A.通知纳税人开户银行冻结纳税人(de)金额相当于应纳税款(de)存款B. 通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款(de)商品、货物或者其他财产D. 依法拍卖,变卖纳税人(de)价值相当于应纳税款(de)商品,货物或者其他财产35．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额(de)（ ABCD ）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票(de) B．未按规定设置专门存放专用发票(de)场所或未按规定将税款抵扣联装订成册(de)C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票(de)基本联次(de)D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票(de)三、判断题1．国家征税(de)依据是经济权力.（×）2．委托加工(de)应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售(de),不再征收消费税.（√）3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所(de)或者虽设立机构、场所但取得(de)所得与其所设机构、场所没有实际联系(de),其来源于中国境内所得应缴纳(de)所得税,以非居民企业(de)所在地为纳税地点.（×）4．耕地占用税以纳税人计划占用耕地(de)面积（平方米）为计税依据,按定额税率（单位税额）计征.（×）5．企业将自产(de)应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时,其会计分录为：（√）借：销售费用贷：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交消费税库存商品6．增值税是价内税.（×）7．某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送(de)商品价值5000元,因未取得收入,所以企业按10万元(de)销售额计算销项税额.（×）8. 对纳税人采取税收保全措施,须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行.（×）9．征收了消费税(de)产品不需要再交纳增值税.（×）10．消费税与增值税(de)计税依据均为含消费税金但不含增值税金(de)销售额,因而两税(de)税额计算方法一致.（×）11. 免征增值税(de)农业产品按照买价(de)10%(de)扣除率计算进项税额,准予抵扣.（×）12．企业纳税年度发生(de)亏损准予在以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年.（√）13．在我国境内无住所(de)个人,只就其在我国境内取得(de)所得缴纳个人所得税.（√）14. 个人领取(de)原提存(de)住房公积金、医院保险金、基本养老保险金,免征个人所得税.（√）15．纳税人按实际缴纳(de)增值税、消费税(de)税额为依据,计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%(de)征收率计算缴纳教育费附加.（√）16．企业为生产增值税(de)应税货物而外购(de)免税农产品,如果发生非正常损失,应按损失货物(de)成本价值和13%(de)税率计算应转出(de)进项税额.（×）17．企业自产应税消费品用于生产非应税消费品,其纳税环节是非应税消费品(de)销售环节.（×）18．依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得(de)某公司属于非居民企业.（√）19．张某2012年5月取得稿费收入10万元,应缴纳(de)个人所得税为1.12万元.（√）20. 某食品厂既从事农产品初级加工销售,又有成品食品(de)销售,二者不分开核算,该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算.（√）21．区别不同税种(de)重要标志是征税对象（√）22．超率累进税率是按课税对象(de)某种比例来划分不同(de)部分,并规定相应(de)税率,我国(de)土地增值税就是采用这种税率. （√）23．纳税人将自产．委托加工和购买(de)货物无偿赠送他人,应视同销售缴纳增值税.（×）24．我国现行消费税采取多环节课征制,即每流转一个环节,课征一次.( × )25. 进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日. （×）26..纳税人自制或委托加工(de)应税消费品,用于连续生产应税消费品(de),不纳税.（×）.27 化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税.（×）28．企业当期发生(de)公益性、救济性捐赠超过应纳税所得额12%(de),可按照12%(de)比例计算扣除.（×）29. 单位或个体经营者聘用(de)员工为本单位或雇主提供(de)劳务,不属于个人所得税劳务报酬所得税目.（√）30．我国个人所得税(de)征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种.（√）31．根据我国最新个人所得税法(de)规定,工资．薪金所得适用9级全额累进税率.（×）32. 消费税以1个月为一期(de)纳税人,于期满后10日内申报纳税.（×）33. 如一国境内设有自由贸易港,关境大于国境.（×）34．按征收率计算缴纳增值税(de)方法,仅适用于小规模纳税人.（×）35．企业发生(de)符合条件(de)广告费和业务宣传费支出,两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）(de)部分准予扣除；超过(de)部分不得向以后纳税年度结转扣除.（×）36．被投资企业发生(de)经营亏损,投资方应调减其投资成本,并确认投资损失.（×）37．增值税(de)一般纳税人将已抵扣进项税额(de)购进货物作为集体福利发放给职工个人,不必计算销项税额,其购进时已经抵扣(de)进项税额,应做进项税额转出处理.（√）四、计算题1．某洗衣厂为增值税一般纳税人,2012年3月发生下列经济业务：（1）3月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机,开具(de)专用发票价款为50000元,并收取手续费和包装费共计2340元.（2）3月2日销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,已全额开具专用发票.合同约定余款在3月15日一次支付（不收利息）,如违约一天罚款117元.由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到3月25日才支付.（3）3月20日,因B型洗衣机质量有问题购货方要求退货,退回销货款8000元,退货手续齐备.（4）3月24日,材料仓库被盗,丢失材料50吨,材料明细账注明此批材料实际采购价格为140元/千克.（5）3月外购原材料,取得经主管税务机关认证(de)专用发票上注明税额为10200元,原材料已验收入库.要求：请根据上述材料,计算该厂3月应纳(de)增值说.解：（1）销项税额=[50000+2340÷(1+17%)+68000+117×10÷(1+17%)-8000]×17%=19210（元）（2）进项税额为10200元.（3）进项税额转出=50×140×17%=1190（元）（4）应纳税额=19210-10200+1190=10200（元）2. 2016年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元.计算刘某以上收入在中国境内应缴纳(de)个人所得税额.解：稿酬所得应纳人个所得税=（10000+20000）×（1-20%）×14%=3360元特许权使用费在我国应纳个人所得税=90000(1-20%)×20%-10000=4400元应纳个人所得税合计=3360+4400=7760元3．某研究所高级工程师张先生2011年10月份(de)收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计,取得报酬50000元；（4）因汽车失窃,获得保险公司赔偿80000元.计算张先生应该缴纳(de)个人所得税.解：1．工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）产品设计取得(de)报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）4．某企业主要生产饮料,纳税年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入总额1000万元,已扣除折扣销售20万元,销售额与折扣额在一张发票上注明.（2）准予扣除(de)产品销售成本为640万元.（3）发生产品销售费用80万元,其中广告费用25万元；管理费用120万元,其中业务招待费10万元；不需资本化(de)借款利息40万元,其中20万元为向非金融机构借款发生(de)利息,年利率为 5.5%,同期金融机构贷款年利率为5%.（4）应缴纳(de)增值税税额为30万元,其他销售税费80万元.（5）营业外支出14万元,其中通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元,直接向遭受自然灾害(de)学校捐款2万元,缴纳税收滞纳金4万元.解：企业当年应纳(de)企业所得税为：（1）企业年度利润总额=1 000－640－80－120－40－80－14=26（万元）.（2）广告费扣除限额=1 000×15%=150（万元）,实际发生广告费25万元未超标准.（3）业务招待费扣除限额=1 000×5‰=5（万元）,实际发生(de)业务招待费(de)60%=10×60%=6（万元）,超标准业务招待费5（10-5）万元.（4）向非金融机构借款发生利息扣除限额=20÷5.5%×5%=18.18（万元）,实际向非金融机构借款利息为20万元,超标准借款利息1.82（20－18.18）万元.（5）公益性捐赠扣除限额=26×12%=3.12（万元）,通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元,超标准1.88（5－3.12）万元；直接向某小学捐款2万元不符合税法规定(de)公益性捐赠要求,不得扣除.（6）缴纳税收滞纳金4万元不得在税前扣除.（7）应纳税所得额=26+5+1.82+1.88+2+4=40.70（万元）.（8）应纳企业所得税=40.70×25%=10.18（万元）.五．论述题1、如何看待目前一些企业做假账偷逃税款(de)现象2、联系实际谈谈诚信纳税(de)重要性.3、结合自己所学税法知识,谈谈你对“营改增”(de)看法.4、遗产税是一个国家或地区对死者留下(de)遗产征税,国外有时称为“死亡税”.征收遗产税(de)初衷,是为了通过对遗产和赠与财产(de)调节,防止贫富过分悬殊.世界上已有100多个国家开征了遗产税.2013年09月28日,针对征收遗产税被写入十八届三中全会文件草稿(de)“遗产税将落地”消息引发了广泛热议,对专题进行“你同意征收遗产税吗”(de)讨论.结合所学税法有关知识,谈谈你对征收遗产税(de)看法.。
![《企业纳税实务》期末考试模拟试卷[最终版]](https://img.taocdn.com/s1/m/7b35f2e4fad6195f302ba6b9.png)
