北语秋《国际税收》作业

北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．对于跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ B ）。

[A]劳务提供地标准[B]权利适用方标准[C]实际支付地标准[D]比例分配标准2．对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ D ）。

[A]不动产所有者国籍[B]不动产租赁者国籍[C]不动产继承者国籍[D]不动产坐落地3．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是（ D ）。

[A]免税法[B]税收抵免[C]减免法[D]税收饶让4．跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（ B ）。

[A]双重负担原则[B]独立核算原则[C]常设机构原则[D]利润归属原则5．合理分配跨国收入和费用，有利于（ C ）。

[A]兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益[B]兼顾跨国公司与其居住国之间的利益[C]兼顾各有关国家之间的财权利益[D]兼顾各跨国联属企业之间的利益6．对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ D ）。

[A] 市场价格[B] 比照市场价格[C] 组成市场价格[D] 成本费用7．成本标准所反应的是跨国联属企业之间的（ B ）。

[A] 商品交易关系[B] 业务往来关系[C] 利益分配关系[D] 经济核算关系8．国际避税行为形成的客观原因是（ A ）。

[A] 各国税率的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异9．在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现为（ B ）。

20秋《国际税收》作业1
在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半
征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A:600万
B:100万
C:400万
D:200万
答案：C
以下不属于常设机构的是
A:矿场勘探
B:养殖场
C:油井
D:办事处
答案：A
甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。

<font face="宋体">若</font>采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A:0.1
B:0
C:0.4
D:0.2
答案：A。

一、单选题（共道试题，共分。

）. 涉外税收负担原则是. 优惠原则. 最大负担原则. 平等原则. 以上都是标准答案：. 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约. 优惠原则. 最大负担原则. 平等原则. 以上都是标准答案：. 将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同. 优惠待遇、歧视待遇. 最惠国待遇、国民待遇. 国民待遇、最惠国待遇. 歧视待遇、优惠待遇标准答案：. 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为. 最惠国待遇. 国民待遇. 优惠待遇. 差别待遇标准答案：. 我国最早签订的单项协定是. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》. 《经合发范本》. 《联合国范本》标准答案：. 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即和. 产地课税原则、品牌所在地课税原则. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则. 产地课税原则、消费地课税原则. 产地课税原则、消费者国籍原则标准答案：. 以下说法错误的是. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系标准答案：. 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决问题. 优惠. 最大负担原则. 国民待遇. 平等原则标准答案：. 在国际税收协定中，较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益. 《经合发范本》《联合国范本》. 《洛美协定》《联合国范本》. 《联合国范本》《经合发范本》. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》标准答案：. 财产税在低位下降，国际双重征税矛盾. 发展中国家、加剧. 发展中国家、缓解. 发达国家、加剧. 发达国家、缓解标准答案：. 国际税收协定的基本任务是. 实行平等负担的原则. 处理国家之间的双重征税问题. 实行优惠原则. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题标准答案：. 税收协定处理重复征税的重点问题项目是. 财产所得. 投资所得. 劳务所得. 经营所得标准答案：二、多选题（共道试题，共分。

15秋《国际税收》作业1
一、单选题（共14 道试题，共56 分。

）
1. 以下说法错误的是
A. 国家税收是从国际税收中派生出来的
B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配
C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴
D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税
———选择：A
2. ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调
A. 涉外税收
B. 国际税收
C. 关税
D. 国际税务
———选择：D
3. ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A. 国际税务、国际税收
B. 国际税收、国际税务
C. 涉外税收、国际税收
D. 国际税收、涉外税收
———选择：A
4. ___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则
A. 出生地主义
B. 血统主义
C. 归属原则
D. 自然人原则
———选择：A
5. 涉外税收属于___的范畴
A. 国际税收
B. 国家税收
C. 既属于国际税收又属于国家税收
D. 既不属于国际税收又不属于国家税收
———选择：B
6. 国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___
A. 经济关系
B. 法律关系
C. 征纳关系。

(单选题)1: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A: 600万B: 100万C: 400万D: 200万正确答案: C(单选题)2: 我国最早签订的单项协定是___A: 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》B: 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》C: 《经合发范本》D: 《联合国范本》正确答案: A(单选题)3: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 2.4B: 1.6C: 4D: 0.6正确答案: A(单选题)4: 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免A: 跨国子公司与子公司之间B: 跨国母子公司之间C: 二者皆有D: 二者都不是正确答案: B(单选题)5: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万A: 0.8、0.2B: 1、0.4C: 0.6、0D: 1、0.2正确答案: A(单选题)6: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题A: 优惠B: 最大负担原则。

国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

(单选题)1: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则
正确答案: A
(单选题)2: 避税港形成的条件是
A: 政治上稳定
B: 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C: 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D: 以上都是
正确答案: D
(单选题)3: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是
正确答案: B
(单选题)4: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A: 优惠
B: 最大负担原则
C: 国民待遇
D: 平等原则
正确答案: C
(单选题)5: 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A: 居民管辖权
B: 公民管辖权
C: 收入来源地管辖权
D: 以上都不是
正确答案: C
(单选题)6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。

甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。

采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A。

国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。

a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。

a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。

a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。

a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。

a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。

a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

17春《国际税收》作业3
一、单选题（共 11 道试题，共 44 分。

）
1. 避税港形成的条件是
A. 政治上稳定
B. 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C. 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D. 以上都是
正确答案：D
2. 关于税收筹划以下说法正确的是
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案：D
3. 投资公司的组件方式是
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
正确答案：D
4. 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A. 600。