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课后限时训练(八) 财政与税收一、判断题(每小题1分，共8分)1．经济增长缓慢、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。
(F)2．影响财政收入的基础性因素是经济发展水平和分配政策。
(F)3．财政收支平衡就是财政收入和支出完全相等。
(F)4．财政赤字是指当年财政收入大于财政支出的部分(F)5．税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
(F)6．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
(T)7．征收个人所得税能消除收入差距。
(F)8．偷税、欠税、骗税和抗税都是违反税法的行为，应负经济责任。
(F)二、选择题(每小题2分，共28分)9．国家拨付的救灾资金，体现了( )A．国家财政对资源配置的决定性作用B．国家财政是巩固国家政权的物质保证C．国家财政是改善人民生活的物质保障D．国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段C[市场对资源配置起决定性作用，A项错误；B、D两项与题意不符；C项观点正确，符合题意，入选。
]10．财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入的分配。
下列对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会收入的分配②财政具有强制性的特点③财政的本质是一种分配关系④财政就是财政收入A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④C[财政包括收入和支出两个方面，①②③符合题意。
]11．“如果把做大财富这个‘蛋糕’看作是政府的责任，那么，分好社会财富这个‘蛋糕’就是政府的良知”。
这句话中“政府的责任”和“良知”分别指( ) A．财政收入财政支出B．分配政策一国的经济发展水平C．财政支出财政收入D．一国的经济发展水平分配政策D[做大“蛋糕”即提高一国的经济发展水平，分好“蛋糕”即制定合理的分配政策，D项符合题意，应入选。
A、B、C三项与题意不符，应排除。
]12．对国家财政收入具有基础性影响的因素是( )A．分配政策B．财政政策C．物价总水平D．经济发展水平D[影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
财政与税收一、选择题1．国家税务总局发布《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》，要求税务机关积极探索支持电子商务、“互联网＋”等新兴业态、新型商业模式发展的税收政策措施，特别是对处在起步阶段、规模不大但发展前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，要严格落实好减半征收企业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象。
国税总局的要求表明( )A．国家通过财税政策引导资源的合理流动和企业生产，促进经济发展方式的转变B．国家通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给和社会总需求的平衡C．国家通过税收政策保障非公有制经济的平等竞争地位D．税务部门依法加强对税收的征管，坚决杜绝偷税漏税现象解析：选A 国税总局的要求旨在通过财税政策引导资源的合理流动和企业生产，促进经济发展方式的转变，故选A项。
2．下列措施中符合“积极的财政政策”的是( )①中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元②广东省财政将投入212亿元，加强环保和节能③小微企业增值税和营业税免税额提高至3万元④中国人民银行宣布下调存贷款基准利率和商业银行存款准备金率A．②③B．①③C．①④ D．②④解析：选A 中国人民银行安排增加支农再贷款、下调存贷款基准利率和商业银行存款准备金率属于货币政策，①④不符合题意。
②③正确。
3．2015年入春以来，潍坊市各级财政部门迅速行动，采取切实有效的保障措施，解决农户购置化肥、地膜、农药和良种等春耕物资的资金问题，全力支持春耕生产。
这表明( ) A．国家财政是促进社会公平的物质保障B．共同富裕是社会主义市场经济的根本目标C．国家财政具有促进资源合理配置的作用D．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用解析：选C 各级财政部门解决农户购置化肥、地膜、农药和良种等春耕物资的资金问题，全力支持春耕生产，这表明国家财政具有促进资源合理配置的作用，C项正确；其余选项材料未体现。
经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，小微企业增值税和营业税免税额提高至3万元。
2018届高考政治必修考点财政与税收复习题2018届高考政治必修考点财政与税收复习题 2018届高考政治必修考点财政与税收复习题
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第八财政与税收
一、选择题(每小题4分，共60分)
2018年7月23日，国家发改委等六部门联合发布了《中国资综合利用技术政策大纲》。
大纲指出，“十二五”期间，我国将进一步提升矿产资综合利用水平，提高废弃物资化水平。
1．为提高资综合利用水平，国家将通过提高矿产资价格、资增值税和所得税，引导各行各业开展资综合利用工作。
加价增税之所以能提高资综合利用水平，是因为它们( )
A．推进了资本市场的健康发展B．直接关系着市场主体的经济利益
c．以宏观调控为基础实现资配置D．是带有强制性的行政命令解析 c观点错误，A、D不符合题意。
答案 B
2．国务院总理、国务院振兴东北地区等老工业基地领导小组组长温家宝于2018年8月17日主持召开领导小组第二次全体会议。
在振兴东北地区等老工业基地过程中，最棘手的问题就是就业问题。
本次领导小组会议的一个重要意见是着力解决民生问题，加快推进社会事业发展。
积极搞好就业和社会保障，是振兴东北地区等老工业基地的重要保证。
以下关于社会保障的表述正确的是( )
A．社会保障就是国家加大财政支出保证下岗人员实现再就业
B．社会保障的核心是社会保险
c．社会保障制度是社会主义优越性的重要表现
D．建立、健全社会保障制度是解决下岗失业问题的根本途径
解析 A、D错误，c不符合题意，故选B。
第八课财政与税收一、选择题1．(2017·湛江模拟)以下是我国2016年规划目标与2015年对比表，从表中可判断出( )B．我国利用行政手段，扩大赤字规模与基建投资C．财政能够调节资源，促进社会公平与经济发展D．政府通过宏观调控与社会监管，加强社会建设解析：A选项说法错误，材料中体现的是积极的财政政策，故排除。
B选项说法不符合题意，材料中体现的是经济手段而不是行政手段。
表中对水利工程投资体现了财政能够调节资源，对养老金的支出体现了促进社会公平，预算赤字目标体现了促进经济发展，因此，C选项说法正确。
D选项社会监管在材料中没有体现，故排除。
答案：C2．2016年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。
下列属于合理的积极的财政措施的有( )①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展③实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展A．①②B．①③C．②④ D．③④解析：②选项中企业税负减轻与企业生产扩大之间无因果关系，故排除。
④选项属于货币政策，而题目中说的是财政政策，故排除④。
当前我国经济处于下行压力下，要求我们采用积极的财政政策，符合题目的只有①③。
故本题正确答案为B。
答案：B3．2016年8月10日至19日，财政部发售了两期电子式储蓄国债，这两期国债均为固定利率、固定期限品种，最大发行总额为400亿元。
发行国债( )①有利于弥补国家财政赤字②是实施积极财政政策的体现③会导致国家财政赤字增加④是国家财政支出的重要渠道A．①② B．③④C．②③ D．①④解析：国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券。
发行国债是实施积极财政政策的体现，这有利于弥补国家财政赤字，故①②符合题意，可以入选；③说法错误，发行国债会弥补财政赤字，排除；④说法错误，国家的财政收入有税、利、债、费，其中国债是财政收入的重要来源，排除。
第八课财政与税收[题组一基础小题]1．在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。
这说明( )A．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B．增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策C．国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D．合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高答案 B解析A项只强调“把蛋糕做大”，不选；“把蛋糕做大”就要重视经济发展，“把蛋糕分好”就要制定合理的分配政策，B项正确；经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系，C项错误；“既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好”并不只是强调合理的分配政策，D项不选，故本题答案应为B。
2．2018年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较往年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。
因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。
下列符合这一要求的政策有( )①扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设②上调存贷款利率，控制社会融资规模③积极推进营改增，增加税收收入④保持货币供应量和信贷稳定增长A．①② B．②③ C．①④ D．③④答案 C解析根据题意国家要采取积极的财政政策和稳健的货币政策，①④正确；上调存贷款利率，是紧缩的货币政策，②排除；营改增属于结构性减税，可能会减少税收收入，③排除。
故本题答案为C。
3．据悉，2017年全国一般公共预算支出203330亿元，同比增长7.7%。
从主要支出项目情况看：教育支出30259亿元，增长7.8%；社会保障和就业支出24812亿元，增长16%；医疗卫生与计划生育支出14600亿元，增长9.3%；城乡社区支出21255亿元，增长15.6%。
这些支出( )①促进了经济的平稳运行②有利于满足人们对美好生活的向往③促进了资源的合理配置④有利于实现社会公平、改善人民生活A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案 C解析2017年全国一般公共预算支出用于教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、城乡社区支出增长较多。
课练8财政与税收一、选择题(每题4分，共48分)1．为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革。
下列关于税制改革表述正确的是()A．资源税改革——防止偷漏税行为，保障国家财政收入快速增长B．营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展C．个人所得税起征点提高———减轻纳税人负担，避免重复征税D．继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加财政收入增值税作为一种“优良税种”，目前已被世界近200个国家广泛采用，营业税改征增值税是国务院确定的“十二五”必须完成的税改目标。
回答2～3题。
2．营业税改征增值税，体现了()A．税率的调整B．纳税人的改变C．征税对象的变化D．征税主体的变更3．营改增在我国基本实现全覆盖。
营改增基本实现全覆盖()①意味着对生产经营活动中的经营额征税②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为③能避免对同一个经营额重复征税④能直接减少国家税收收入，增强企业发展动力A．①②B．②③C．①④D．③④4．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。
到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。
”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是()①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它提醒我们要自觉履行纳税义务④它要求公民增强对公共权力的监督意识A．①④B．②③C．②④D．①③5．餐馆适用的营业税税率为5%。
小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。
上述做法()①使餐馆偷税6元②使餐馆多获得6元收益③表明纳税人意识欠缺④餐馆的行为属于骗税11．结合下图对此进行判断，正确的一项是()注：一般认为，如果财政赤字率达3%或债务依存度占60%，则财政赤字风险达到警戒线水平。
①目前我国财政赤字已超出实际承受能力②财政赤字能够实现社会公平，创造财政红利③在经济放缓的背景下，对民生领域投入力度增加，有助于扩大内需④加大节能和环保领域的支出，有利于提高经济增长的质量和效益A．①②B．①③C．②③D．③④12．2016年我国将继续实施积极的财政政策。
一、选择题1．影响国家财政收入的因素很多，其中主要的因素有()①经济发展水平②财政支出③消费水平④分配政策A．③④B．①②C．②③D．①④解析：影响国家财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，①④符合题意。
故选D。
答案：D2．当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略，国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政() A．提高社会总体消费水平B．促进资源合理配置C．促进国民经济平稳运行D．增强国有经济的活力解析：本题考查财政的作用。
国家对相关产业加大财政支出，体现了优化资源配置，故答案为B项。
材料强调促进生产发展，排除A项。
材料没有涉及加大支出，排除C项。
增强国有经济活力，必须促进国有经济改革，排除D项。
答案：B3．2016年上半年M市用于教育、就业、棚改房(棚户区改造住房)等民生方面的财政支出56.89亿元，下列选项中与材料反映的财政作用不一致的是()①国家增加对能源、交通运输等基础设施行业的投入②国家通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距③国家采取扩张性财政政策，刺激总需求增长④国家建立社会保障体系与基本医疗卫生制度A．①②B．①③C．②④D．③④解析：材料讲的是财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，①体现财政促进资源合理配置的作用，③体现财政促进国民经济平稳运行的作用，因而①③与题干材料反映的财政作用不一致，符合题意，故选B项。
答案：B4．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是()A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收解析：扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项说法正确，D项措施与题意相反，错误。
2018届高考第一轮复习课时巩固练习经济生活第八课财政与税收一、单项选择题1．根据《2018年中央和地方预算草案的报告》，2018年全国财政支出84 530亿元，其中教育支出2 189.9亿元，增长9%，医疗支出1 389.18亿元，增长8.8%。
上述我国政府的财政支出①是财政分配的一个方面②是社会总供给的一部分③是社会总需求的一部分④反映了政府的政策A.①②③B．①②④C．①③④D．②③④2．2018年某市拟安排财政收入1 500亿元，财政支出1 800亿元，财政赤字为300亿元。
关于财政赤字，下列说法中正确的是()A．出现赤字是财政收支平衡的常态B．赤字是指财政收入大于支出的情况C．弥补财政赤字必须向中央银行透支D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法3．2018年8月中央财政收入2 987.86亿元，同比下降2.4%。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入太少()A．不会影响国家职能的有效发挥B．不会影响财政对经济发展支持和调控的力度C．最终不利于企业的发展和个人收入的增加D．不利于发挥财政在资源配置中的基础性作用4.2018年国家安排社会保障投入3 185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到180元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。
以上内容共同表明国家()①着力保障和改善民生，促进社会和谐②采取宽松的货币政策，促进经济平稳运行③发挥财政作用，促进经济社会协调发展④通过国民收入初次分配保障人民基本生活A.①②B．①③ C.③④D．②③5．财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。
下图是财政投资乘数效应的过程示意图。
根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入()①经济增长，财政收入增加②企业增加投资，居民消费增长③企业生产扩大，就业增加A.①→③→②B．③→②→① D.③→①→②D．②→③→①6．(2018·辽宁、宁夏文综)2018年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。
专题08 财政与税收【基础达标测试】（总分100分时间：50分钟）一、选择题（每题4分，共60分）1．下列关于财政的说法，正确的是（）①财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系②国家财政是通过预算和决算实现的，所以财政就是国家的预算和决算③财政的目的是为了履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用④财政包括收入和支出，二者必须平衡A. ①②B. ①③C. ②③D. ③④【答案】B【解析】②选项表述错误。
国家财政是通过预算实现的。
④选项表述错误，“二者必须平衡”的表述错误。
故排除法，①③选项表述是对财政的正确的理解。
选B。
2．2016年中国坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极财政政策和稳健的货币政策。
以下属于积极财政政策的有①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政的利润③控制信贷规模，缓解通胀压力④加大对三农，保障性住房等领域的投入A. ①③B. ①④C. ②④D. ③④【答案】B3．到2016年，武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接。
这一做法①说明政府从事新兴产业经营有利于经济健康运行②国家是科技创新和市场经济最重要的主体③有利于推进经济结构战略性调整④发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用A. ①②B. ②③C. ①④D. ③④【答案】D【解析】此题主要考查国家财政与加快转变经济发展方式。
武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接，这一做法发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用，有利于推进经济结构战略性调整，③④符合题意；政府不能从事产业经营活动，①说法错误；企业是科技创新和市场经济最主要的主体，②说法错误；故选D。
2018届高考政治考点财政、税收与三农专题测试（附答案）08之间出现了下降趋势，回答原因时首先注意结合影响财政收入（税收收入是其主要）的因素作答，其次还要注意运用图10中反映的国内生产总值和增长速度的内容回答；第（2）问，答题是要先从三个税种各自对其领域内经济发展的积极意义，然后从总体角度分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义；
4（09全国卷Ⅰ38）阅读材料，回答下列问题，（注意在试题卷上作答无效）
材料一
我国北方有大面积的缺水地区，干旱灾害时常威胁农业生产和人民生活。
2018年冬到2018年春，我国北方冬小麦主产区的8个省市遭遇50年的特大旱灾，受面积达157亩。
在中央统一部署下，遭遇旱灾地区的各级政府迅速启动抗旱救灾应急预案，紧急调拔资金、物资，组织干部群众和解放军官兵，全力抗旱救灾，取得显著成果。
材料二
2018年3月，国务院颁布了《中华人民共和国抗旱条例》。
按照《条例》，在紧急抗旱时期，有关地方人民政府防汛抗旱指挥机构应当组织动员本行政区内各有关单位和个人投入抗旱工作，所有单位和个人必须服从指挥，承担人民政府防汛抗旱指挥机构分配的抗旱工作任务。
材料三
以往，有些干旱地区每逢大旱即靠抽取地下水和引河水浸灌抗旱，加剧了地下水的枯竭和河水的断流；有些干旱地区却发展诸如高尔夫球场、造纸厂等高耗水型产业，造成雪上加霜；有些地区采取人工增雨作业，但受雨云条限制难以及时解决干旱问题；有些地方因资金困难，农田水利设施得缺位，只能靠天吃饭。
（1）结合材料分析应如何运用经济手段推动抗旱工作。
（6分）【答案】（1）加大财政支农投入，建设农田水利基础设施；加大。
第八课财政与税收
考纲预览：1。
财政收入与支出：(1）财政收入的构成；(2)税收与财政的关系；(3)影响财政收入的因素；(4）财政支出；（5）财政支出的构成；(6）财政收支平衡.
2．财政的作用：(1）财政与基础设施工程；（2)财政与宏观调控；（3)财政与人民生活保障。
3．税收及其种类：（1）税收；(2）税收的基本特征；(3）税收的种类；（4)税收的作用。
4．依法纳税:(1）纳税人;（2)负税人；(3)依法纳税。
考点财政及其作用
一、财政及其作用
1．财政的含义
含
义
国家的收入与支出
产
生
财政是随着国家的产生而产生的
内容财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面
2.
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,称作国家预算.预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。
上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算，它是预算执行的结果。
3．财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用.。
课时练财政与税收一、选择题数据显示，2018年8月全国一般公共预算收入11 077亿元，同比增长4%。
其中税收收入9 508亿元。
据此回答1～2题。
1．财政收入的增长主要得益于我国经济保持了平稳较快发展和税收的不断增长。
这体现了( )①财政收入主要受经济发展水平的制约②税收增长是增加财政收入的根本途径③税收是国家筹集财政收入的基本形式④分配政策是制约财政收入的最主要因素A．②③B．③④C．①③D．①④C [发展经济是增加财政收入的根本途径，经济发展水平是影响财政收入的最主要因素，②④错误。
]2．“如果把做大财富这个‘蛋糕’看做是政府的责任，那么，分好社会财富这个‘蛋糕’就是政府的良知”。
这句话中“责任”和“良知”分别指( )A．财政收入财政支出B．分配政策一国的经济发展水平C．财政支出财政收入D．一国的经济发展水平分配政策D [做大财富即提高一国的经济发展水平，分好社会财富即制定合理的分配政策，D项符合题意，应入选。
A、B、C三项与题意不符，应排除。
]3．国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
以下对财政收支关系表述正确的是( )①财政赤字不利于经济的发展②财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余③财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡④财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡A．①②B．③④C．①③D．②④B [财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，③④正确。
财政赤字或财政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以①②错误。
]4．(2019·山西运城检测)当前我国财政支出预算执行具有显著的“前低后高”特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。
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收含解析
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第八课财政与税收含解析
1．(2018·南京盐城一模)《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。
征收环境保护税产生的影响是( )
A．企业生产成本增加——企业利润降低——优化产品结构——淘汰落后产能
B．国家财政收入增加——财政支出下降——财政赤字减少——经济平稳运行
C．相关商品价格上涨——消费需求减少——企业效益下降——环境污染减少
D．企业生产能耗提高——生产成本下降——企业利润提高——生产规模扩大
2．2018年江苏省省级一般公共预算对民生投入力度将进一步加
大。
其中，教育拟支出最多，为260.34亿元；社会保障和就业增幅最大，为11.6%. 这些支出( )
①能够有效促进财政收支平衡
②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
3．2017年我国债券市场共发行各类债券40.8万亿元，比上年增长12.9%。
增发国债政策发挥影响的路径是( )
①增加财政收入②增加国内需求
③扩大政府投资④刺激经济发展
A．①→②→③→④ B．①→③→②→④
C．③→②→④→① D．②→④→③→①4．(2017·武进高级中学期中)当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。
国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政( )
①提高社会总体消费水平。
专题08 财政与税收【基础达标测试】（总分100分时间：50分钟）一、选择题（每题4分，共60分）1．下列关于财政的说法，正确的是（）①财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系②国家财政是通过预算和决算实现的，所以财政就是国家的预算和决算③财政的目的是为了履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用④财政包括收入和支出，二者必须平衡A. ①②B. ①③C. ②③D. ③④【答案】B【解析】②选项表述错误。
国家财政是通过预算实现的。
④选项表述错误，“二者必须平衡”的表述错误。
故排除法，①③选项表述是对财政的正确的理解。
选B。
2．2016年中国坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极财政政策和稳健的货币政策。
以下属于积极财政政策的有①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政的利润③控制信贷规模，缓解通胀压力④加大对三农，保障性住房等领域的投入A. ①③B. ①④C. ②④D. ③④【答案】B3．到2016年，武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接。
这一做法①说明政府从事新兴产业经营有利于经济健康运行②国家是科技创新和市场经济最重要的主体③有利于推进经济结构战略性调整④发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用A. ①②B. ②③C. ①④D. ③④【答案】D【解析】此题主要考查国家财政与加快转变经济发展方式。
武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接，这一做法发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用，有利于推进经济结构战略性调整，③④符合题意；政府不能从事产业经营活动，①说法错误；企业是科技创新和市场经济最主要的主体，②说法错误；故选D。
课时跟踪检测（八）财政与税收[易错澄清练]1．财政收入越多越好，能增强国家的宏观调控能力。
(×)点拨：财政收入多能增强国家的宏观调控能力，但并非财政收入越多越好。
财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和人民生活水平的提高。
2．税收具有固定性，但不是说税收是绝对不变的。
(√)3．经济发展过热时，可以通过减少税收来刺激社会总需求。
(×)点拨：经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求。
4．财政盈余越多越好。
(×)点拨：财政盈余并非越多越好，财政盈余过多意味着财政资金没有发挥应有的作用，不利于经济的发展和人民生活水平的提高。
5．“营改增”积极的效应是拓宽财政收入来源。
(×)点拨：“营改增”不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源。
[小题提速练]6．(2017·四川宜宾模拟)2016年我国继续实施积极的财政政策，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。
正确体现这一政策及效果的传导过程是()①减税降费②实施积极财政政策③效益提高④成本降低A．①②③④B．①②④③C．②①③④D．②①④③解析：选D国家实施积极的财政政策，进一步减少税收降低费用，这会降低企业的税收负担，从而有利于企业生产的产品成本降低，提高经济效益，故正确体现这一政策及效果的传导过程为②①④③，A、B、C三项不符合题意，D项符合题意。
7．在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。
但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。
下列对税收与财政关系理解正确的是()①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长②财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式A．①③B．②③C．①④D．③④解析：选D解答本题的关键是要明确影响财政收入的因素包括经济发展水平和分配政策，高水平的税收不利于财政收入的持续增长，①说法错误；财政收入影响经济发展，谈的是财政收入与经济发展的关系，不符合题意，税收是财政收入的来源，不是相互制约的关系，②舍去；③④正确，故选D项。
8．财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济的问题。
其发挥作用的传导路径，正确的是()①经济建设支出增加——社会总供给增加——企业生产规模扩大——国家经济增长②降低创新型企业税收标准——企业税负减轻——研发投入增加——企业实现转型③银行降低存贷款利率——企业融资成本减轻——研发投入增加——企业从供给低端迈向中高端④政府加大公共服务投入——公共产品和服务总需求增加——提供公共产品的企业生产扩大——公共需要得到更好满足，实现经济社会发展A．①③B．②④C．①④D．②③解析：选B本题的题意为“用积极的财政政策化解产能过剩”，①社会总供给增加，加剧了产能过剩，与题意不符，舍去；降低税率属积极的财政政策，实现企业转型，化解产能过剩，符合题意，②当选；③属货币政策，与题意不符，舍去；政府加大财政投入，属于积极财政政策，也能化解产能过剩，④当选，故选B项。
9．下表是我国2016年规划目标与2015年对比图。
从表中可判断出()B．我国利用行政手段，扩大赤字规模与基建投资C．财政能够调节资源，促进社会公平与经济发展D．政府通过宏观调控与社会监管，达到供需平衡解析：选C通过材料中的对比我们发现，我国要将关于水利工程投资的财政支出进一步增加，体现了财政能够对资源进行合理的配置，基本养老金标准不断提高，体现了财政是促进社会公平的物质保障，故选C项；A项强调了货币政策，不选；B项不选，因为财政政策属于经济手段；D项强调了社会监管，与材料无关。
10．(2017·山东日照模拟)一些贫困县农村中小学在国家扶持下办学设施不断改善，但由于城乡流动性加快，大量农村孩子随父母进城就读，学校生源减少、办学规模日渐萎缩。
同时，国家政策性资金仍在持续投入，造成资金使用效率低下，资源浪费严重。
对此，有效的解决办法是()①加快新农村建设，吸引进城人员返乡创业②整合农村教育资源，优化农村中小学布局③梳理教育支出项目，调整教育资金分配结构④统筹城乡教育发展，将教育资源向城市转移A．①②B．②③C．①④D．③④解析：选B针对材料中提出的农村教育资金利用率低下、浪费严重的问题，需要稳步推进农村中小学布局调整，优化教育资源配置，提高规模效益和教育质量，这是我国近年来促进农村义务教育改革和发展的重要政策，②③符合题意；加快新农村建设，吸引进城人员返乡创业，在一定程度上能缓解材料中的矛盾，但不是有效的办法，①不合题意；④中“将教育资源向城市转移”与我国推动城乡协调发展的政策导向不符。
11．2016年中国加大积极财政政策的力度，拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5 600亿元，赤字率达到3%。
这一措施会()①扩大社会总需求，促进经济增长②激发市场活力，增强发展动力③减少国家财政收入，增加企业税负④引发债务危机，导致通货紧缩A．①②B．②③C．①④D．③④解析：选A加大积极财政政策的支持力度，有利于扩大社会总需求，促进经济增长，有利于激发市场活力，增强发展动力，故①②符合题意，入选；③说法错误，加大积极财政政策的支持力度，有利于经济的发展，最终有利于国家财政的增收，排除；④说法错误，我国财政风险是可控的，并不会引发债务危机，导致通货紧缩，排除。
12．李克强总理在多次召开的国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡！”这是在强调()①财政盈余并不是越多越好②财政资金必须得到充分运用③财政赤字不利于经济持续发展④收支完全相等是财政的最佳状态A．①③B．②④C．①②D．③④解析：选C对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡！”这是在强调财政盈余并不是越多越好，财政资金必须得到充分运用，①②符合题意；适度的财政赤字有利于经济持续发展，③是错误的；收支完全相等是财政的最佳状态，④说法正确但材料没有体现，排除。
13．(2017·江西一模)税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。
下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大②推进资源税改革→提高资源使用成本→促进资源节约和环境保护③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平④营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展A．①③B．①④C．②③D．②④解析：选C①说法错误，因为结构性减税不意味着降低企业所得税起征点，且起征点降低会增加企业税负，故排除；推进资源税改革有利于提高资源开采和使用成本，从而促进资源节约和环境保护，故②正确；个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，故③正确；④说法错误，因为营业税改增值税总体上会减轻企业负担，国家财政收入短期可能减少，故排除。
14．所谓“供给侧改革”，就是在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长活力。
下列属于“供给侧改革”的是()①实施营业税改增值税，从制度上消除重复征税②央行进一步下调住房公积金贷款利率，降低房贷成本③由“制造”到“智造”，推动中国制造业转型升级④重公平，养老制度并轨以缩小社会养老差距A．①③B．①④C．②③D．②④解析：选A“供给侧改革”强调的是生产环节的改革，央行进一步下调住房公积金贷款利率，降低房贷成本是为了促进消费，不是供给侧改革，故排除②；重公平，养老制度并轨以缩小社会养老差距属于分配改革，故排除④；①③属于供给侧的改革。
15．不同于去年政府工作报告中所说的“实行结构性减税和普遍性降费”，2016年的政府工作安排首次承诺“确保所有行业税负只减不增”，这也被称为“有史以来最有诚意的减税计划”。
由此可见，我国在2016年()①加大刺激总需求增长的力度②调整并优化财政支出结构③将适度实施稳健的货币政策④经济持续下行的压力较大A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选B“确保所有行业税负只减不增”的承诺和要求有利于企业和社会的发展，有利于刺激经济的发展，以应对当前经济下行压力，①④正确；②不选，材料中强调了税收只增不减，与财政支出结构无关；③不选，因为调整税收政策属于财政政策，不是货币政策。
16．国务院常务会议决定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)，并按20%的优惠税率缴纳企业所得税。
此举对我国经济社会的影响传导合理的是()①提高人民的生活水平②小微企业负担减轻③吸纳更多劳动力就业④企业投资力度加大A．④→①→②→③B．③→②→④→①C．②→④→③→①D．②→③→④→①解析：选C国务院常务会议决定，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围扩大，有利于小微企业负担减轻，企业投资力度加大，企业规模扩大，能够吸纳更多劳动力就业，有利于提高人民的生活水平，C项对我国经济社会的影响传导合理。
A、B、D三项的传导均不合理。
17．(2017·安徽淮南一模)针对漫画中反映的现象，正确的认识和做法是()①企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益②企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税③公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利④国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为A．①③B．②④C．①②D．②③解析：选B针对漫画中反映的现象，企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税；国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为，②④说法符合题意。
偷漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，①说法错误。
对违反税法行为的处罚权在税务和司法机关，公民没有处罚的权利，③说法错误。
[大题规范练]18．(2017·东北三省模拟)李克强总理在2016年政府工作报告中指出，今年拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5 600亿元，赤字率提高到3%。
其中，中央财政赤字1.4万亿元，地方财政赤字7 800亿元。
安排地方专项债券4 000亿元，继续发行地方政府置换债券，我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低，这样的安排是必要的、可行的，也是安全的。
从资金用途看，新增债务主要用于市政建设、保障性住房等基础性、公益性项目。
2016年1～4月财政支出累计同比增速最快的领域：资源勘探信息(24.1%)，城乡社区支出(24.1%)，医疗卫生与计划生育(22.3%)，住房保障支出(20.3%)，教育(17.5%)，社会保障和就业(17.4%)。
