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2016建设工程经济重点摘录

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现金最佳持有量：1、成本分析模式； 2、存货模式；3、随机模式。成本分 析模式的三个成本：1、机会成本；2 、管理成本；3、短缺成本。三种成本 和最小的是最佳现金持有量。
K:变动本,D年需求量,Q经济采购量； K2：单位储存成本。 资金成本的计算：1、个别资金成本； 2、综合资金成本。债务成本抵扣所得 税。=资金占用费/[筹资总额*(1-筹资 费率）]
设备购置：所得税率*折旧+贷款利 附加率法 息）-设备购置费-贷款利息
C新<C旧就要更换 资本金现金流量表：以权益者蒸整体 投资各方现金流量表;从各投资者角 角度，用于计算财务内部收益率，比 度分析，计算各方财务内部收益率。 选融资方案 临界点 尽量选择敏感程度小的
量本利模型
产销量平衡分析
还款顺序：1、根据协议；2、先贷先 1、借款偿还期；2、利息备付率，应 还；利息高的先还。 该大于1，一般不宜低于2； 1、FIRR与FNP结论一致；2、差异： 一个指标计算麻烦，单能够反映投资 的收益程度，不受外部影响，取决于 现金流量。
`
独立型方案，和互斥型方案
确定性：1、盈利能力，偿债能力；2 、不确定分析：盈亏平衡、敏感性
F;终值、P：现值，一次支付终值系 终值，现值。一次性支付、等额支付 数；2、一次支付现值系数，折现率 和贴现率。 作用：1、筹资额动力；2、促进节 约；3、宏观管理的重要杠杆；4、金 单利、复利（剪短、连续） 融业发展的重要条件
1、固定资产折旧：固定资产原价、 间接费用分摊=当期发生的间接费用/ 预计净残值，使用寿命。2、折旧方 当期各项合同直接费的和 法：平均年限法、工作量法、双倍余 额递减法、年数总和法。
工程成本月份计算法
工程成本分段结束法
1、直接费：人材机和其他直接费： 工程成本的核算对象;1、以单项合同 施工过程中发生的；2、可直接计入 未核算对象；2、合同分立为核算对 合同成本核算对象。3、分包成本 象；3、合同合并为核算对象。 核算程序：1、确定成本核算对象、 设置成本核算科目，开设成本明细 账；2、核算和分配各项生产费用；3 管理费用：企业行政管理部分未管理 、计算期末工程成本（施工生产费 和组织经营活动发生的各项费用。材 用）；4、计算年度合同费用；5、计 料试验费。 算竣工单位工程的实际成本和预算成 本。 核算职能、监督职能
要求：1、真实、决策相关、清晰、 基本假设：1、会计主体；2、持续经 可比、实质重于形式、反映所有重要 营；3、分期假设；4、货币计量假设 事项；不低估高估；及时 所有者权益：1、特征：无须偿还， 负债：过去形成的现时业务，导致经 清算有价；分享利润。2、内容：实 济利益流出。流动负债，长期负责。 收资本、资本公积、盈余公积、未分 配利润。 动态：收入-费用=利润 ；利润表的 依据
工程成本核算
工程成本核算要求
财务会计
加工处理，以财务报表为主要内容 的财务报告，向企业外部利益集团 提供信息 计量属性：1、历史成本；2、重置 成本；3、可变现净值；4、现值、 5、公允价值。一般采用历史成本 资产：过去形成的，企业控制或拥 有，能以货币计量、能带来收益。 流动资产：可在一年内或一个经营 周期内变现；长期资产：长期投资 、固定资产、无形资产、长期待摊 、其他资产。 静态会计等式：资产=负债+所有者 权益，资产负债表的依据
合同收入包括：1、初始收入；2、变 更收入、索赔收入、奖励收入。
盈亏平衡分析
固定成本、可变成本 还款的资金来源：1、可还款的利 润；2、固定资产折旧；3、摊销费 用；4、其他来源。
偿债能力分析
财务内部收益率
让财务净现值未0的折现率FIRR
基准收益率
设定的折现率 1、考虑了时间价值；2、直观明 确；3、确定基准收益率比较困难 。3、不能反映单位投资的效率， 不能反映各年经营成果和投资回收 速度 优劣：1、只管、计算简便；2、没 考虑时间因素，正常生产年份选择 困难；4、适合方案制定早期阶 段，结算期短的。 1、适合技术更新迅速、资金相当 短缺的项目，特别关心资金补偿的 项目；2、只考虑回收之前的效果 。
14
收入
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收入确认原则
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收入核算
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收入确认原则
成本与费用
工程成本的确认
成本费用的计量
直接费用，人材机直接计入成本
工程成本的计算方法
工程成本竣工结算法 1、按照规定成本开支范围进行归 集；2、根据核算对象计算总成本 和单位成本。计算实际成本。3、 从合同签订起到合同完成止，与合 同相关的直接和间接费用。 1、划清成本、费用支出和非成本 、费用支出界限；2、正确划分各 种成本、费用界限；3、加强核算 的基础工作。
序号 1
概念 流动资产财务管理 提高资金效率，最低成本获取尽可 能多的收益，避免风险
2
现金管理
满足交易性需要、预防性需要；投 机性需要。
3
应收账款的财务管理
是商业信用的产物，是扩大销售的 需要。应付账款所增加的盈利超过 所增加的成本，可以实施 在存货成本和效益之间做出权衡， 达到最佳结合。存货的三种成本： 1、取得成本，购置成本和订货成 本；2、储存成本；3、缺货成本。 企业资本来源：1、权益资本；2、 债务资本。
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利润表
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现金流量表
现金等价物：三个月到期的国库券 、基金、存单、汇票。股票不算。
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利润
利润概念：
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所得税费用
企业25%，非企业20%。权责发生制 。 1、狭义，指日常活动产生的经济 收益，包括主营收入和其他收入， 不含代收费。2、广义收入：营业 收入、投资收益、补贴收入和营业 外收入。 销售商品：1、所有权相关权利和 责任转移；2、收入和成本能够可 靠衡量；3、利益流入。 建设合同概念：勘察、设计、施工 。特点：1、针对性强；2、周期 长；3、资产体积大，造价高；4、 一般不可撤销。 合同收入能够可靠估算：1、收入 可靠计算；2、成本可靠计量；3、 后续成本收入可靠确定；4、收益 已流入 费用特点：1、日常发生的，非日 常的是损失；2、资产减少和负债 增加；3、所有者权益较少；4、只 包括本企业利益流出。 成本是对象化的费用，费用是针对 一定的期间而言。期间成本不纳入 费用，直接进入损益表 1、费用与支出；2、营业费用与非 营业费用；3、本期费用与跨期费 用；4、生产费用与期间费用；4、 生产费用与生产成本；5、生产成 本与销售成本。
现金不足和现金过量
1、力争流量同步进出；2、使用现金 浮游；3、加速收款；推迟应付账款
信用政策确定：信用期间（收货到付 应收账款的收账：1、应回收情况的 款之间的时间）、信用标准（5C能力 监督，越长越危险；2、收账政策的 判断，、现金折扣政策（吸引顾客提 制定，委婉；频繁；严厉。 前付款）。 经济订货量： （2*每次订货的变动 存货的ABC类管理分析法：A类种类 成本*存货年需求两/单位储存成本） 少，占用资金多；C类种类多，占用 根. 资金少。B类两者之间。 资金成本作用：1、选择资金成本最 资金成本：向所有者支付资金占用 低；2、项目经济标准评价，成本率 费；向中介机构支付筹资费用。变动 为项目最低收益率；3、衡量企业经 成本和固定成本。 营业绩标准，利润率要高于成本。 偿债能力比率：1、资产负债率，一 般要低于50%；2流动比率，一般保持 在2倍；3、速动比率，一般保持在 1，速动资产=变现能力强的资产；流 动资产-存货。 杜邦财务分析嘻嘻。以净资产收益率 为核心； 要求：1、以持续经营为基础；2、列 表一致；3、重要项目单独列报；4、 列示项目不应互相抵消；5、应具备 可比性；6、其他要求：标注项目， 至少按年。 流动资产：1、一个正常交易周期或 一年内变现的；流动性负债：1、一 个正常交易周期或一年内需要清偿的 。自主延展一年以上周期的是非流动 性负债。左右结构 构成：1、资产负债表（静态报表， 一个时点）；2、利润表；3、现金流 量表（现金和现金等价物)；4、所有 者权益 作用：1、特点日期的资源构成和总 量；2、反应企业偿债能力；3、半段 资本保值、增值、对负责保障程度。 营运能力：1、总资产周转率；2、流 动资产周转率；3、存货周转率，成 本/存货；4、应收账款周转率,收入/ 账款。
3、让渡资产：1、收益流入；2、收 入可靠衡量。
1、固定造价合同：按照固定合同价 和固定单价确定；承包人承担风险。 1、合同可分立：每个部分独立；2、 2、成本加成合同：成本加酬金，发 合同合并：一揽子关联合同。 包人承担风险。 收入确认：1、当期完成建造合同收 完工百分数法：成本、合同工程量、 入的确认；总收入扣减前期累计已确 技术测量。 认收入；2、资产负债表日的收入确 认：完工进度收入-已确认收入。 费用：1、生产费用：计入生产成本 1、已销售产成品纳入销售成本；2、 条件是生产费用的具体承担着，权责 未销售纳入存货 一致；2、期间费用。
1、经营现金流；2、投资活动；3、 附表：1、将净利润调整为经营性现 筹资活动；4、汇率变动；5、现金增 金流；2、不涉及现金的投资和筹 加。 资；3、现金和等价物的增加。 利润分配原则：1、法定顺序；2、无 顺序：1、以前年度亏损；2、法定公 盈余不分配；3、同股同权；4、公司 积金；3、任意公积金；4、分配；5 持有的股份不分配 、未分配利润。 收入总额-不征税（财政拨款、纳入 财政管理的收费、国务院规定）-扣 除（收入有关的支出、公益性捐赠 12%以内） 1、收入从日常活动中产生，不是偶 然交易产生；2、表现为资产增加和 负债减少；3、导致所有者权益增 加；4、只包括本企业经济利益的流 入。 提供劳务：1、可衡量的，按照完工 百分比法确认收入；2、不可衡量 的，能够得到补偿的，按照成本确认 收入；不能的，按照成本计入当期损 益，不确认收入 固定资产折旧、无形资产摊销、长期 待摊费用、存货成本、转让资产净 值，5年内的结转亏损 收入分类：1、建造（施工）合同收 入；2、销售商品收入；3、提供劳务 收入；4、让渡资产收入；5、附营业 务收入。

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2016建设工程经济考核点分析

2016建设工程经济考核点分析

2016年《建设工程经济》考试要点1.资金时间价值的概念及影响因素P1-2——掌握影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间、资金数量大小、资金投入和回收的特点、资金周转的速度。

——理解它们是如何影响资金时间价值的。

2.利率高低的决定因素－P3——社会平均利润率、金融市场上借贷资本的供求情况、风险、通货膨胀、期限——了解每个因素如何影响利率。

3.资金等值的概念—P5——理解资金等值的含义，从不同角度判断资金是否等值：①两笔资金金额相同，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，两笔资金是否可能等值？②两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，两笔资金是否可能等值？③两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值的作用下，如果在某个时间点等值，则在其他时间点上它们的价值关系如何？④两笔资金金额相同，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，是否可能等值？⑤两笔资金金额不同，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，是否可能等值？——影响资金等值的因素（P12）4.现金流量图的作图方法和规则、三要素-P5-6——现金流量图的每条线、每个标识、每个点的含义；——现金流量的三要素:现金流量的大小（数额）、方向（流入和流出）、作用点（发生的时点）5.终值和现值的计算－P6－12（1）掌握一次支付的终值计算（已知P 求F ）F=P(F/P, i, n)（2）掌握一次支付现值计算(已知F 求P)• P=F(P/F, i, n)（3）等额支付系列的终值的计算(已知A 求F)：F=A(F/A, i, n)（4）等额支付系列的现值的计算 P=A(P/A, i, n) ——等值计算的特殊要求： （1）已知F,i,n,求A ；（2）已知P ,i,n,求A——方法：基本计算、系数计算（2）一次支付与等额支付系列结合的计算（3）等值计算与名义利率和有效利率换算的结合。

6.名义利率与有效利率的计算--P12-P15——概念：计息周期（计息周期数、计息周期利率）、资金收付周期、名义利率、有效（实际）利率的概念与关系——计算：（1）已知：m ，i,计算rn i F P -+=)1(i i A F n 1)1(-+=n n i i i A P )1(1)1(+-+=n i P F )1(+=（2）已知：r,m,计算ii（3）已知：r,m（计息周期）,n（资金收付周期）计算eff——计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算：（1）若资金收付周期与计息周期相同，应采用单利计息方法计算。

2016年一建建设工程经济考试重点归纳第三章

2016年一建建设工程经济考试重点归纳第三章

P1521Z103000建设工程估价按我国基本建设程序：对建设工程投资所做的测算称投资估算；在初步设计、技术设计阶段设计概算施工图设计阶段施工图预算投标阶段投标报价签订合同合同价承、发包人结算工程款时结算价工程竣工验收后实际工程造价竣工决算价。

1Z103010 建设工程项目总投资1Z103011 建设工程项目总投资的组成一、建设工程项目总投资的概念建设投资可以分为静态投资和动态投资部分。

1Z103012 设备及工器具购置费的组成重点：离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的计算基数一、设备购置费的组成和计算1、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。

如设备是设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费。

2、国产标准设备原价是，一般按带有备件的出厂价计算如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。

进口设备抵岸价=货价（FOB*人民币外汇牌价）+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费 P155进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费国外运费=离岸价（FOB）*运费率国外运输保险费=（离岸价+国外运输费）×国外运输保险费率银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般0.4%-0.5%）。

外贸手续费=进口设备到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般1.5%）。

进口关税=到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税=（到岸价（CIF）×人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率（17%）消费税、海关监管手续费（全额收取关税的，不收海关监管手续费。

）离岸价（FOB）外国报关出口价抵岸价（提货价）=到岸价+银行财务费(离岸价*费率)+外贸手续费(到岸价*费率)+进口关税(到岸价基数)+增值税（到岸价+关税+消费税为基数）+消费税+海关监管费P1561）1国产，设备制造厂交货地点起至工地仓库，发生的运费+装卸费。

2016年一级建造师《建设工程经济》知识点梳理总结 (1)

2016年一级建造师《建设工程经济》知识点梳理总结 (1)

n 8 n n
答案：B ,求 n.
n
解题技巧：由复利终值公式可知（1+i） =F/P ，F=2，P=1，i=10% （1+10%） =2/1=2 当 n=8 时， （1+10%） =2.143>2，而（1+i） 是 n 的增函数，所以 n<8。 4.若 i1=2i2，n1=n2/2，则当 P 相同时， （ A． （F/P，i1，n1）<（F/P，i2，n2） B． （F/P，i1，n1）=（F/P，i2，n2） C． （F/P，i1，n1）>（F/P，i2，n2） D．不能确定（F/P，i1，n1）与（F/P，i2，n2）的大小 知识要点：1Z101083 等值的计算（一次支付终值的计算公式的应用） 解题思路：本题考察公式 F=P（F/P，i，n）=（1+i） 的记忆熟练程度。 解题技巧：对于本题（F/P，i1，n1）=（1+i1） （F/P，i2，n2）=（1+i1 /2）
利 率
注意 决定 利率 高低 的因 素
1 利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动； 2 在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况； 3 借出资本要承担一定的风险，而风险的大小也影响利率的波动，风险越大，利率也就越高； 4 通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值； 5 借出资本的期限长短，贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率也就高；反之，贷款期限短，不 可预见因素少，风险小，利率就低。 1 利率（折现率） 2 计息次数 欲求项 F 3 现值 4 终值 5 年金 6 等值 7 单利法 公式 n F=P（1+i ） －n 8 复利法
2016 年一级建造师工程经济精品课程考点总结
2016年一建-经济-重点第一版

2016年一建-经济-重点第一版

1Z101000工程经济1Z101010资金时间价值的计算及应用1、 影响资金时间价值的因素：资金的使用时间、资金数量的多少、资金投入和回收的特点(先收后投好)、资金周转的速度2、 利率影响的因素：社会平均利润率、借贷资本的供求情况、风险、通货膨胀、期限3、 影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（最关键）4、 现金流量图三要素：现金流量的大小、方向、作用点5、 一次支付终值计算：n i P F )1(+=或),,/(n i P F P F =一次支付现值计算：n i F P −+=)1(或),,/(n i F P F P = 等额支付终值计算：ii A F n 1)1(−+=或),,/(n i A F A F = （年金发生在期末，终值在期末，即最后一期年金未发生利息） 等额支付现值计算：ii A P n−+−=)1(1或),,/(n i A P A P = （年金发生在期末，现值在0点）6、 计息周期：利息计算的时间间隔计息周期数：一年中计息次数 m计息周期利率：i7、 资金收复周期：现金流量发生的时间间隔8、 名义利率：单利年利率：m i r ×=9、 有效利率（实际利率）：复利利率：a.计息周期有效利率： mr i = b.资金收付周期有效利率：1)1(−+=m eff m r i 1Z101020 技术方案经济效果评价1、 经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证2、 对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力3、 对于非经营性项目，主要分析项目的财务生存能力4、 技术方案的计算期=建设期+运营期（投产期+达产期）5、 盈利能力分析6、 静态分析使用范围：粗略评价、短期投资、逐年收益大致相等7、 投资收益率：达产后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率8、 总投资收益率：%100×=TIEBIT ROI %100×=总投资息税前利润ROI 技术方案总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金9、 资本金净利润率:%100ECNP E ×=RO %100E ×=资本金净利润RO 净利润=利润总额-所得税 EBIT=NP+所得税+利息10、P23 例题:1Z101024-211、静态投资回收期一定程度反映抗风险能力强弱12、静态投资回收期适用范围:更新迅速的技术方案、资金相当短缺的技术方案、未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案13、财务净现值FNPV=现金流入现值合计-现金流出现值合计14、FNPV ≥0,技术方案可行;FNPV ＜0,技术方案不可行15、财务净现值不足:基准收益率确定困难、必须一个相同的分析期、不能真正反映使用效率、不能直接说明各年的经营成果、不能反映投资回收速度16、FNPV 主要用于独立方案17、财务内部收益率FIRR:其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率18、FIRR ≥i c ,技术方案可行;FIRR ＜i c ,技术方案不可行19、FIRR 不足：计算比较麻烦、不存在或存在多个内部收益率20、基准收益率也称基准折现率、动态的观点、最低标准的收益水平、资金时间价值的判断、技术方案风险程度的估计、最低盈利率水平、方案比选的主要依据21、政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率、企业投资项目22、境外投资项目部首先考虑国家风险23、投资者基准收益率测定：发展战略和经营策略、技术方案、资金成本、机会成本24、基准收益率的确定综合因素：资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀25、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本26、偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金27、偿债能力分析：借款偿债期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率28、利息备付率也称已获利息倍数PIEBIT =ICR PI ：应付利息 不宜低于2 29、偿债备付率：各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值 不宜低于1.330、经济效果评价指标之间的关系：n 、FNPV 、FIRR 、i ca ．i c 与动态评价指标FNPV 之间的变化关系（反向变化）；i c 与FIRR 无关b ．对于独立性方案：动态指标之间有等价关系（FNPV ＞0，FIRR ＞ic ）c ．对于互斥性方案：FNPV 与FIRR 没有任何关系d ．F 、P 、n 、i 之间的关系（如：F 、n 一定，i 越大，P 越小）1Z101030技术方案不确定性分析1、 根据成本费用对产量的关系，全部成本可以分为固定成本、变动成本、半可变成本2、固定成本：工资、福利、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销3、可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资4、半可变成本：与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费、运输费5、量本利模型公式：()[]F u u u F u C Q T C Q p Q T C Q C Q p B ++−×=−−−×= 成本销售收入利润-=6、盈亏平衡点计算()()uu u C T C Q BEP −=−=r -1p C -p C F F 7、生产能力利用率()()%100%×=u Q Q BEP BEP 8、例1Z101032-1、例1Z101032-39、盈亏平衡点反应了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力10、分感性分析：确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。