政府财务制度管理办法

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财务管理制度及流程

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财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为采购商品支出、日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过2000元应提前两天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批。 3 / 12

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续，且借款人在签收栏签字。

第三部分 商品采购报销制度及流程

公司所有商品的采购均按采购需求单内容申请采购。

第六条 采购商品报销的一般规定

（一）申请人必须取得相应的合法票据，含发票、报价单、采购订单、送货单、对方的付款资料和与供货商签订的购销合同，若为后补发票请注明发票开具类型及情况，并跟进对方及时开具发票，开具发票具体相关规定见（发票管理制度）。

财务管理制度

为了进一步严肃财经纪律，加强财务管理，推进依法理财，降低行政运行成本，促进医疗保险事业健康发展，根据，《中华人民共和国计法》、《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》、《会计基础规范》、《市人民政府办公室转发市财政局市审计局市监察局关于进一步加强行政事业单位财务管理实施意见的通知》（安政办发[2009]48号等有关法律、法规，结合新形势下多层次医保体系，制定本制度。

一、内部财务管理体系

（一）单位主要负责人职责

1、单位主要负责人是本单位财务工作的第一责任人，贯彻执行国家有关财经法律、法规、制度，负责组织﹑制定和实施本单位财务管理制度；依法合理设置会计机构，配置会计人员，对本单位会计工作和会计资料的真实性﹑完整性负全责。

2、组织领导单位会计机构、会计人员和其他相关人员依法进行会计核算，实行会计监督，依法在单位财务会计报表上签名并盖章，并保证财务报告的真实、完整。

3、依法保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 4、负责组织编制本单位年度基金及经费预决算，经领导班子审核，报市人力资源和社会保障局、财政局批准后，贯彻执行。

（二）分管财务负责人职责

1、单位分管财务的负责人负责行使日常财务开支签字审批权。

2、协助主要负责人具体指导、监督本单位日常财务管理工作，定期向主要负责人报告财务状况。

3、分管财务负责人要对单位主要负责人负责，保证各项收支真实、合法。

（三）财务负责人（主管会计）职责

1、具体组织和负责本单位财务会计工作，认真贯彻执行《会计法》、《行政单位会计准则》、《事业单位会计准则》、《社会保险会计制度》和国家有关政策、法规，拟定本单位财务管理制度和会计核算办法贯彻落实。

2、组织本单位会计核算和财务管理工作，根据国家和上级有关规定，编制财务收支计划，对各项社会保险基金和本单位各项经费实施会计监督。

3、定期（季度、半年度、年度）对财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，当好领导参谋。领导财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。 4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

第一章 总则

第一条 为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章 财务机构与财务人员

第三条 公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第四条 公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成。

第三章 财务人员岗位制度及流程

第五条 财务主管负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作；

(二)按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证；

（三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报；

（四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报；

事业单位财务制度管理办法

为规范和完善事业单位财务管理制度，提高财务管理水平，保障财务管理的规范性、透明性和效益性，特制定本办法。

二、财务监督管理机构

1.设立财务监督管理机构，负责事业单位财务管理工作的监督、指导、检查和评估，负责事业单位财务决算审计和财务违法行为的查处。

2.财务监督管理机构设立监督管理小组，主要负责日常的财务工作监督和检查。

三、财务预算管理

1.制定事业单位年度财务预算，包括收入、支出、项目投资和资金安排等内容。

2.年度财务预算必须经过财务监督管理机构核准后方可执行，如需修改预算，需经过审批程序。

3.对于不符合财务预算的支出，需出具资金拨付单，经财务监督管理机构审核后方可执行。

四、财务收入管理

1.事业单位的财务收入来源包括政府拨款、自收自支收入、项目收入和其他收入。

2.对于政府拨款收入，需按照政府要求进行使用，并接受监督。

3.对于自收自支收入和项目收入，需按照相关规定进行管理和使用。

五、财务支出管理

1.事业单位的财务支出包括工资、福利、办公费用、设备、材料、维护等支出。

2.对于财务支出，需编制支出计划，经过预算审批后方可执行。

3.对于大额支出，需出具拨付单，经财务监督管理机构审核后方可执行。

六、资金管理

1.对于事业单位资金的管理，需建立科学的资金管理制度，确保资金的安全和稳健。

2.对于资金的调度和使用，需经过严格的审批程序，避免资金滥用和浪费。

七、会计核算和报表编制

1.建立健全的会计核算制度，确保账目准确、清晰、真实，符合相关法律法规。 2.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，经财务监督管理机构审查后报送相关部门。

八、财务审计

1.设立独立的财务审计机构，对事业单位的财务活动进行审计，发现问题及时处理。

2.建立定期的财务审计制度，确保财务的透明度和合规性。

九、财务违法行为处理

1.发现财务违法行为，应当依法追究相关责任人的法律责任，保护国家和民众的利益。