2020年经济法基础试卷答案二
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2020年经济法基础试卷答案二
多选题
1、以下关于我国增值税和消费税的表述正确的是()。
A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收
B．增值税、消费税均从价计征
C．对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额
D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)/(1-消费税比例税率)
单选题
2、我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为______。
A．1%
B．1.2%
C．2%
D．12%
单选题
3、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A．20
B．24
C．45
D．145
多选题
4、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是：
A．用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件 B．用于国际航行船舶和航空器的物料
C．外商投资企业进口供加工内销产品的料件
D．外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物
单选题
5、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有()。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住3年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产
多选题
6、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
单选题
7、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是()。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
8、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。
A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
单选题
9、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
单选题
10、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A．各地纳税期限一般按年征收
B．房产不在同一地方的纳税人，应按房产所在地的税务机关缴纳
C．房产税实行按年征收，分期缴纳
D．委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起
单选题
11、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
A．1600
B．1327.5
C．1359.5
D．1710
多选题
12、下列税种中，属于行为类税种的有()。
A．车船使用税
B．契税
C．印花税
D．房产税
单选题
13、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A．账载余额
B．公允价值乘以成新折扣率
C．账载原值乘以成新折扣率
D．重置成本价乘以成新折扣率
单选题
14、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人注册地
C．纳税人核算地
D．合同签订地
单选题
15、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
单选题
16、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
多选题
17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
18、房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为()万元。
A．43.1
B．52.95
C．54.35
D．58.24
单选题
19、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
单选题
20、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税()。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
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1-答案：A,C,D
[解析] 根据《中华人民共和国增值税条例(草案)》和《中华人民共和国消费税条例》的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。 由于增值税的计税组成价格由关税完税价格、关税税额和消费税构成，因此，在计征海关代征税时，应先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额。
2-答案：D
[解析] 我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。
3-答案：B
[解析] 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。
4-答案：A,B
根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定，下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税；(1)用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件；(2)用于国际航行船舶和航空器的物料； (3)国家规定免税的其他货物。
5-答案：B
暂无解析
6-答案：C,D
[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
7-答案：D
[解析] 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
8-答案：A,B,C
[解析] 自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。
9-答案：B
房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。
10-答案：C
房产税实行按年征收，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。各地一般按季或半年征收，故A项说法错误。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳，故B项说法错误。委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税，故D项说法错误。
11-答案：C
[解析] 收入总额=9800(万元)
12-答案：B,C
[解析] 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。车船使用税、房产税属于财产税类。
13-答案：D
[解析] 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
14-答案：A
[解析] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
15-答案：A
[解析] (1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。
16-答案：A
[解析] 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
17-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
18-答案：B
[解析] 房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174(万元) 增值率=174÷1026=16.96% 适用30%的税率 房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税=174×30%=52.2(万元) 房地产开发公司应缴纳的印花税=(1200+300)×0.05%=O.75(万元) 合计52.95万元。
19-答案：A
计算步骤如下： 扣除项目金额=500000×70％+24750=374750(元) 土地
