2020年经济法基础模拟题目与答案

2020年经济法基础模拟题目与答案

多选题

1、关于无代价抵偿货物的表述，下列正确的是：

A．“B型超声波诊断仪”进出口前应当先办理“彩色超声波诊断仪”的有关海关手续

B．“彩色超声波诊断仪”不退运出境，医疗器械进出口公司可放弃交由海关处理

C．“彩色超声波诊断仪”不退运出境也不放弃，医疗器械进出口公司应当按照海关有关规定申报进口，并缴纳进口税费和交验自动进口许可证

D．向海关申报办理无代价抵偿货物进出口手续的期限应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起2年

多选题

2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

单选题

3、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)，居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则（）。

A．2009年丁无需缴纳房产税

B．2009年丁缴纳的房产税为0.6万元

C．2009年丁缴纳的房产税为0.24万元

D．2009年丁缴纳的房产税为0.2万元

多选题

4、关于该设备的关税待遇，下列叙述正确的选项是：

A．该设备属于暂时进口货物，进境时海关暂不征税，但需要在规定期限复运出境。

B．虽然该设备属于暂时进口货物，但进境时海关应当征税，并需要在规定期限复运出境。

C．海关可以按月征收税款，也可以在规定期限内货物复运出境时征收税款。

D．不选。

单选题

5、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()。

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

单选题

6、(一)

位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。

(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)

要求：按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。

房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为()万元。 A．43.1

B．52.95

C．54.35

D．58.24

多选题

7、下列各项中，符合房税法有关规定的有（）。

A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

单选题

8、下列税种适合于比例税率的是()。

A．增值税

B．个人所得税

C．车船使用税

D．土地增值税

单选题

9、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

单选题 10、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务：

(1)全年取得旅游业务收入1500000元。

(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。

(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。

已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。

要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。

该公司2009年应缴纳的房产税为()元。

A．24400

B．24540

C．26740

D．32440

单选题

11、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发；

(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。

A．6200.66

B．6100.2

C．7244.44

D．6000

单选题

12、下列项目中，不属于房产税免税项目的是()。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

单选题

13、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

单选题

14、下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是()。

A．合同

B．产权转移书据

C．权利许可证照

D．营业账簿中的资金账簿

单选题

15、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

单选题

16、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

单选题

17、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是()。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正

B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

多选题

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院 C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

19、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入()借方。

A．营业税金及附加

B．其他业务成本

C．固定资产清理

D．营业外支出

单选题

20、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

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1-答案：A,B,C

①残损、品质不良或规格不符引起的无代价抵偿货物进出口前应当先办理被更换的原进出口货物中残损、品质不良或规格不符货物的有关海关手续。②被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境，但原进门货物的收货人愿意放弃、交由海关处理的，海关应当依法处理并向收货人提供依据，凭以申报进口无代价抵偿货物。③不退运出境也不放弃或不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品还应当交验相应的许可证件。④向海关申报进出口无代价抵偿货物应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起3年。

2-答案：A,B,C