2014年中级经济师考试科目财政税收提高试题7

中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。

A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权2.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。

已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。

则Lily应在A国纳税()万元。

A.10B.24C.60D.903.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。

A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同4.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产5.分税制的内容中不包括()。

A.分税B.分级C.分事D.分管6.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年7.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。

A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车8.国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。

A.单式预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算9.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。

则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。

2014经济师中级财税第三次1V1直播测试题（第3章）一、单项选择题（每题的各选项中，只有1个最符合题意）1．【答案】C【解析】考核第三章第一节税收的本质。

税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。

2. 【答案】B【解析】第三章第二节现代税收原则。

充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。

3. 【答案】D【解析】班第三章第二节现代税收原则；（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。

（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。

4．【答案】C【解析】2009年考题，考核第三章第三节“税法的正式渊源”。

税法的正式渊源5．【答案】A【解析】2009年考题，考核第三章第一节“税收要素”6．【答案】B【解析】2009年考题，考核第三章第四节“税负转嫁的形式”。

税负转嫁的形式7．【答案】D【解析】2009年考题，考核第三章第五节“国际税收”。

产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。

8．【答案】A【解析】考核第三章第二节古典税收原则9．【答案】B【解析】考核第三章第三节税法的效力.税法的效力10．【答案】A【解析】考核第三章第四节税负转嫁.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是税负转嫁。

11．【答案】C【解析】考核第三章第五节税收饶让.第一步，计算抵免限额：100×20%=20万元第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×15%=15万元的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为15万元第三步，计算甲国应征税款：20-15=5万元12．【答案】B【解析】考核第三章第三节“按税种分类”13. 【答案】C【解析】按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额14. 【答案】B【解析】企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200=15%15. 【答案】A【解析】属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围。

中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十七章财政政策［单选题］1.当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取()。

A.提高税率，减少税收优惠，抑制企业和个人投资需求和消费需(江南博哥)求B.缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需求C.扩大支出规模，保持一定赤字规模，扩大社会总需求D.降低投资支出水平，使经济降温，平稳回落正确答案：C参考解析：本题考查财政政策的工具。

当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取扩大支出规模、保持一定赤字规模的做法扩大社会总需求；当社会总供给小于总需求时，政府预算一般采取缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需求；当社会总供给与总需求基本平衡即经济稳定发展时，政府一般实行中性的预算平衡政策，保持预算收支规模的基本平衡。

［单选题］4.假设边际消费倾向为0.6,则政府购买乘数是()。

A. 2B.1.5C.2.5D.1正确答案：C参考解析：本题考查财政政策乘数。

政府购买支出乘数="(1—B)=1/(1—0.6)=2.5o ［单选题］5.假设边际消费倾向为0.6,则税收乘数为()。

A. 1.5B.-1.5C.2.5D.-2.5正确答案：B参考解析：本题考查财政政策乘数。

税收乘数=-边际消费倾向/(1—边际消费倾向)=-0.6/(1-0.6)=-1.5o［单选题］6.对一些高档奢侈消费品和资源性消费品征收消费税，可以达到引导消费方向、控制资源浪费和保护生态环境的目的，这种政策措施体现了财政政策的()功能。

A.控制B.平衡C.协调D.稳定正确答案：A参考解析：本题考查财政政策的控制功能。

财政政策控制功能是指政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。

例如，对一些高档奢侈消费品和资源性消费品征收消费税，可以达到引导消费方向、控制资源浪费和保护生态环境的目的。

掌握“财政政策功能与目标”知识点。

［单选题］7.在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长，这体现了财政政策的()。

经济师考试财政税收高级经济实务复习试题(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题【案例材料】某市税务局为提高税收征管效率，降低征纳成本，决定对辖区内企业进行一次税收政策专项调研。

经过前期准备，税务局选取了100家企业作为调研对象，调研内容涉及企业的税收政策执行情况、税收遵从度、税收成本、税收服务满意度等方面。

调研结果显示，部分企业在税收政策执行上存在一定问题，税收遵从度有待提高，税收成本较高，对税收服务的满意度一般。

【小题】1、根据案例材料，简述本次税收政策专项调研的目的。

2、结合案例材料，分析部分企业在税收政策执行上存在问题的原因。

3、根据案例材料，提出提高企业税收遵从度的建议。

（1）加强税收政策宣传和培训，提高企业对税收政策的理解程度；（2）规范企业内部管理，建立完善的税收管理制度；（3）加强企业内部激励机制，提高员工税收遵从意识；（4）加强与企业的沟通协作，提供个性化税收服务；（5）加大对税收违法行为的查处力度，维护税收秩序。

第二题案例材料：某市政府为了促进当地经济的发展，决定实施一系列财政税收政策。

其中包括对高新技术企业减免所得税、增加对基础设施的投资以吸引外来投资、以及调整个人所得税起征点来提高居民可支配收入等措施。

这些政策实施一年后，该市的GDP增长了5%，高新技术产业产值增加了12%，而居民消费水平也有所提升。

但同时，由于减税政策导致政府财政收入减少了约3%。

问题：1、请分析上述案例中提到的财政税收政策是如何促进经济增长的？2、为什么说尽管GDP和个人消费都得到了增长，但政府财政收入却出现了下降？这是否意味着相关政策存在缺陷？3、基于此案例，请提出至少两条建议给地方政府，在保证经济发展的同时维持健康的财政状况。

第三题案例材料：某市某企业为一家大型制造业企业，近年来，随着市场竞争的加剧，企业面临较大的经营压力。

为了提高企业的盈利能力，企业决定进行一系列的税收筹划。

2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。

解析：本题考查外部效应的概念。

外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。

2．国际收支平衡是指（）。

A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。

解析：本题考查国际收支平衡的概念。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。

4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。

瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。

解析：本题考查政府财政投资的决策标准。

一、单项选择题1. 美国经济学家科斯的看法，公司存在的根根源因是（A）。

A. 节俭交易成本或交易花费 ?B.科学技术进步 ?C.产品标准化 ?D.信息不对称 ?2. 以下合同中，属于单务合同的是（D）。

A. 买卖合同 ?B.租借合同 ?C.保存合同 ?D.赠与合同 ?3. 对于合同权益转让的说法，错误的选项是（C）A. 拥有人品权益的合同不可以转让 ?B. 债权人转让权益，应该经过债务人赞同?C.债权人转让权益的通知不得撤除，但经过受让人赞同的除外?D.两方订立合同时特别商定不可以得转让的权益不可以转让?4. 某种既定的资源配置状态中，帕累托最优状态是指（A）。

A. 不存在帕累托改良 ?B. 一国的公民收入实现了公正分派 ?C.社会全体成员的福利同时获取改良 ?D.实现外面影响内部化 ?5.以收定支、专款专用、结余结转下年度连续使用，是（ A ）的管理原则。

A. 政府性基金估算 ?B.公共财政估算?C.国有资本经营估算 ?D.支付债务估算?6. 对于“经济法”和“调整经济的法”的说法，正确的选项是（A）。

A. “调整经济的法”包含了“经济法”?B. 两个看法内涵一致 ?C.“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大?D.“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门?7.以下统计变量中，属于定量变量的是（B）A.性别?B. 年纪?C. 产品登记 ?D.汽车品牌 ?8.在税制因素中，反响详细的收税范围、代表收税广度的是（C）。

A. 纳税人 ?B. 计税依照 ?C.税目 ?D. 纳税环节 ?9.我国法定的钱币刊行机构是（D）。

A. 中国银行 ?B. 国家开发银行 ?C. 中国建设银行 ?D.中国人民银行 ?10.依据《中华人民共和国花费者权益保护法》，经营者在花费者明确表示拒绝的状况下不得向其发送商业性信息，这属于经营者的（ C ）的义务。

A. 不得入侵花费者人品权 ?B. 花费者安全保障 ?C.花费者信息保护 ?D.保护花费者自主选择权11. 对于一般性钱币政策工具的说法，正确的选项是（A）。

2014年中级《财政税收》真题及答案一、单选题1、某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A.竞争障碍B.外部效应C.不完全竞争D.效率缺失答案：B解析：本题考查外部效应的概念。

见P22、国际收支平衡是指（）。

A. 经常项目收支合计大体平衡B. 经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C. 经常项目和资本项目收支合计大体平衡D. 经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡答案：C解析：本题考查经济稳定的含义。

见P10.3、关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A. 购买性支出直接影响国民收入分配B. 购买性支出直接影响就业C. 购买性支出间接影响生产D. 购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的答案：B（？BD）解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的，执行资源配置的职能较强。

见P16。

4、瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A. 经济发展阶段导致B. 政府活动扩张导致C. 公共收入增长导致D. 经济发展不平衡导致答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论，包括瓦格纳的“政府活动扩张法则”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

见P18。

5、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A. 就业创造标准B. 资本一产出比率最大化标准C. 资本一劳动力最大化标准D. 资本一劳动力最小化标注答案：C解析:本题考查政府财政投资的决策标准，包括：（1）资本－产出比率最大化标准，强调应选择单位资本投入产出比最优的项目；（2）资本－劳动力最大化标准，强调政府应投资于资本密集型项目；（3）就业创造标准，要求优先选择劳动力密集型项目。

见P316、政策性银行资本金的主要来源是（）。

凭个人印象整理，仅供参考单选题1、非纯公共品的供给和需求理论是：俱乐部理论2、国家和地方划分国有资产管理权的依据是：国有资产管理办法3、财政投融资的管理机构：政策性银行4、我国的社保模式：现收现付型5、关于税收错误的说法：超过起征点，只对超过部分征税6、企业所得税法关于重组交易的规定，现金支付金额不得高于：15%7、视同销售，不能抵扣进项：外购货物用于本单位集体福利？8、甲国对境外所得采用扣除法，甲国居民来源于甲、乙两国所得各100万，甲国20%，乙国30%，问甲国对该居民征多少税？34万9、所得税法关于工期超过12个月的工程，收入确认：按完工进度10、关于发票检查错误的说法：税务机关检查空白发票，无需出具任何凭证11、属于自制原始凭证的是：工资单12、关于国债的错误说法：国债分为国债和外债13、关于税收补征期：由于税务机关责任，3年14、瓦格纳的经济理论：政府活动扩张法则？15、政府预算决策过程实质：对公共偏好的选择16、政府通过金融市场出售国债：出卖法？17、国际收支平衡：资本项目和经常项目收支平衡（外汇储备？）18、对来自本国的收入征税，对本国居民来自外国的收入不征税：属地主义原则19、国际重复征税产生的原因：税收管辖权的交叉20、李某把房子卖给刘某，刘某不在北京，把房子给朋友王某使用，问房产税的纳税人：刘某和王某？21、关于账簿设置正确的说法：小企业无力建账，也无力聘请事务所，可以建立收支凭证粘贴簿22、以税基宽窄划分中央与地方收入的标准：适应原则23、资本密集型投资的决策标准：资本—劳动力最大化24、征税费用最小化属于什么原则：经济原则？25、以收定支、专款专用、结余结转下年是什么基金：政府性基金26、国外收入的申报缴纳时间：年后30日？27、产权转移书据的印花税率：万分五28、政府采购制度不包括：国有企业？社会团体？29、以税收总额分成属于：分割税额制30、税收保全范围：31、预算绩效目标的含义：计划在一定时期内要实现的成果？32、政府采购制度起源于哪个国家：英国？33、税收强制执行错误的说法：仅限从事生产、经验的纳税人34、购买性支出对经济的影响，错误的说法：对就业的影响是直接的？35、社会保障制度，错误的说法：商业保险可以弥补社会保障的局限？36、可以处5万元以上，50万元以下罚款的是：转让发票专用章？37、国有资产管理机构：国有资产监督管理机构38、包装物租金应纳税额的计算？多选题1、财产税：车船税，房产税，土地增值税2、税法的正式渊源：法律，法规，国际税收协定3、关税减免税：50元以下税额，外国政府无偿赠送，贸易公司进口科教用品，贸易公司进口残疾人专用品？4、企业所得税收入确认条件：经济利益流入，会计确认收入，不选？5、购买房产，用于投资乙企业，要缴什么税：房产税，契税？6、国债规模的绝对值：发行额，还本付息额，累计余额？7、个人所得税减免：福利费，技术创新奖，国债利息收入？8、会计记录方法：设置会计科目，填制凭证，登记账簿，编制会计报表9、城建税的计税依据：营业税，消费税，增值税10、按最高售价缴纳消费税：抵债，对外投资，换取消费品，换取生产资料？11、计算题：（一）高新企业，企业所得税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政政策中，通过调整（）来影响总需求和总供给，从而达到调控宏观经济的目的。

A. 税收与政府支出B. 货币供应量C. 利率水平D. 汇率2、某国实行累进税制，即随着个人收入的增长，适用的边际税率逐渐提高。

这种税制设计的主要目的是为了实现（）。

A. 收入公平分配B. 减少行政成本C. 增加国家总收入D. 鼓励高收入者消费3、题干：以下哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、企业利润分配职能4、题干：以下哪种税收征收方式不利于税收征收效率的提高？A、直接征收B、间接征收C、代征D、委托代征5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？A、销售不动产B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售货物以外的其他行为6、个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、累退税率7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含增值税销售额300万元，销项税额为30万元。

已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

计算该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A. 40B. 50C. 45D. 558、根据我国《预算法》的规定，各级预算赤字由（）承担。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央政府和地方政府共同承担D. 国家财政9、下列哪一项属于政府性基金收入的特点？A. 无偿性与非普遍性B. 强制性与固定性C. 自愿性与灵活性D. 专项性与有偿性 10、增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情形下可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物B. 销售免税货物C. 向一般纳税人销售货物D. 提供应税劳务给个人消费者11、根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自 ______ 月 ______ 日起至______ 月 ______ 日止。