《税费计算与申报》期末考试试卷附答案

税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。

6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。

2021-2022学年第一学期《税费计算与申报》期末统考考试会计20301、会计20302、会计20303、会计20304班一、单选题（共22题，每题1分，选错不得分）1.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。

[单选题] *A.房产税B.个人所得C.契税D.关税(正确答案)2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

[单选题] *A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食(正确答案)3.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。

该期限为（）。

[单选题] *A.42个月B.36个月(正确答案)C.60个月D.48个月4.企业发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（） [单选题] *A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于分配给投资者(正确答案)D.将购进的货物用于非增值税应税项目5.2019年4月1日开始，增值税的基本税率是（）。

[单选题] *A.17％B.13％(正确答案)C.10％D.16％6.下列不属于《消费税暂行条例》中规定的消费税税目的是（） [单选题] *A.成品油B.小汽车C.高尔夫球D.竹制一次性筷子(正确答案)7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

[单选题] *A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天(正确答案)C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天8.下列属于非居民纳税人的是（）。

[单选题] *A.在中国境内有住所且不居住，但居住时间满183天B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，且居住时间未满183天(正确答案)D.在中国境内有住所，但目前未居住9.企业发生的生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除。

期末测试题（二）一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1. 李佳2020年5月取得租赁收入2000元，税率为20%，免征额为800元，则应纳税额为（）。

A.400元B. 240元C. 560元D.160元2.纳税义务人是指依法（）的单位和个人。

A.在经济上实际负担税款B.直接负有纳税义务C.有义务代扣代缴应纳税款D.有义务代收代缴应纳税款3. 下列税率中，（）不是我国现行增值税税率。

A．6% B．9% C．11% D．13%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车5. 乙酒厂2019年5月份批发销售散装白酒20吨，开具增值税专用发票，注明的金额为20万元。

则该酒厂5月份应缴的消费税额为（）A．20 000 B．40 000 C．50 000 D．60 0006.6 .某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（）。

A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2% B．2.5% C．8% D．14%8.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元，2018年利润总额为100万元，企业所得税率25%，若没有其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税额是（）。

A．25万元 B．20万元 C．30万元 D．5万元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终奖金B.保险赔款C.企业债券利息D.税务局职工工资所得10.一般纳税人甲公司一房产原值800万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为20％，该房产年度应纳的房产税税额为（）。

大丰中专财经商贸系2019春学期期末考试《税费计算与申报》试卷适用班级16（1）出卷人：吴明军审核人：吴明军题号一二三四五得分一、单项选择题（每题2分，共20分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 选项1．下列不属于税收的特性的是（）。

A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性2．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。

A.消费税B.增值税C.土地增值税D.车辆购置税3．下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。

A.增值税B.土地增值税C.关税D.耕地占用税4．按征税对象分类，增值税属于（）。

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税5．“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（）。

A.2015年10月1日B.2015年6月23日C.2015年9月10日D.2016年10月1日6．增值税属于（）。

A.价内税B.价外税C.资源税D.行为税7．交通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、服务业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务年销售额应在（）万元以上。

A.50B.80C.500D.1008．下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税9．下列能体现按照税收的计税依据不同进行分类的是（）。

A.财产税类B.关税类C.中央税D.从价税10．纳税义务人也称（）。

A.征税人B.负税人C.纳税人D.纳税对象1．下列各项属于社会公共需要的有（）。

A.住房需要B.劳动力再生产C.社会和平D.国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。

A.中央税B.地方税C.共享税D.分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有（）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率4.降低纳税人负担的措施有（）。

A.起征点B.加成征C.免征额D.加倍征收5．“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指（）。

A.税务登记证B.工商营业执照C.组织机构代码证D.社会保险登记证E.统计登记证F.残疾人登记证1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。

期末测试题（一）一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分）1. 下列各项中，属于税收法律制度核心要素的是（）。

A. 征税对象B. 纳税义务人C. 税率D.计税依据2. 增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额为（）及以下。

A．50万元B．100万元C．80万元D．500万元3.计算增值税时，个人出租住房，应按照( )计算应纳税额。

A．5%的征收率B．4%的征收率减按2%C．3%的征收率减按2% D．5%的征收率减按1.5%4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A.进口卷烟B.进口服装C.零售高档化妆品D.零售白酒5. 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品征收消费税的环节是（）。

A．生产、委托加工B．进口C．批发D．零售6. 教育费附加的征收率是（）。

A．1% B．2% C．3% D．5%7.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（）。

8.企业的下列收入中不属于免税收入的是（ C ）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.符合条件的非营利组织的收入9.甲公司2018年取得营业收入2000万元，转让房屋收入50万元，客户合同违约金收入3万元，发生业务招待费20万元，所得税前允许扣除的业务招待费是（）A．10万元B．12万元C．10.25万元D．10.015万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，以一个月内取得的收入为一次的是（）。

A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得11.下列各项中，（）不是房产税的税率。

A.1.2%B.4%C.10%D.12%12.甲公司2019年有厂房原值1000万元，公司幼儿园用房原值为520万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，甲公司2019年度应纳房产税（）。

税收期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 2个档次B. 3个档次C. 4个档次D. 5个档次答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地增值税答案：C5. 我国现行的关税税率分为几个档次？A. 2个档次B. 3个档次C. 4个档次D. 5个档次答案：D6. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类C. 化妆品D. 食品答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额D. 收入总额减去各项扣除后的余额答案：A9. 个人所得税中的综合所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D10. 以下哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类C. 高档化妆品D. 珠宝首饰答案：ABCD5. 以下哪些属于财产税的征税范围？A. 房产税B. 车船税C. 土地增值税D. 印花税答案：ABC三、判断题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

税费的计算与申报模拟测试题A一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分）1.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税属于( )。

A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型值税增D.混合型增值税2.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利3.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。

A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格4.某企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给职工，没有同类产品售价，生产成本10000元,成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为( )元。

A.13068B.15000C.11700D.12650.605.某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳企业所得税税额为（）。

A.7500元B.5400元C.6000元D.9900元6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地7.下列项目中应予以免税的是（）。

A.单位内部退养职工的工资B.购买公司债券利息所得C.被评为单位业务能手所得的奖金D.保险赔款8.在下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）。

A.稿酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.财产租赁所得9. 纳税人新购置车辆的,其车船税的纳税义务发生时间为( )。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起10.2016 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20%。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )。

税费的计算与申报模拟测试题A一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分）1.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税属于( )。

A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型值税增D.混合型增值税2.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利3.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。

A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格4.某企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给职工，没有同类产品售价，生产成本10000元,成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为( )元。

A.13068B.15000C.11700D.12650.605.某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳企业所得税税额为（）。

A.7500元B.5400元C.6000元D.9900元6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地7.下列项目中应予以免税的是（）。

A.单位内部退养职工的工资B.购买公司债券利息所得C.被评为单位业务能手所得的奖金D.保险赔款8.在下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）。

A.稿酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.财产租赁所得9. 纳税人新购置车辆的,其车船税的纳税义务发生时间为( )。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起10.2016 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20%。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )。

期末测试题（三）一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分）1. 下列税种中，属于财产税的是（）。

A.房产税B. 烟叶税C. 城镇土地使用税D.印花税2. 按征税对象的计量单位直接规定一个固定的税额的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率3.小规模纳税人采用简易办法征收增值税，除另有规定外，征收率为（）。

A．2% B．3% C．4% D．6%4.下列各项中，只能按照组成计算价格计税的是（）。

A．生产销售应税销费品B．进口应税销费品C．委托加工应税消费品 D. 自产自用应税消费品5.委托（）加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

6. 某市甲企业2019年7月实际缴纳增值税5 000元、消费税11 000元、企业所得税2 000元，则甲企业7月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为（）。

A．1 920元B．2 160元C．1 560元D．1 600元7.2019年1月1日至2021年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A．10万元（含10万元）B．30万元（含30万元）C．50万元（含50万元）D．100万元（含100万元）8.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是( )。

A．在利润总额12%以内的公益性捐赠支出B．银行逾期贷款罚息C．按规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”D．税收滞纳金9.下列所得项目中，不属于劳务报酬所得的是（C ）。

A.个人书画展卖画取得的报酬B.个人兼职取得的收入C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10.乙公司一房产原值800万元，2018年4月30日出租，月租金2万元，2018年取得租金收入16万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，该房产2018年度应纳的房产税税额为（）。

期末测试题（一）一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分）1. 下列各项中，属于税收法律制度核心要素的是（）。

A. 征税对象B. 纳税义务人C. 税率D.计税依据2. 增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额为（）及以下。

A．50万元B．100万元C．80万元D．500万元3.计算增值税时，个人出租住房，应按照( )计算应纳税额。

A．5%的征收率B．4%的征收率减按2%C．3%的征收率减按2% D．5%的征收率减按1.5%4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A.进口卷烟B.进口服装C.零售高档化妆品D.零售白酒5. 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品征收消费税的环节是（）。

A．生产、委托加工B．进口C．批发D．零售6. 教育费附加的征收率是（）。

A．1% B．2% C．3% D．5%7.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（）。

8.企业的下列收入中不属于免税收入的是（ C ）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.符合条件的非营利组织的收入9.甲公司2018年取得营业收入2000万元，转让房屋收入50万元，客户合同违约金收入3万元，发生业务招待费20万元，所得税前允许扣除的业务招待费是（）A．10万元B．12万元C．10.25万元D．10.015万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，以一个月内取得的收入为一次的是（）。

A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得11.下列各项中，（）不是房产税的税率。

A.1.2%B.4%C.10%D.12%12.甲公司2019年有厂房原值1000万元，公司幼儿园用房原值为520万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，甲公司2019年度应纳房产税（）。