(085)4.3.3：对账期初未达账项处理

银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。

具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。

企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。

属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。

流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。

非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。

通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。

负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。

流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。

短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。

例如，工业生产周转借款、临时借款等。

应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。

预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。

应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。

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以上不知我是否说明清楚了，如有问题，再联络。

很高兴为你解答，希望采纳！要用用友对账，从今年一月份开始，那么我的银行对账期初录入单位日记账和银行对账单的期初未达应录入什么我认为按如下步骤进行：1、首先取得12月、1月、2月的各银行明细对帐单，并从用友中-出纳-列印各银行的明细帐2、核对2012-12-31的余额银行和用友是否一致，如果一致就说明期初没有未达帐项如果2012-12-31的银行余额和用友帐有差异的话，那就要仔细找出哪些差异3、再根据12月，1月、2月末的银行明细与用友帐仔细核对，分别编制每月银行存款余额调节表。

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录入银行对账期初数属于银行对账功能吗？是的。

然后每月再和银行对账，银行会有一张银行对账单，根据对账单和我言方银行存款账户对账。

如果出现未达账项，然后再调整。

这时候，就需要银行期初数了。

希望能够帮到你。

用友U8中,录入银行对账单后,进入银行对账视窗,发现无单位日记账,无法进行对账.为什么?总账中录入凭证没有？？用友中录入银行对账单时可以录入对账单的起初余额吗可以的用友里的对账单期初未达项和日记账期初未达项有什么区别对账单期初未达账项：期初银行的未达账（企业已收银行未收，企业已付银行未付）；日记账期初未达账项：期初企业日记账的未达账（银行已收企业未收，银行已付企业未付）求企业已付银行未付的未达账款和银行对账单期初余额你应该去银行打对账单，银行对账单期初余额是对账单上反映出来的，不是求出来的。

处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。

需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。

2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。

可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。

需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。

3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。

可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。

4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。

可能需要更新账目记录、更新财务报表等。

确保账目准确无误。

5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。

包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。

6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。

及时发现和解决可能存在的未达账项。

7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。

确保问题得到妥善处理。

总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。

如何调整未到达帐项如何调整未到达帐项在曰常会计工作中，往往到月末会出现出纳手中的“银行存款曰记账”与其开户银行对账单不相符的现象，这是怎么回事？究其原因，原来是一些“未达账项”在作怪呢。

我们平时所说的“未达账项”，即对于发生的同一笔经济业务，企业单位与银行（或信用社）在期末处理过程中由于时间上的先后不一，而出现的款项收付未能达到同步进行，需要做出相应处理和调整。

通常情况下，“未达账项”的发生不外乎四种情况：一是单位已付款记账，而银行（或信用社）尚未支付的款项。

比如：乡农经站已将现金支票开除，而持票人尚未到银行（或信用社）支付现金。

二是单位已经收款入账，而银行（或信用社）尚未入账的款项。

比如：乡农经站收到上级拨付的“发展基金”转入通知，并作了登账处理，而此时并未通知银行（或信用社）。

三是银行（或信用社）将本单位支付的款项已经划出，而乡农经站尚未收到付款通知，因此造成未记付账的情况。

比如：代扣的“农业税”等。

四是银行（或信用社）替单位代收的款项已经入账，而乡农经站尚未收到银行（或信用社）的收款通知，因此造成尚未入账的款项。

比如：某村上缴的税费。

上述四种情况，如出现第一、第四种时，单位存款账面的余额小于银行对账单上的存款余额；如出现第二、第三种时，便会产生相反情况。

对于“未达账项”的处理，可以通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。

[例] 某乡农经站2003年6月底“银行存款曰记账”账面余额为12687元，银行对账单的存款余额为15879元，经逐笔逐项核对，发现有如下“未达账项”。

6月24曰，乡农经站开出金额为8970元的现金支票一张，给水利站支付“水利工程水费”工人工资，但水利站尚未到银行提取现金。

6月26曰，乡农经站委托银行代收某村上交的税费5743元，银行已经入账，但乡农经站尚未收到收款通知单。

6月27曰，银行代付划拨夏季上交给乡财政所的农业税尾欠款10971元，乡农经站尚未收到划拨付款通知单。

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。

具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。

2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。

3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。

4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。

5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。

调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。

2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。

例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。

3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。

4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。

确保报表反映真实和准确的财务状况。

5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。

【会计知识链接】如何处理未达账项
1【单选题】
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是( )。

A、编好银行存款余额调节表时
B、查明未达账项
C、收到银行对账单时
D、实际收到有关结算凭证时
【正确答案】
D
【答案解析】
本题考核未达账项的账务处理时间。

对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时。

2【判断题】
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

( )
【正确答案】
×
【答案解析】
只能做“银行存款余额调节表”，调节未达账项，不能根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账，要等到银行有关凭证到可以登记银行存款日记账。

3【判断题】
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。

( ) 【正确答案】
×
【答案解析】
未达账项是不用做入账的，只要在银行存款余额调节表中表明，企业如果没有收到任何入账的凭据，企业不需进行账务处理，只需在银行存款余额调节表中列明差异，下月收到单据时再进行账务处理。

总账判断题1.凭证上的制单人由系统根据当前操作员自动填写。

T2.如果凭证上的金额为负数，则在录入金额时需按空格键才能将金额显示为红字。

F3.凭证上的摘要是对本凭证所反映的经济业务内容的说明，凭证上的每个分录行必须有摘要，且同一张凭证上的摘要应相同。

F4.记账凭证是登记账簿的依据，在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因此一定确保记账凭证的准确完整。

T5.每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成。

F6.在总账系统中设置对应结转自动转账分录时，对应结转的科目必须为末级科目，且其科目结构和辅助账类必须一致。

F7.在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同。

T8.通过总账系统账簿查询功能，既可以实现对已记账经济业务的账簿信息查询，也可以实现对未记账凭证的模拟记账信息查询。

T9.在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。

T10.在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。

F11.总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动写上报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消。

F12.在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账。

T13.在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。

F14.在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。

F15.在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据。

F16.在总账系统中录入外币业务记账凭证时，如果使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改。

未达账项是什么意思
未达账项(deposit in transit)
未达账项是什么意思 1
未结清账款是指企业或银行一方已取得结算凭证并登记，而另一方尚未取得结算凭证且未登记的事项。

未达账项是什么意思 2
未结清账款主要是由于企业和银行收到结算凭证的时间不一致造成的。

比如企业委托银行向外单位收款。

银行收到对方付款的结算凭证后，会通过记账的方式增加企业的银行存款，然后将结算凭证传递给企业。

企业收到结算凭证后，会在自己的账户中记录并增加银行存款。

从银行收到结算凭证到企业收到结算凭证的期间，形成未结清的账款。

未达账项是什么意思 3
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：
一是银行已经催收入账的钱，但企业没有收到银行的催收通知，所以没有催收入账，比如委托银行催收。

二是银行已支付并入账的金额，但企业尚未收到银行的支付通知，因此末支付未入账，如扣贷款利息、无承诺收款等。

3.企业已经收款并入账的金额，但银行没有完成转账手续，所以没有收款并入账，例如，另一家公司的转账支票。

4.企业已支付并入账的金额，但银行未办理转账手续，故未支付并入账。

例如，企业已经签发了一张支票，但持票人尚未提取或向银行转账。

出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。

无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

未达账项不能据以进行任何的账务处理。

未达账项一般有以下四种情况：1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。

如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。

2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。

如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。

3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。

如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。

4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。

如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。

单位银行帐余额+银行已加我未加-银行已减我未减＝银行对帐单余额。

如果原来的调节表没有了，那你就先把你准备开始调节的期初数差异（单位银行帐户余额和银行对帐单余额）求出来作未达帐进行调节就能平了。

应该先做冲红上月的凭证，在本月重新做一下吧。

如果你在次月才能拿到原始凭证最好是先做个预提费用，下月再转比较好。

银行存款记账常见错误(1)制造余额差错。

即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。

这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。

(2)擅自提现。

擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。

这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。

(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。

会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。

(4)公款私存。

即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。

其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。

虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。

简述企业未达账项的具体内容及其调整方法企业未达账项是指企业在账目中出现的未结清、未到期、未核销或未确认的款项。

具体来说，未达账项包括以下几个方面的内容：1. 未收款项：指企业尚未收取到的应收账款。

这可能是因为客户尚未支付或者支付金额不足，也可能是因为企业尚未开具发票或者发票有误。

为了调整未收款项，企业需要与客户进行沟通，催促其及时支付款项，并及时核对发票信息，确保准确无误。

2. 未付款项：指企业尚未支付的应付账款。

这可能是因为供应商尚未提供货物或服务，也可能是因为企业尚未审核或确认相关的付款申请。

为了调整未付款项，企业需要与供应商协商，确保货物或服务的及时提供，并且及时处理和审核付款申请。

3. 未决款项：指企业与其他单位或个人之间尚未结清的款项。

这可能是因为双方尚未就款项的金额或时间达成一致，也可能是因为相关合同或协议尚未履行完毕。

为了调整未决款项，企业需要与相关方进行协商，明确款项的金额和时间，并确保双方履行相关合同或协议的义务。

4. 未核销项：指企业在账目中未核销的款项。

这可能是因为企业在进行账务处理时出现错误，也可能是因为相关凭证尚未及时核销。

为了调整未核销项，企业需要及时发现和纠正错误，确保凭证的及时核销。

针对以上未达账项，企业可以采取以下调整方法：1. 与相关方进行沟通和协商，明确款项的金额、时间和付款方式，争取尽快解决未达账项。

2. 加强内部管理，健全财务流程，确保凭证的及时核销和账目的准确无误。

3. 加强与客户和供应商的合作和信任，建立良好的商业关系，提高款项的及时收付。

4. 定期进行账务审核和调整，确保账目的真实性和准确性。

5. 建立完善的风险管理体系，预防和控制未达账项的发生。

企业未达账项是企业财务管理中常见的问题，需要企业加强内部管理、与相关方进行沟通和协商，以及建立完善的风险管理体系来调整和解决。

只有通过有效的调整方法，企业才能确保账目的准确无误，维护良好的商业信誉。

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1. 日常处理。

每日核对银行对账单和财务账簿。

第1篇一、引言未达账项是指在会计核算过程中，由于银行和企业的账务处理时间不一致，导致企业在银行账户上反映的金额与实际金额不一致的情况。

为了确保企业财务报表的真实性和准确性，我国会计制度对未达账项的处理有明确的规定。

本文将从未达账项的定义、产生原因、会计处理方法以及相关会计制度等方面进行详细阐述。

二、未达账项的定义及产生原因1. 定义未达账项是指企业在一定会计期间内，由于银行和企业的账务处理时间不一致，导致企业银行账户上反映的金额与实际金额不一致的款项。

主要包括以下几种情况：（1）企业已入账，银行尚未入账的款项；（2）银行已入账，企业尚未入账的款项；（3）双方均未入账的款项。

2. 产生原因（1）企业未及时向银行提供有关凭证，导致银行无法及时处理；（2）银行在处理企业业务时，由于各种原因导致业务处理延迟；（3）企业内部账务处理时间与银行处理时间不一致；（4）企业会计核算人员对未达账项的识别和处理不当。

三、未达账项的会计处理方法1. 未达账项的确认企业在确认未达账项时，应当根据以下原则进行：（1）以企业银行账户的实际余额为依据；（2）以银行对账单为依据；（3）以企业内部账务记录为依据。

2. 未达账项的调整（1）企业已入账，银行尚未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。

（2）银行已入账，企业尚未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。

（3）双方均未入账的款项：企业在确认此类未达账项后，应在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。

3. 未达账项的会计处理（1）企业已入账，银行尚未入账的款项：借：应收账款（或其他应收款）贷：银行存款（2）银行已入账，企业尚未入账的款项：借：银行存款贷：应收账款（或其他应付款）四、未达账项相关会计制度1. 企业会计准则《企业会计准则》对未达账项的会计处理方法进行了明确规定，要求企业在确认未达账项后，应当在会计报表附注中予以说明，并在下期初予以调整。