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企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素-内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化(组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化—配套指引）内部控制五要素—风险评估目标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重大风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.日常监督2。
专项监督企业内部控制基本规范前言内部控制不一定保证企业成功，但失败的企业无疑都有失控的印记。
内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。
企业目标与经营风险企业目标生存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两面性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。
..。
..做正确的事；把正确的事做好。
Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制而控制 or 为了防范风险而控制？实施内部控制能带来什么？一个是提高企业的运行效率小企业管理靠人，大企业呢？制度经济学中的交易成本另一个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三角理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决一切吗?防范机制—内部控制案例-上课时手机管理求情式？抢手机？还有？.。
.舞弊三角理论内部控制发展的几个里程碑1。
早期的内部控制2。
1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5。
2008年中国内部控制基本规范6。
2010年中国内部控制配套指引COSO是什么?内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA)、财务执行官协会（FEI)、国际内部审计师协会（IIA)、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会）。
内部控制应用指引内部控制应用指引在当前复杂多变的商业环境中，企业需要确保其运营的合法性、准确性和有效性。
内部控制是指为帮助企业管理者实现业务目标、确保财务报告的可靠性和合规性、保护资产免受损失和浪费的措施。
本文将讨论内部控制的定义、原则、要素以及如何应用内部控制指引。
一、内部控制的定义内部控制是指企业在实现业务目标的过程中，以确保:1. 资产负债表中每一项账目都是存在的，都是属实的；2. 每一笔项账目都是合法的；3. 每一笔项账目都是按照有关政府机构和管理方针文件的规定和要求办理的；4. 已完全遵守优质、安全、环保相关规定和管理体系。
二、内部控制的原则内部控制具有以下几个原则：1. 法定性原则：企业应遵守国家法律和法规；2. 合法性原则：企业的行为、活动、决策等应符合法律、法规的基本要求；3. 明晰原则：企业的事务应准确、明了且透明；4. 协调原则：企业的各个环节应相互协调，形成有机的整体；5. 适度原则：企业的内控措施应符合业务的特点和规模。
三、内部控制的要素内部控制包括以下要素：1. 控制环境：控制环境是企业内部控制的基础，包括处理决策过程、制定控制政策和目标以及制定责任和权力的机构和程序。
2. 风险评估：企业应对其经济、金融和法律方面的风险进行全面评估，并确保制定相应的措施来减轻或消除潜在的风险。
3. 控制活动：企业应制定适当的控制活动来确保其业务目标的实现，包括管理岗位的职责和权力分配、内部审计和内部监督等。
4. 信息与沟通：企业应建立有效的信息和沟通系统，确保所需信息能够及时、准确、完整地传递到相关人员。
5. 监督与评价：企业应建立有效的内部监督和评价机制，对内部控制的有效性进行持续评估，并及时对不合适的情况进行纠正。
四、内部控制应用指引为了确保内部控制的有效性和适用性，企业可以按照以下指引进行应用：1. 清晰地定义和分配职责：明确各级管理人员和员工的职责，确保每个人都清楚自己的职责范围以及与其他人的合作方式。
企业内部控制应用指引1.企业内部控制是指企业为实现其目标，有效管理风险、提高运作效率和保证信息准确性所采取的一系列措施。
良好的内部控制不仅能够帮助企业规避风险，提高运营效率，还能增强企业的财务透明度和稳定性。
本文将介绍企业内部控制的基本概念和原则，并提供一系列应用指引，帮助企业建立和改进其内部控制体系。
2. 企业内部控制的概念与原则企业内部控制是一个复杂的概念，涉及到组织结构、工作流程、监督机制、信息系统等多个方面。
以下是企业内部控制的几个核心概念和原则：2.1 概念•内部控制环境：包括企业的价值观、道德伦理、组织文化等因素，对内部控制的影响至关重要。
•内部控制目标：包括有效性、效率、准确性和合规性等多个方面，旨在保障企业正常运营和可持续发展。
•内部控制要素：包括风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督机制等要素，是内部控制体系的核心组成部分。
2.2 原则•风险评估：企业应该识别、评估和管理各类风险，确保风险在合理范围内控制。
•控制活动：企业应该建立一系列适应其特定情况的控制活动，包括授权、核查、记录和审计等。
•信息和沟通：企业应确保信息的准确性、及时性和可靠性，并建立有效的沟通渠道，以确保信息畅通。
•监督机制：企业应建立有效的监督机制，包括内部审核、独立审计、风险评估等，以保证内部控制的有效运行。
3. 企业内部控制的应用指引3.1 内部控制建设的流程企业内部控制的建设是一个系统工程，需要经过以下几个步骤：1.内部控制评估：需要对企业的内部控制情况进行评估，确定当前的问题和不足。
2.目标设定：根据评估结果，确定内部控制建设的目标和优先级。
3.措施制定：根据目标，制定相应的内控制度、流程和责任分工。
4.实施和完善：将制定的措施落实到实际工作中，并不断完善和调整。
5.监督和改进：建立监督机制，对内部控制的有效性进行监测和改进。
3.2 内部控制的关键要素企业内部控制的关键要素包括风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督机制。
企业内部控制应用指引企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。
对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。
1、完善制度建设、实施内部控制。
以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。
内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。
一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。
即使发生了，也容易及时发觉和纠正。
因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。
控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。
只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
3、提高会计人员素质。
会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。
在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。
在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。
内控应用指引引言内部控制是指组织中采取的一系列措施和程序，以确保公司运营的合规性、有效性和可靠性，并保护其资产免受损失。
本文档旨在为公司员工提供内控应用指引，详细介绍内部控制的概念、目的和原则，以及实施内控措施的具体步骤和方法，帮助员工更好地理解和应用内控。
什么是内部控制内部控制是一种管理工具，通过制定和执行一系列策略、流程和程序，以确保组织的资源被适当使用、风险得到合理管理、财务信息的可靠性和合规性，并防止欺诈和错误的发生。
内部控制包括以下几个方面：1.控制环境：包括组织文化、管理层的价值观和道德风险等。
2.风险评估：对组织面临的内外部风险进行评估，并制定相应的风险管理策略。
3.控制活动：制定和执行一系列控制措施，确保业务活动的合规性和可靠性。
4.信息与沟通：确保及时和准确的信息传递，支持决策和监督。
5.监控：建立有效的监控机制，对内控措施的有效性进行评估和监督。
内部控制的目的内部控制的主要目的是保护组织的利益，确保运营的合规性、有效性和可靠性。
以下是内部控制的几个重要目标：1.资产保护：确保组织的资产免受损失、浪费和滥用。
2.风险管理：识别和管理组织面临的风险，以减少潜在损失和不确定性。
3.经营效率：优化业务流程和资源配置，提高工作效率和生产力。
4.财务报告的可靠性：确保财务信息的准确性、完整性和可靠性，支持决策和监督。
5.合规性：确保组织遵守法律法规、行业标准和内部规章制度。
实施内部控制的步骤和方法实施内部控制需要以下几个步骤和方法：1.风险评估：通过对组织的业务流程和环境进行分析，识别潜在风险，并评估其影响和可能性。
2.设计控制措施：根据风险评估的结果，制定具体的控制措施，确保风险得到合理管理。
3.实施控制措施：将设计好的控制措施落实到实际操作中，确保其有效执行。
4.监控和评估：建立有效的监控机制，对控制措施的执行进行监督和评估，及时发现和纠正问题。
5.持续改进：根据监控和评估的结果，不断优化和改进内部控制措施，以适应组织不断变化的需求和风险。
企业内部控制实施指南企业内部控制是指企业通过自身内部建立起来的一系列制度、规划和措施，以确保企业各项经营活动合法、规范、有效地运行，并达到预期目标的一种管理方式。
良好的内部控制不仅可以防止风险的发生和损失的发生，还能提高企业的效率和竞争力。
以下指南旨在帮助企业实施有效的内部控制。
1.内部控制理念：企业应树立正确的内部控制理念，认识到内部控制的重要性，并将其作为企业长期发展的基础。
同时，高层管理人员应树立榜样作用，加强内部控制的沟通和宣传，确保全体员工对内部控制政策的普遍理解和接受。
2.风险识别与评估：企业应建立风险识别和评估机制，识别可能对企业业务造成威胁的内部和外部风险。
通过制定有效的风险标准与控制目标，对风险进行量化和评估，以便采取相应的内部控制措施。
3.内部控制策略制定：企业应制定明确的内部控制策略，并将其贯穿于企业的各个管理环节。
内部控制策略应与企业的战略目标相一致，能够有效管理企业的风险并提高企业的效率。
4.人力资源管理：企业应做好人力资源的管理与培训工作，确保员工具备适当的技能和知识，能够有效地履行其职责。
同时，企业还应建立正当的激励机制，激发员工积极性和创造力，提高内部控制的执行效果。
5.内部控制框架建立：企业应建立适应自身特点的内部控制框架，包括明确的责任划分和权限分配制度、完善的审计与监督机制、有效的信息沟通和报告机制等。
通过制定标准化的流程和程序，确保内部控制的有效运行。
6.内部控制执行与监督：企业应加强内部控制的执行与监督工作，包括内部审计、监督检查和管理评估等。
内部审计应侧重于风险和控制的评估，定期对企业内部控制系统进行全面、客观的审计。
监督检查应及时发现和纠正内部控制漏洞和问题。
管理评估则可以评估内部控制的有效性和可靠性，为企业提供改进措施和建议。
7.内部控制持续改进：企业应建立内部控制的持续改进机制，定期对内部控制进行评估与优化，及时反馈和采纳外界的建议和意见。
企业还应积极关注行业和法律法规的变化，及时调整内部控制策略和措施，确保内部控制与外部环境的协调和配合。
企业内部控制基本规范及配套指引在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳健经营，建立健全有效的内部控制体系至关重要。
企业内部控制基本规范及配套指引为企业提供了一套全面、系统的内部控制框架和指导，帮助企业规范管理、防范风险、提高运营效率和保障财务报告的可靠性。
一、企业内部控制的重要性企业内部控制就像是企业的“免疫系统”，能够帮助企业抵御各种风险和挑战。
有效的内部控制可以确保企业的经营活动符合法律法规和道德规范，防止欺诈、舞弊等不当行为的发生。
同时，它有助于提高企业的运营效率，优化资源配置，减少浪费和低效率的流程。
从财务角度来看，良好的内部控制能够保障财务信息的准确性和完整性，为投资者、债权人等利益相关者提供可靠的决策依据。
此外，内部控制还能够促进企业战略目标的实现，使企业在面对市场变化和竞争压力时能够迅速做出反应，灵活调整经营策略。
二、企业内部控制基本规范的主要内容企业内部控制基本规范涵盖了内部控制的目标、原则、要素等方面的内容。
其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
在原则方面，强调了全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
全面性要求内部控制覆盖企业的各项业务和事项；重要性则关注重要业务事项和高风险领域；制衡性通过职责分工和流程设计实现相互制约和监督；适应性要求内部控制随企业内外部环境的变化及时调整；成本效益原则则确保内部控制的实施成本不超过预期带来的效益。
内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
内部环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、企业文化等；风险评估帮助企业识别和分析面临的内外部风险；控制活动是根据风险评估结果采取的控制措施；信息与沟通确保企业内部信息的及时传递和有效沟通；内部监督则对内部控制的有效性进行监督和评价。
三、配套指引的具体内容为了更好地落实企业内部控制基本规范，相关部门出台了一系列配套指引，包括应用指引、评价指引和审计指引。
组织内部控制应用指南解读完全版概述组织内部控制是确保组织在达成目标时能够有效管理风险的关键要素。
本文档为组织内部控制应用指南的解读完全版，旨在帮助组织理解和应用这些指南，以提升内部控制的效力。
内部控制的重要性内部控制的目的是确保组织在追求其业务目标的过程中能够识别和管理风险。
通过建立有效的内部控制，组织能够降低风险发生的可能性，并及时采取措施进行纠正。
内部控制不仅可以保护组织的资产和声誉，还可以提高组织的运营效率和合规性。
内部控制应用指南概述组织内部控制应用指南是一套由专业机构制定的准则，旨在帮助组织建立和改进其内部控制体系。
这些指南提供了一系列建议和指导，包括内部控制的原则、要素和实施方法。
组织可以根据自身的特点和需求，结合这些指南进行内部控制的规划和实施。
解读完全版本文档的解读完全版为组织提供了更详细的解读和解释，以帮助组织更好地理解和应用内部控制应用指南。
解读完全版包括以下内容：1. 对内部控制原则的解读：对指南中提出的内部控制原则进行解释和说明，帮助组织理解这些原则的主要目的和应用方法。
2. 内部控制要素的详细解析：对指南中提出的内部控制要素进行详细解析，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督和审核等要素的具体内容和实施方法。
3. 实施指南和案例分析：根据实际案例和经验，提供一些建议和指导，帮助组织在实施内部控制时避免常见的问题和错误，并提升内部控制的有效性。
结论本文档的解读完全版旨在帮助组织全面理解和应用组织内部控制应用指南，从而提升内部控制的效力和价值。
组织应当根据自身的情况和需求，结合这些指南进行内部控制的规划和实施，并定期审查和改进内部控制体系，以应对不断变化的风险和挑战。
序号指引编号指引名称应关注的风险条款12345678910111213内部控制规范应用指引要点内容（内部控制的体系制度和记录层面的要点内容）第1号（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
发展战略第2 号（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
组织架构组织架构设计组织架构的运行发展战略的制定发展战略的实施14总则151617181920 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31第3号（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
（三）环境保护投入不足，资源耗费大，人力资源人力资源的使用与退出安全生产产品质量人力资源的引进与开发3233343536373839404142企业文化的评估43总则444546实，可能导致企业发生安全事故。
（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
（三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
（四）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
企业文件的建设社会责任第4号企业文化第5号产品质量环境保护与资源节约促进就业与员工权益保护474849505152535455565758596061总则62资金活动第6号筹资投资营运（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
63 6465 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79购买付款（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
采购业务第7号（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清存货808182838485868788总则89909192939495无形资产（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
资产管理第8号固定资产第9号销售（一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
（三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
销售业务969798总则99100101102103104105106107总则108109110111立项与研究开发与保护（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
研究与开发第10号收款工程立项究流于形式，决策不当，盲目上马，可能112113114115116117118119120121122123124125总则126127128（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
工程招标工程造价工程建设工程验收（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。
（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
工程项目第11号调查评估与审批129130131132133134135总则136137138139140141142143144145执行与监控深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
担保业务第12号（一）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。
（二）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。
（三）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。
承包方选择业务外包实施业务外包第13号财务报告第14号财务报告编制供（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
146147148149150总则151152153154155156157158159160 161预算考核（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
全面预算第15号财务报告第14号预算编制预算执行财务报告的对外提供财务报告的分析利用国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
162总则163164165166167168169170171172总则173174175176177合同的订立第17号内部报告的形成（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
（三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
内部信息传递合同履行（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
合同管理第16号178 179 180 181182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193总则信息系统的开发信息系统的运行与维护（一）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
（二）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
（三）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
信息系统第18号内部报告的使用。
（三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
194 195 196 197信息系统的运行与维护容面的要点内容）要点内容明确董事会、监事会、和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标根据发展目标制定战略规划在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作明确战略委员会的职责和议事规则根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求企业选聘人员应当实行岗位回避制度企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同建立选聘人员试用期和岗前培训制度建立员工培训长效机制建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系制定与业绩考核挂钩的薪酬制度制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制定期对年度人力资源计划执行情况进行评估建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案设立安全管理部门和安全监督机构健全检查监督机制采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度加强产品的售后服务按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查与员工签订并履行劳动合同，建立科学的员工薪酬制度和激励机制建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制及时办理员工社会保险按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护遵守法定的劳动时间和休息休假制度培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金严格按照筹资方案确定的用途使用资金，由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。
