内部控制缺陷报告及处理管理控制制度

企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

内部控制是现代企业管理的重要手段。

完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。

有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。

这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。

(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。

【关键字】报告内控检查整改报告篇一：部门内部控制自评及缺陷整改报告-XXXXX内部控制自评及缺陷整改报告根据内部控制自查工作安排，结合设计研究所（以下简称：设研所）的控制目标和管控重点，我们对截至XX年12月31日的内部控制有效性进行了自查。

一、XX年度设研所内部控制体系建设本年度内部控制制度体系设计是分组进行工作，共分为3个小组，由组长进行分组管理体系建设，小组依据各自项目分工开展各自工作。

内部管理制度流程由小组负责人负责各自小组成员的日常工作安排、出差、考勤及工作情况的考核，再由本部门负责人统一开会了解各个小组的工作开展情况。

内部控制体系建设包括以下几个方面：（1）进行内部培训，营造良好的内控气氛，包括管理制度培训、专业技能培训、岗位职责描述、业务流程等内容。

形成重制度、重程序的良好工作氛围。

（2）研发组织建设关键要点包括研发组织、研发流程体系、劳动价值体现、职业生涯规划、团队文化五个方面，进行明确组织职责、合理分工、责任落实，使各个员工能够各司其职，互相配合，共同实现整体使命和目标。

（3）技术专业按电气行业的特征，将产品研究、原料配置、产品调试、工程记录分为项目管理、技术开发管理、流程管理、市场管理。

（4）研究所为技术开发、产品开发两大开发系列，并通过市场管理、项目管理、技术开发管理、流程管理等进行贯通，分清了战略侧重点，分清了各专业职能的分工，又明确了管理职责，扩充和丰富了研究所的职责范围和层次、深度。

二、本部门内部控制评价的依据本自评报告旨在根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，依据总厂《内部控制评价暂行办法》，结合本部门主要经营业务和《内部控制手册》控制目标，对本部门截至XX年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

三、本部门内部控制评价的范围及自查的主要内容本部门严格按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的要求，依据总厂《内部控制评价暂行办法》，结合本部门主要经营业务和《内部控制手册》控制目标，对本部门截至XX年12月31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

内部控制制度第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。

第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：(一)保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。

(二)防范经营风险和道德风险。

(三)保障客户及公司资产的安全、完整。

(四)保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。

(五)提高公司经营效率和效果。

第四条公司内部控制制度的原则：(一)健全性。

内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。

(二)合理性。

内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。

(三)制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运第1页共7页作与后台管理支持适当分离。

(四)独立性。

承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。

第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括。

环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。

第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。

第七条授权控制的主要内容包括：(一)股东大会是公司的权力机构。

董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。

监事会是公司的内部监督机构。

负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。

公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，____实施董事会/执行董事决议。

(二)公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

内控缺陷整改报告范文多篇内控缺陷整改报告范文四篇2022-01-16 10:42:27整改报告内控是内部控制的简称。

指一般公司企业内部的控制运作。

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资内控缺陷整改报告4篇内控缺陷整改报告篇12016年__公司内控管理缺陷分析整改情况汇报为提高内部管理水平，规范内部控制，严格内控手段，加强廉政风险防控机制建设，__公司把内控评价分析工作作为重要的管理任务，加大监督检查力度，增强风险防范，推进内部控制工作不断改进深化。

同时，还将继续加强内控队伍建设，加大内控培训力度，提升全员的内控意识，培养内控文化，推动内部控制体系的进一步完善，促进各项经营业务健康、持续、安全发展。

通过对2016年__公司内控管理工作的梳理、总结、评审，确定__公司内部控制缺陷5项（见附件3：内部控制缺陷汇总表）。

__公司内控管理小组认定为一般缺陷中的设计缺陷，需要修订、建立相应的规章制度或流程，且有效传达并得到遵循。

根据梳理的5项管理缺陷，__公司内控管理小组对5项缺陷产生的原因进行分析，并限期整改。

通过对内控缺陷的分析，采取积极有效地措施进行整改、完善，并持续改进。

根据内控管理要求，让内控管理参与者充分认识内控制度的积极作用和意义，修订和编制相关管理制度，使内控机制真正成为规范企业生产经营行为的重要途径。

截至2017年8月，__公司内控管理小组对2016年新增内控缺陷整改情况进行验收，并对整改完成情况进行汇总（见附件3：内部控制缺陷整改完成汇总表），确定已按时完成对2016年新增管理缺陷的整改，在执行过程中得到有效控制，缺陷整改有效。

__公司经理层和内控管理小组确认本整改报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并保证内容的真实性、准确性和完整性。

通过对内控缺陷的整改，使经理层充分认识到公司原来已经制定并正在实施的部分管理制度，未根据公司发展变化情况不断更新完善，存在现行制度与管理需求有脱节或是偏差，必须对原有制度进行修订、补充，不断完善各项内控制度，提高人员内控管理素质和水平。

内部控制制度缺陷内部控制制度的缺陷可能包括以下几个方面：1. 人为因素：公司员工或管理层的不诚信行为可能导致内部控制制度的缺陷，如财务舞弊、盗窃行为等。

2. 流程不完善：内部控制制度中的流程可能存在缺陷或不完善，导致风险无法得到有效的管理和控制。

3. 内部监督不足：如果公司的内部监督机制不健全，或监督力度不足，容易导致内部控制制度的缺陷。

4. 技术问题：如果内部控制制度中的技术支持不足或存在漏洞，可能导致信息安全风险和操作风险。

5. 资源限制：如果公司在建立和实施内部控制制度时没有提供足够的资源，可能导致控制措施不充分，无法有效防止风险。

6. 跨部门协作不足：如果公司不同部门之间的协作和沟通不足，可能导致内部控制制度的缺陷。

以上是一些常见的内部控制制度的缺陷，公司在建立和完善内部控制制度时需要重视并加以改进。

内部控制制度缺陷（2）内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。

内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。

通常可按以下程序和步骤：1.确定被审计单位内部控制的标准。

内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。

2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。

3.测试被审计单位内部控制的有效性。

内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。

4.写出内部控制检查与评价的最终报告。

内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。

内部控制评价管理制度（经2012年10月24日召开的公司第五届董事会第十五次会议批准）第一章总则第一条按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的要求，为客观公正地评价公司总部及分公司、子公司(以下简称“各单位”）的内部控制状况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险,促进各单位内部控制水平的提高，制定本制度。

第二条本制度所称的内部控制评价是指公司董事会依据统一的、标准化的、模块化的内部控制评价技术和工具，对内部控制的设计及执行有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。

第三条本制度对公司内部控制评价的目标、范围和内容；原则和标准；组织及职能；形式、程序和方法；内部控制缺陷;内部控制评价报告;内部控制评价结果的披露、使用及档案管理等内容进行规范，作为公司开展内控评价工作的指导.第四条在内部控制评价工作中，公司至少应当关注下列风险：(一）内控评价工作落实不到位，可能导致内控有效性评价工作未得到有效履行。

（二）内控评价工作流于形式，可能导致内控失效。

第二章内部控制评价的目标、范围和内容第五条内部控制评价的目标：通过对公司内部控制设计及运行的健全性、合规性、有效性和适宜性进行评价，促使公司切实加强内部控制体系的建设并认真执行，并考核内部控制目标实现与否.具体评价目标如下：1、建立健全内部控制机制，保障内部控制体系有效实施。

2、确保公司经营业务的合法合规性。

3、保障公司资产的安全完整性。

4、增强公司财务信息和管理信息的真实完整性。

5、为公司提高风险管理水平提供信息服务和决策支持。

6、提高公司经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第六条内部控制评价的范围和内容：内部控制评价范围公司总部、分公司、子公司。

评价内容的确定应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。

年度综合评价时，将按照风险高低或重要性原则来选择。

企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。

第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。

第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。

第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。

第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。

第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。

第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。

第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。

第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。

第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。

第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。

（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。

（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。

（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。

（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。

（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。

（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。

《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。

依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。

适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。

关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。

监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。

企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。

职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。

同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。

岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。

资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。

内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。

资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。

内部控制评价与监督管理制度第一章总则第一条为规范本单位内部控制评价与监督管理工作，提高内部控制的有效性，确保内部控制目标的实现，根据《中华人民共和国XX法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本单位实际，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下简称“各部门”）的内部控制评价与监督管理工作。

第三条内部控制评价与监督管理的目标是确保内部控制设计的健全性、执行的有效性和结果的可靠性，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范和控制风险，促进本单位持续、稳定、健康发展。

第四条内部控制评价与监督管理工作应遵循以下原则：（一）全面性原则：评价与监督应覆盖本单位及各部门的所有业务、事项和岗位，确保无遗漏。

（二）重要性原则：在全面评价的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，确保评价与监督工作的针对性和有效性。

（三）客观性原则：评价与监督应以事实为依据，客观公正地反映内部控制的真实情况。

（四）适应性原则：评价与监督应适应本单位内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制措施。

第二章评价与监督的组织与实施第五条本单位应设立内部控制评价与监督机构（以下简称“评价与监督机构”），负责组织开展内部控制评价与监督管理工作。

评价与监督机构应独立于内部控制执行部门，确保评价与监督工作的独立性和权威性。

第六条评价与监督机构应制定年度内部控制评价与监督计划，明确评价与监督的时间、范围、方法和要求，确保评价与监督工作的有序开展。

第七条内部控制评价与监督应采用以下方法：（一）问卷调查法：通过向相关部门和人员发放问卷，收集内部控制执行情况的反馈信息。

（二）访谈法：与相关部门和人员进行面对面或电话访谈，了解内部控制的实际运行情况。

（三）穿行测试法：按照业务流程，从业务起点至终点进行测试，检查内部控制措施是否得到有效执行。

（四）抽样测试法：对内部控制涉及的业务样本进行抽查，验证内部控制的有效性。

第八条评价与监督机构应对评价与监督过程中发现的问题进行记录、分析和汇总，形成内部控制评价与监督报告。