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第1篇一、概述税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。
税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。
我国税收法律体系不断完善，目前共有十八种税，本文将详细阐述这十八种税的法律规定。
二、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的法律规定如下：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》：规定了增值税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：对《中华人民共和国增值税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。
三、消费税消费税是对特定消费品或者消费行为征收的一种税。
消费税的法律规定如下：1.《中华人民共和国消费税暂行条例》：规定了消费税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》：对《中华人民共和国消费税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。
四、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。
营业税的法律规定如下：1.《中华人民共和国营业税暂行条例》：规定了营业税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》：对《中华人民共和国营业税暂行条例》中的相关条款进行细化和解释。
五、企业所得税企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的法律规定如下：1.《中华人民共和国企业所得税法》：规定了企业所得税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：对《中华人民共和国企业所得税法》中的相关条款进行细化和解释。
六、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。
个人所得税的法律规定如下：1.《中华人民共和国个人所得税法》：规定了个人所得税的纳税人、税率、计税方法、征收管理等内容。
15个税目顺口溜摘要：一、前言二、15 个税目的顺口溜介绍三、顺口溜的具体内容1.增值税2.消费税3.营业税4.企业所得税5.个人所得税6.资源税7.城市维护建设税8.房产税9.印花税10.城镇土地使用税11.土地增值税12.车辆购置税13.车船税14.船舶吨税15.契税四、总结正文：一、前言在我国税收体系中，有15 个主要的税目。
为了方便大家记忆，有人将这些税目编写成了顺口溜。
下面，我们一起来了解这个有趣的顺口溜。
二、15 个税目的顺口溜介绍这首顺口溜以“增值、消费、营业、企所、个所、资源、城维、房印、土增、车购、车船、吨税、契税”为关键词，通过简洁明了、富有韵律的诗句，将这15 个税目串联起来。
三、顺口溜的具体内容1.增值税：增值税收，生产消费，货物劳务，比例税率。
2.消费税：消费税，烟酒油车，特定消费品，从量征收。
3.营业税：营业税收，金融保险，服务业娱乐，比例税率。
4.企业所得税：企业所得，税前扣除，应税所得，比例税率。
5.个人所得税：个人所得，综合所得，分类征收，累进税率。
6.资源税：资源税，矿产资源，从量征收，比例税率。
7.城市维护建设税：城维税，市区乡镇，比例税率，差别征收。
8.房产税：房产税，城市农村，从价征收，比例税率。
9.印花税：印花税，合同证券，比例税率，特定征收。
10.城镇土地使用税：土地使用，城镇农村，从量征收，差别税率。
11.土地增值税：土地增值，转让征收，差额征收，比例税率。
12.车辆购置税：车辆购置，特定税率，比例征收，差别税率。
13.车船税：车船税，车辆船舶，从量征收，差别税率。
14.船舶吨税：船舶吨税，国际航行，从量征收，特定税率。
15.契税：契税，房产土地，比例税率，差别征收。
四、总结通过这个有趣的顺口溜，我们可以轻松记住我国税收体系中的15 个主要税目。
这对于学习和了解税收政策非常有帮助。
《税收筹划理论与实务》教案(1)购买自用，包括购买自用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆。
(2)进口自用，指直接进口或者委托代理进口自用应税车辆的行为，不包括境内购买的进口车辆。
(3)受赠使用，受赠是指接受他人馈赠。
对馈赠人而言，在缴纳车辆购置税前发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，其不再是纳税人；而作为受赠人在接受自用(包括接受免税车辆)后，就发生了应税行为，就要承担纳税义务。
(4)自产自用，自产自用是指纳税人将自己生产的应税车辆作为最终消费品自己消费使用。
(5)获奖自用，包括从各种奖励形式中取得并自用应税车辆的行为。
(6)其他自用，指除上述以外其他方式取得并自用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆。
车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
地铁、轻轨等城市轨道交通车辆、装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
(三)车辆购置税的税率我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。
(四)计税依据1.购买自用应税车辆计税依据的确定纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。
2.进口自用应税车辆计税依据的确定纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。
组成计税价格的计算公式为组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+ 消费税式中，关税完税价格是指海关核定的此类车型关税计税价格；关税是指由海关课征的进口车辆的关税。
计算公式为3.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定(1)纳税人自产自用应税车辆的计税价格。
纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。
组成计税价格计算公式如下：根据《国家税务总局交通运输部关于发布<船舶车船税委托代征管理办法>的公告》(国家税务总局交通运输部公告2013年第1号)规定，自2013年2月1日起，税务机关可以委托交通运输部门海事管理机构(以下简称海事管理机构)代为征收船舶车船税税款。
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1．我国车辆购置税的税率为( )。
A.8%B.9%C.10%D.1l%2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A．挂车B．电车C．农用运输车D．防汛部门专用车3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（）。
A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定(二)多项选择题1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D．农用运输车3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（）。
A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（）。
税法一税法二考试内容
《税法一》共有9个章节，分别为：税法基本原理、增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。
其内容以流转税为主。
《税法二》共有10个章节，分别为：企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。
内容以所得税为主。
税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体
法内容。
税法二还会依赖税法一。
税二主要内容是所得税，税一主要内容是商品和劳务税，即通俗所说的流转税，所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容，故税法一是最基础的学科。
税法一与税法二的科目特点
1、《税法一》科目特点为需要记忆的知识点多、比较琐碎，考
试侧重全面考核、重点突出。
2、《税法二》科目特点为计算量适中，紧跟政策变更。
税法一与税法二的题型：
单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。
税务师考试科目难度情况
税务师科目难易程度排行中，难度系数最高的当属《涉税服务实务》科目了，这门科目的考试涉及大量主观题，且文字性表述内容较多，需要考生花大量功夫去理解记忆。
难度系数排名第二的是《财务与会计》科目，它的考试内容包括财管和会计两部分，对于记忆题和计算分析题考查较多。
总体来说，税务师考试五门科目考试难度排行如下：
《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》/《税法二》>《税法一》。
