第四章 商业银行的资产业务

第四章商业银行的资产业务第一节商业银行的现金资产本节需要明确商业银行现金资产构成以及相关的影响因素，了解银行流动性的估算方法。

一、商业银行现金资产的定义与构成（一）现金资产的定义与作用现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的、可随时用于支付的银行资产。

作用：第一，保持清偿力，在追求盈利的过程中，商业银行必须保有一定数量的、可直接用于应付提现和清偿债务的资产，现金资产正是可以满足这种需要的资产淮备。

持有一定数量的现金资产，对于商业银行保持经营过程中的债务清偿能力，防范银行风险尤其是支付风险，具有十分重要的意义。

第二，保持流动性。

由于是信用企业，流动性的保持对于商业银行来讲具有特别重要的意义。

保持适当的流动性，是商业银行扩大业务、增强实力、提高经营效率的重要手段；是商业银行降低经营风险、维护和提高其信誉的保证。

中外银行经营管理的实践证明，注重银行的流动性是非常重要的。

（二）现金资产的构成与影响因素1．库存现金：商业银行保存在金库中的现钞和硬币。

主要用来应付客户体现和银行本身的日常零星开支。

（1）管理要求：适度（2）影响因素①所处经济区域情况；②现金收支规律；③营业网点的分布情况；④后勤保障条件；⑤与中央银行发行库的距离、交通条件和发行库的规定；⑥商业银行内部管理的要求。

银行可以通过具体的定量分析来具体计算库存现金的规模。

2．在中央银行存款：商业银行存放在中央银行的资金。

包括两部分：（1）法定存款准备金：商业银行按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金。

最初目的是使银行备有足够的资金，避免因流动性不足而产生清偿力危机，后来逐渐演变为中央银行宏观调控的工具。

因此，法定存款准备金具有强制性。

一般来说，凡是吸收存款的金融机构均要缴纳。

缴纳对象一般包括各类客户存款，各种其他负债，不包括同业存款，汇出汇入款等。

我国缴纳存款准备金的金融机构包括两类：一类是存款货币银行，包括商业银行，农业发展银行，信用社，财务公司。

一类是特定存款机构，包括金融信托公司，国家开发银行，进出口银行。

缴纳方式有两种：第一，滞后计算法：根据前期存款负债的余额确定本期准备金需要量的计算方法。

由于非交易性存款账户如银行的定期存款等，其余额的变动幅度相对较小，因此这种方法主要适用于银行对非交易性账户存款计算存款准备金。

第二，同步计算法：也称同步准备金记账法（contemporaneous reserve accounting，CRA），主要适用于对商业银行的交易性账户，也即所有为了向第三者付款，账户持有人可以通过可转让工具、付款指令、电话以及事先授权提取的账户存款计算准备金。

交易性账户主要包括银行的活期存款、NOW账户等。

由于交易性存款的存款余额变化幅度较大。

商业银行应该根据本期存款余额的实际状况，计算所需上缴的准备金数额。

因此，同步准备金计算方法的基本原理是：以本期的存款余额为基础，计算本期的准备金需要量。

（2）超额存款准备金广义的超额存款准备金：存款数额-存款数额×法定存款准备金率，也被视为商业银行的可用头寸（资金）。

狭义的超额存款准备金：商业银行存款准备金账户中超过法定存款准备金的部分。

主要用于银行日常支付与债权债务清算，因此也被称为商业银行的备付金或清算存款。

（3）银行头寸概念资金头寸是指商业银行能够运用的资金，主要包括时点头寸和时期头寸两种。

时点头寸是指银行在某一时点上的可用资金，而时期头寸则是指银行在某一时期的可用资金。

另外，依据层次来划分，商业银行的资金头寸可以分为基础头寸和可用头寸。

①基础头寸：是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。

之所以称其为基础头寸，不仅是因为库存现金和超额准备金都是商业银行随时可以动用的资金，而且还是银行一切资金清算的最终支付手段，无论是客户存款的提取和转移，还是对同业和中央银行的资金清算，都须通过基础头寸来进行。

是商业银行随时可以动用的资金，是商业银行一切资金清算的最终支付手段。

计算公式：基础头寸 = 库存现金+ 超额准备金库存现金与超额准备金之间可以相互转化。

如：商业银行从中央银行存款账户中提现，则：增加库存现金，减少超额准备金。

②可用头寸，是指商业银行可以动用的全部可用资金，包括基础头寸和银行存放同业的存款。

法定存款准备金的减少和其他现金资产的增加，表明可用头寸的增加；相反，法定存款准备金增加和其他现金资产的减少则意味着可用头寸的减少。

银行的可用头寸实际上包含两个方面的内容：一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸；二是可贷头寸。

一般称之为支付准备金(备付金)，通常一国中央银行为了保证商业银行的支付能力，都以备付金比率的形式规定商业银行必须持有的规模。

如我国的人民银行曾规定商业银行必须持有5-7%的备付金。

可贷头寸是指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。

从数量上看，可贷头寸等于全部可用头寸减去规定限额的支付准备金之差。

影响超额准备金的因素包括：第一，存款波动；第二，贷款的发放与收回；第三，其他因素，如：向中央银行借款情况，同业往来情况等。

超额准备金的调节渠道与方式：同业拆借；回购以及票据交易；通过中央银行融资；商业银行系统内的资金调度；出售其他资产等。

3．存放同业：是商业银行为了便于在同业之间开展各种代理业务、结算收付等，而将其存款存放于代理行和相关银行的业务活动。

包括同业存款和在途资金。

同业存款的目的：代理业务的需要——支付代理业务的手续费。

同业存款需要量的测算。

主要考虑三个因素：（1）使用代理行服务的数量与项目。

（2）代理行的收费标准。

（3）可投资余额的收益状况。

（三）现金资产的管理原则基于其业务特点与资产用途，银行在现金资产的管理中，应当坚持总量适度原则、适时调节原则和安全保障原则。

1．总量适度原则：是指银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。

这个适当的规模是由现金资产的功能和特点决定的，是指在保证流动性需要的前提下，银行为保持现金资产所付出机会成本最低时的现金资产数量。

2．适时调节原则：是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时调节资金头寸，确保现金资产的规模适度。

3．安全保障原则：在现金资产特别是库存现金的管理中，银行必须健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。

二、商业银行的流动性管理由于是信用企业，流动性的保持对于商业银行来讲具有特别重要的意义。

保持适当的流动性，是商业银行扩大业务、增强实力、提高经营效率的重要手段；是商业银行降低经营风险、维护和提高其信誉的保证。

中外银行经营管理的实践证明，注重银行的流动性是非常重要的。

商业银行只有在需要资金的时候，能够以合理的成本取得即时可用的资金，才被认为是流动性正常。

所以银行对于流动性的要求实际上是：一要保持适当规模，二是要在银行需要的时候足额供给，而在不需要的时候，这部分资金最好能够拥有其他用途，可以为银行带来盈利。

显然，这种要求，对于资金主要用于各种贷款与投资、且资金处于不断周转、循环过程中的银行来说，确实是有难度的。

（一）影响流动性的因素流入的流动性供给 > 流出的流动性需求→流动性盈余流入的流动性供给 < 流出的流动性需求→流动性赤字商业银行流动性的供给与需求需要特别注意：现实中很少出现银行流动性供给与需求相等的情况。

因此，银行必须不间断地处理流动性问题。

银行的流动性与盈利性之间是此消彼长的关系。

银行面临流动性压力的原因：银行资产与负债的不匹配问题；利率变化对流动性的影响。

（二）估算银行的流动性需求1．资金来源与资金运用方法：通过对未来某一段时间内存、贷款及应缴准备金变化的情况，判断预测期内流动性的需要量。

（1）基于两个事实①流动性随存款的增加和贷款的减少而增大；②流动性随存款的减少和贷款的增加而减少。

（2）计算步骤①在一个特定的计划期内，预计存款额与贷款额；②对同一时期的存款额与贷款额的可能变化进行计算；③对银行的流动性资金净额进行分析、估算，并根据变化估算出流动性资金盈余或资金赤字。

具体计算见教科书例子。

2．资金结构法通过分析存贷款的资金结构及其变化趋势，来预测未来的流动性。

基本的计算公式是：总流动性需求= 存款及非存款负债的流动性需求+ 贷款的流动性需求步骤：（1）将负债根据预期提取的可能性分为三个类型①游资性负债（热钱负债）：也被称为易变性存款。

主要指活期存款，这类存款随时可能被提取，稳定性最差。

②易损负债（不稳定资金）：也被称为准变性存款或脆弱性存款。

主要指定活两便存款、通知存款等，这类存款可能被提取、但又不能确定，介于定期存款和活期存款之间。

③稳定性资金（核心存款）：也被称为稳定性存款。

主要指定期存款、可转让存单、专项存款等，这类存款在约定期限内一般不能提前支取，是稳定性较强的存款。

（2）根据确定的操作规则，从上述三种资金来源中提取流动性资金（准备）。

一般的比例为：游资性负债：95%；易损资金：30% ；稳定性资金：15%。

（3）计算负债的流动性准备95%×（游资性负债-法定存款准备金）+ 30%×（易损资金-法定存款准备金）+ 15%×（稳定性资金-法定存款准备金）（4）计算贷款的流动性准备：一般为100%。

（5）将负债的流动性准备与贷款的流动性准备相加，得到总的流动性需求。

例：某行有热钱负债2500万元，易损资金2400万元，稳定性资金1亿元，法定存款准备金率为3%。

三种资金来源中提取流动性资金的比例分别为：游资性负债：95%；易损资金：30% ；稳定性资金：15%。

该行过去10年内的贷款年平均增长10%，按此比例计算，未来1年，新增贷款余额的最大可能为1900万元。

问：该行应保持多少流动性准备？第二节商业银行贷款业务与管理本节主要明确四个问题：第一，银行贷款的分类及主要的管理要点；第二，银行贷款贷款政策与贷款程序；第四，贷款定价的基本方法；第四，银行贷款的信用分析。

一、银行贷款的类型与操作管理商业银行贷款，是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。

这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成，而这些因素的不同组合，就形成了不同的贷款种类。

（一）按期限分类1．定期贷款：是指具有固定偿还期限的贷款。

按照偿还期限的长短，定期贷款又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

2．不定期贷款：是指不能确定或无明确偿还期限的贷款，属于短期临时性贷款，主要有通知贷款和透支。

通知贷款也被称为活期贷款，是指在贷款时不定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款。

这种贷款比定期贷款灵活主动，在银行资金宽裕时，可以任客户使用借以生利，而在银行需要资金时，又可以随时通知收回贷款。