江汉大学

江汉大学文理学院07级金融专业《审计学》考试试题年级__________班级___________姓名___________学号___________第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

)1、注册会计师审计最本质的特征是( )A．监督性B．鉴证性C．评价性D．独立性2、政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，不正确的是( ) A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计依据的是独立审计准则D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。

3、以下工作中，不属于总体审计计划的是( )A．重要会计问题与重点审计领域B．审计工作进度及时间、费用预算C．审计重要性的确定及审计风险的评估D．审计方法与审计程序的确定4、以下对审计证据的表述不正确的有( )A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息.D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C. 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D. 复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性6、以下选项中，注册会计师不应认可的是( )A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷7、下列对于内部控制作用的论述正确的是( )A. 保护财产物资的完全完整和有效使用B. 保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C. 保证企业盈利D. 杜绝串通舞弊8、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容( )A. 顾客赊销限额的批准权B. 自制凭证要连续编号C. 对财产定期清查D. 采购员不能同时兼任记账、出纳工作9、下列有关审计重要性的表述中，错误的是( )A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D. 重要性的确定离不开职业判断10、下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是( )A．详查法B．任意选样法C．判断选样法D．随机选样法11、收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围( )A．符合性测试B．分析性复核C．调查了解D．审计抽样12、下列哪一项适用于函证法( )A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 实物证据13、注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括( )A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B．分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C．考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D．在选择进一步审计程序时，注意使某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解14、下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供应商函证零余额的应付账款15、注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是( )A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C．按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D．对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法16、如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应( )A．实地盘点投资证券B．获取被审计单位管理当局声明C．向代保管机构发函询证D．逐笔检查被审计单位相关会计记录17、下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D. 由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作18、注册会计师对固定资产折旧审计的主要目标不包括( )A．折旧政策和方法是否符合国家有关的财务会计制度B．折旧的提取是否满足企业生产经营要求C．折旧额的计算是否正确D．折旧政策和方法是否符合一贯性原则19、资产类审计与负债类审计的最大区别是( )A．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D．前者与损益无关，后者与损益有关20、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益B．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见二. 多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的五个备选项中有一个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）21、评价审计证据适当性时，审计人员应考虑( )A．审计证据的证明力B．审计证据的相关性C．审计证据的可靠性D．审计证据的充分性E．审计证据的金额大小22、注册会计师通过对被审计单位哪些人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。

A．内部知情人士B．外部知情人士C．律师D．财会人员 E. 财务经理23、针对具体审计项目编制的具体审计计划应包括的基本内容有( )A．审计目标B．审计方法C．执行人和日期D．审计工作底稿的索引号E．被审计单位的基本情况24、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的是( )A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与利润表组成要素有关E．“表达与披露”认定与现金流量表无关25、出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序( ) A．相关内部控制不存在B．相关内部控制未有效运行C．执行符合性测试不经济D．拟信赖被审计单位的内控E．被审计单位的控制风险为低26、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据( )A.控制是如何运行的B.控制是否得到一贯执行C.控制由谁执行D.控制以何种方式运行E.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的27、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )A．检查发运凭证连续编号的完整性B．检查赊销业务是否经适当的授权批准C．检查销售发票连续编号的完整性D．观察已经寄出的对账单的完整性E. 检查对账单连续编号的完整性28、注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是( )A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B．实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产29、注册会计师确定应收账款函证的数量大小、范围时，应考虑的主要因素有( ) A．应收账款在全部资产中的重要性B．被审计单位内部控制的强弱C．被审计单位购货方的所有制性质D．以前年度的函证结果E．函证方式的选择30、在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括( )A．销售协议签订日期B．销售截止测试实施日期C．发票开具日期或者收款日期D．记账日期E．发货日期或提供劳务日期第二部分主观题(共60分)三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）31、管理层认定32、审计重要性33、检查风险34、期后事项35、持续经营假设四、简答题（本大题共3小题，36小题6分，37、38小题各7分，共20分）36、在国家审计署2005年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5．58亿元。

要求回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异? 并说明该种审计技术常用的方法。

…36．【答案】采用了分析性复核的方法(1分)；多计的发行费=体彩发行收入×(体彩中心公司的发行费率一正常的发行费率)(2分)；分析性复核常用的方法有绝对数的比较分析和相对数的比较分析两种(2分)37、A公司主要经营电视机产品的生产和销售。

产品销售以仓库为交货地点。

A公司目前主要采用手工会计系统。

注册会计师负责于2008年10月20 日至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。

资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。