纳税人税务登记申报管理办法

国家税务总局令第43号——增值税一般纳税人登记管理办法

文章属性

• 【制定机关】国家税务总局

• 【公布日期】2017.12.29

• 【文 号】国家税务总局令第43号

• 【施行日期】2018.02.01

• 【效力等级】部门规章

• 【时效性】现行有效

• 【主题分类】增值税

正文

国家税务总局令

第43号

《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2017年11月30日国家税务总局2017年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2018年2月1日起施行。

附件：1.增值税一般纳税人登记表

2.选择按小规模纳税人纳税的情况说明

国家税务总局局长：王军

2017年12月29日

增值税一般纳税人登记管理办法

第一条 为了做好增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）登记管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定，制定本办法。

第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：

税务登记管理办法

国家税务总局令第7号

2003-12-17 国家税务总局

《税务登记管理办法》已经2003年11月20日第6次局务会议审议通过，现予公布，自2004年2月1日起施行。

国家税务总局局长：谢旭人

二○○三年十二月十七日

税务登记管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。

第三条 县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

第四条 税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

第五条 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。

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《税务登记管理办法》发布 税务登记迈向规范化

国家税务总局近日颁布了新的《税务登记管理办法》，新办法按照简化、规范和方便纳税人的原则，结合税收征管实际，对税务登记管理各环节作了全面细致的规定。新办法将于2004年2月1日起开始施行，随着新办法的施行，过去一个企业办两次税务登记、城市之间争夺税源等种种混乱局面将彻底终结。

新的《税务登记管理办法》主要增加了七项内容：

———采取“分散受理、集中处理”的办理方式。针对城市中容易发生的争抢税源情况，对城市的税务登记办理方式进行了原则规定，提出有条件的城市，税务登记可以按“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理。该项规定不仅有助于消除城市各区间的税收竞争，还将方便纳税人就近申报登记。

———纳税人登记代码只有一个。新办法第一次以规章的形式确立了税务登记的编码原则，要求国、地税执行统一税务登记代码，并分别就已领取组织机构代码的纳税人、个体工商户和从事生产、经营的外籍和港澳台人员确立了具体的编码方案。

———增加了临时税务登记。新办法取消了注册税务登记，将税务登记的种类统一为税务登记和临时税务登记。后者主要适用于一些具有临时性、流动性特点的纳税人，如：领取临时工商营业执照的纳税人，外出经营超过180天的纳税人，有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人等。

《税务登记管理办法》

税务登记管理办法

税务登记是指纳税人按照国家税务法规定，向税务机关进行纳税人资格申请并获得纳税人资格的行为。税务登记的开展是落实国家税收政策，规范税务管理的重要环节。为了进一步完善税务登记制度，提高税务管理的效率与便利程度，国家税务总局制定了《税务登记管理办法》。

一、税务登记的适用范围

《税务登记管理办法》适用于在中国境内设立企业、从事经营活动的组织及个人，申请纳税人资格和办理税务登记手续。

二、税务登记的申请和办理程序

1. 纳税人资格申请

纳税人资格申请是纳税人进行税务登记的第一步。申请人应当按规定填写纳税人资格申请表，并提交相关证明材料，包括法定代表人有效身份证明、组织机构代码证等。

2. 税务登记手续办理

申请人在通过纳税人资格申请后，需及时办理税务登记手续。办理税务登记手续包括填写《税务登记申请表》、提供组织机构代码证明、税务登记证明等相关资料。

三、税务登记的监督与管理 为确保税务登记的准确性和合规性，税务机关将实施对纳税人的登记申请进行核查和监督管理。具体措施包括：

1. 审核登记材料：税务机关将对提供的登记材料进行审核，核实申请人的真实身份和相关业务情况。

2. 随机检查：税务机关将定期对已登记的纳税人进行随机检查，以核实其经营状况和纳税情况，确保纳税人实施税收政策和规定。

3. 提供咨询服务：税务机关将为纳税人提供咨询和指导服务，解答纳税人在税务登记过程中遇到的问题。

四、税务登记的法律责任

对于故意提供虚假登记资料，或者未依法进行税务登记的行为，税务机关将依法追究法律责任，给予处罚。同时，税务机关还将采取相应措施，撤销违法登记，限期补正，并追缴相关税款和滞纳金。

五、税务登记的改革与创新

为了进一步便利纳税人办理税务登记手续，国家税务总局积极推进税务登记的改革与创新。通过推行一窗受理、网上申报等便捷措施，不断提高税务登记的便利性，缩短受理时限和办理周期，优化办税环境。