采购业务内部控制课件(ppt 28)

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采购内控管理课程(PPT73张)

未将检测图谱与“药用标准丙二醇图谱”进行对比鉴别
违规验收
发现检验样品“相对密度值”与标准严重不符的情况下，将其改为正常值，签发合格证
齐齐哈尔第二制药有限公司假药案例
2006 年，广东省实行新一轮药品集中招标采购齐二药生产的亮菌甲素因投标价格假药“亮菌甲素注射液”顺利进入了市场
1、在会计核对的基础上，二次审核发票和订单、验收单、请购单。 2、审核编制的付款凭证是否准确。 1、支票的签发有付款凭单等依据。 2、在卖方发票上加盖“款已付讫”，防止重复开支票。 1、定期核对银行对账单和银行存款日记账。
审核
财务主管
签发
财务主管
稽核
出纳
付款控制
1
货款结算环节，注意不相容岗位职责分离

请购和审批控制 2）计划外请购与审批流程: 对于未列入材料采购计划的项目，以及超计划数量的采购项目，由生产部门提出申请提出计划外申请报告(须说明理由)并填写采购申请单，主管签字，经计划部审核计划外采购需求的合理性和恰当性，由项目经理审批，公司经营管理部审核批准，交给采购员。

请购和审批控制
一、建立了科学合理的分权制衡制度
二、建立了全面完善的采购与付款的内部控制，并得到有效执行
股权转让给“北京东盛园投资公司
后又将部分股权和实际经营权都出让给私人
齐齐哈尔第二制药有限公司假药案例
不法商人销售假药冒用辅料
齐齐哈尔第二制药厂采购环节失控
发生齐齐哈尔第二制药厂假药事件的原因
质量检验人员违规操作
齐齐哈尔第二制药有限公司假药案例
1
低价买进
齐二药假药案过程
3
2
违规验收
低价中标
齐齐哈尔第二制药有限公司假药案例

企业内部控制制度PPT课件讲义

特点
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和监管措施，确保企业经营活动的有序开展，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管理流程，减少不必要的环节和资源浪费，提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督机制，确保企业资产的安全完整，防止资产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管理流程，确保会计信息的真实、准确、完整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

《内部控制基本规范》PPT课件

企业内部控制基本规范
山东外贸职业学院
.
1
研讨提纲
❖ 一、内部控制基本规范产生背景 ❖ 1、企业内部控制的产生、内容以及演变 ❖ 2、我国企业内部控的发展状况 ❖ 二、内部控制基本规范的逐条阐释与案例分
析
.
2
对内部控制的理解
❖ 从当代管理学的角度，所谓控制，是操作、管巡、指挥、调节的意思，当这类控制措施在企业内部实施时，通常称为内部控制。
设置相互牵制的岗位对企业进行控制。
❖ 相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是此阶段内控的主要方式（这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法）。
❖
内部牵制阶段的主要目的是实现企业提供的财
务报表准确，确保企业资产安全。
.
4
第二阶段：内部控制制度阶段
❖ 进入20世纪70年代，人们发现通过建立两种内部控制体系，即内部会计控制和内部管理控制，一方面可以确保资产的安全，检查会计数据的准确性与可靠性；另一方面可以提高经营效率，促使相关人员遵守既定的管理方针。
制定控制程序的原则有：避免由“相关
人士”组成的集团从头到尾控制某个操作或交
易。
.
17
信息与沟通
❖
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与
内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业
与外部之间进行有效沟通。
❖
信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并
加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事
会和经理层。
断，规模也“屡创新高”。特别是2002年6月的世
界通信会计丑闻事件，“彻底打击了(美国)投资者
对(美国)资本市场的信心”(Congress report，

行政事业单位内部控制-PPT课件可修改全文

政府采购业务控制目标（五个） ➢ 采购目标合规合法 ➢ 采购环节科学合理 ➢ 采购资金高效使用 ➢ 采购过程公开公平 ➢ 采购结果公正廉洁
28
2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
29
2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组审核
财政部门
细化调整预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控制数
审批
审批
10
3.预算批复控制
风险分析财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。
36
5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
37
6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和评价
2024/8/17
5
预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门（归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布

行政事业单位内部控制专题PPT课件

（七）单据控制。
要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
（八）信息内部公开。
建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。对外信息披露，按国家有关政策进行实施。
（三）行政事业单位内控规范的组织架构
内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
风险评估和控制方法
单位层面内部控制（5）
业务层面内部控制（6）
Hale Waihona Puke 评价与监督组织、机制、关键岗位、预算收支政采资
人员、信息技术
业务业务业务
产
建设合项目
同
内部监督
外部监督
二、制定内部控制制度的步骤（一）梳理单位各类经济活动的业务流程（二）明确业务环节（三）系统分析经济活动风险（四）确定风险点（五）选择风险应对策略（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位
内部控制制度体系
某单位内部控制制度体系
业务流程及风险矩阵流程图风险矩阵预算管理流程及风险经费支出管理流程及风险政府采购管理流程及风险固定资产管理流程及风险工程项目管理流程及风险专项资金管理流程及风险
内部管理制度
财务管理总制度
经费支出管理办法办公费管理细则出国费管理细则交通费管理细则
• （三）建立健全议事决策机制 1、建立健全议事决策制度。议事决策制度具体体现为议事决策规则，
包括确定议事成员构成、决策事项范围、投票表决规则、决策纪要的撰写、流转和保存以及对决策实现规定贯彻落实和监督程序等。特别需要明确试行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范围。

内部控制基本理论课件PPT(共 108张)

（四）授权审批要有责任
授权审批要遵循权责一致原则，授权人和被授权人所拥有的权力应当与其所承担的责任相互适应。既不能拥有权力，而不承担责任；也不能只承担责任，而不授予权力。
（五）授权审批要有监督
绝对权力必然产生绝对腐败。因此，企业所有拥有权力的人员和岗位都要接受有效的监督，都要实现有效的控制。
五、授权审批控制的内容
第二节内部控制方法
第二、授权审批控制授权批准，是指单位在办理各项经济业务时，
必须经过规定程序的授权批准。 ①授权审批的范围；②授权审批的层次；③
授权审批的程序；④授权审批的责任。
一、授权审批控制的含义
授权审批控制是指企业员工在办理各项经济业务时，必须经过授权才能实施，业务经办人员要在授权范围内行使职权和承担责任，并履行相关审批程序。授权审批控制可细分为授权控制和审批控制。
1.控制实体假设
控制实体是指内部控制为之服务的特定单位或部门
2.可控性假设
内部控制是控制主体对控制客体所实施的控制
3.复杂人性假设
内部控制的实质是对人进行约束和激励的一种机制
4.不串通假设
内部控制的核心是内部牵制，即不相容职务恰当分离，这样可以避免或减少一人单独从事和隐瞒不合规行为的机会
表2－1 日常业务活动中不相容职务分离控制举例
业务活动
不相容职务
分离原则
1.会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得由一人不得兼任稽核、会计档案保管和收入、办理货币资
支出、费用、债权、债务账目的登记金业务的全
工作；
过程。
货币资金业务
2.会计职务与审计职务分离； 3.支票保管职务与印章保管职务分离； 4.支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计

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入帐付款控制制度
采购计划、请购单、订货单、验收单、结算凭据一并构成付款入帐依据，缺一不可
发生商业折扣直接在购货价格中体现，无需单独反映
发生现金折扣为了防止暗箱操作宜采用总价法进行核算，尽量回避净价法
会计稽核与对帐制度
必须及时、定期与客户对帐，防止债务虚设以及业务人员的舞弊行为
订购单开列
订购单回函
申请进口许可开列信用证
进口单据验收审核、报关、提货、运输、验收
材料库存报告表（包括的内容）
每一品种耗用记录每一品种请购记录收料量与采购人员发料量与使用部门单据号码（请购单号码、入出库单号码）单价结存量
材料库存月报表
存放区域订购数量已收数量库存数量缺货数量交货延期原因索赔退货情况
询价单、报价单、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间以及供应商的信誉
货物验收控制制度
货物到达后必须由采购部门、使用部门和会计部门相分离的保管部门进行验收保管
验收包括数量和质量两方面仓管部门核对采购计划、订货单和发货单，
及时填制验收单分别转递采购部门和会计部门控制中心是品质数量，明确相关人员责任
库存材料供需分析
库存数量已订购数量增购意见催交意见缓购意见减购意见紧急采购意见
材料进库日报表
品种名称规格单位价格和数量原库存数量现库存数量供应厂商或采购地合格与不合格数量交货单号码与用途
材料存量管制卡
请购点采购前准备时间安全存量生产进度损耗率每日平均发放量出入库单据号码
比价、议价
调查市场行情核对资金预算选择议价对象，比较采购条件厂商的供应能力是否能保证按期交货、质量确认生产商或经销商的可靠程度经成本测算后设定议价目标价格上涨或下跌的影响因素
订购
对合同中特殊条款的审查、控制、监督以及跟踪，如预付定金、非常规结算方式、额外附带条件、折扣等
验收单（必须包括的内容）
订购单编号计划或预算编号订购货物名称数量单价存放区域或仓位实收数量合格与不合格数量及处理意见检验、验收、仓管签字
进口货物跟踪
物料名称编号及说明
请购单号码
请购日期及要求到货期限
采购程序及文档采购预定进度
询价信函
询价回函及抱价
第二部分采购作业程序及控制要点
询价比价、议价订购收件、分发、核对整理付款索赔
询价
选择询价对象与地区整理报价资料选择开发对象品名、规格、质量要求、数量、付款办法、
付款条件、交货期、地点等等有无其他有利的替代品是否需要样品检验或试用
采购总计划与分计划、采购批次和批量
交货期与质量标准的变化
收件、分发、核对
按分配原则指派具体经办人确定收件分发核对的具体方式核对品名核对规格核对数量核对请购日期、交付采购日期、需用日期、
实际交付日期、验收日期
整理付款
核对采购计划、请购单、订货单、验收单核对发票抬头与实际内容核对发票价格与请购、订购价格核对预付款、暂借款等核对结算方式和付款条件核对资金计划与实际付款期限
索赔
核对检验报告填制索赔记录确定具体经办人向保险公司、运输公司、
供货商履行索赔程序办理退货或更换手续确定内外责任归属
ห้องสมุดไป่ตู้ 存货请购的归口管理
1、常备材料：生产部门 2、预备材料：物料管理部门 3、非常备材料：
（1）生产用料：生产部门（2）其他用料：具体使用部门或物料管理部门
准购单（必须包括的内容）
请购日期及编号请购栏
材料名称材料编号材料标准规格数量用途及存货仓库
准购栏上次采购日期上次采购单价供应商地址电话约定交货期归口分额度审批
订购单
材料编号及品种规格单位数量单价金额交货期限交货地址结算方式交易条款连带注意事项
采购业务内部控制
内控之（一）
第一部分存货内部控制制度的基本内容
职务分离制度存货采购的请购单制度订货控制制度货物验收控制制度入帐付款控制制度会计稽核与对帐制度
职务分离制度
1、在请购单中，对需要采购的存货品种、数量由生产部门或销售部门、保管部门根据需要量以及现有库存共同确定，然后交采购部门进行公开询价
企业仓库管理制度 55
物资验收入库制度物资储存保管制度物资领用发放制度物资出库管理制度物资借入归还制度物资借出收回制度外协加工管理制度
请购单（必须包括的内容）
请购部门及请购单号码需用日期预算或计划编号预算控制价格或以往价格品种数量技术含量要求分批采购还是集中到货常备物资还是特殊材料
2、采购合同应由生产或销售部门、采购部门、财务部门、法律部门会同供货单位共同签订
职务分离制度
3、存货的采购人员不能同时负责存货的验收保管
4、存货的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录
5、采购人员应与负责付款审批人员相分离 6、审核付款人员应与付款人员相分离 7、记录应付帐款人员应与付款人员相分离
存货采购的请购单制度
采购部门估算出资金需要量，拟订付款时间说明表或安排表后交财务部门
财务部门根据计划、预算范围以及现有资金状况进行综合审查
请购单由使用部门、保管部门、采购部门和财务部门共同签署执行意见后交采购部门留档备案，办理订货手续
订货控制制度
核心是对询价、签订合同和订货单的控制