管理会计1-4测试
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《企业内部控制》第1~4章单元测试
班级姓名学号
一、单项选择（共20题每题2分）
1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工
B. 事务分管
C. 作业程序
D. 授权批准
2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境
B.会计系统
C.控制程序
D. 控制活动
3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制
B. 会计系统控制
C. 组织结构控制
D. 内部报告控制
4.下列内容不属于人力资源的是（）。
A.高级管理人员
B.董事会
C.监事
D.员工
5.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
A.组织架构
B.企业文化
C.人力资源
D.社会责任
6.（）是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
A.组织架构
B.内部环境
C.人力资源
D.企业文化
7.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.以主业为核心
B.领导责任
C.以人为本
D.文化整合
8.下列有关筹资活动的说法中，不正确的是（）。
A.筹资是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动
B.在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投
资者权益
C.筹资控制的目标是筹资活动发生前的审批，筹资业务的合法性，债券股票折价、溢价
摊销的合理性，利息和股利计提和支付的适当性，股东权益记录的合规性
D.在市场经济条件下，所有公司企业经济业务活动从筹资开始
9.通常所说的“三重一大”是指（）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
10. 下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A.总经理办公会
B.战略委员会
C.董事会
D.股东（大）会
11.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A.企业发展战略
B.年度生产经营计划
C.人力资源需求计划 D 资金计划
12. 企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练13. 为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。
A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业
14.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A.筹资的规模
B.筹资的成本
C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力
D.股权筹资和债务筹资的结构
15.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A.投资
B.投资协议
C.投资会计
D.持股比例16．企业对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，均应（），仓储部门应根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。
A. 实行特别授权
B. 实行每日巡查
C. 实行定期抽检
D.实行一般授权
17. 销售退货增加的的存货，由( )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A. 财务部门
B.销售部门
C.接收部门
D.仓储部门
18. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库
B.生产现场
C.运输环节
D.销售环节
19.企业（）可以提升企业的核心竞争力。
企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。
A. 人力资源的合理利用
B.文化建设
C.组织架构的健全
D.发展战略的制定
20. 筹资方案一般由（）根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出
A.投资部门
B.证劵部门
C.销售部门
D.财会部门
二、多项选择题(共10题每题3分)
1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员
B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样
D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.有效性原则
3.存货业务的不相容岗位主要包括( )。
A.请购与审批
B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批
4．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。
办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（）,遵纪守法，客观公正。
A.业务知识
B.职业道德
C.会计知识
D.理论知识
5．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（），并制定防范意外事项的有效措施。
A.有效性
B.相关性
C.可靠性
D.安全性
6. 对账控制点包括：（）
A.账证核对
B.账账核对
C.账表核对
D.账实核对
7．按照营运资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
B.货币资金的稽核
C.会计档案保管
D.现金的清查盘点
8．企业应履行的社会责任包括( )、资源节约、促进就业和员工权益保护等方面。
A.安全生产
B.产品质量
C.环境保护
D.支持慈善事业
9．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。
A. 存货处置审核表
B.编制存货毁损丢失处置单
C.审核存货毁损处置单
D.财务信息处理
10.无形资产管理的基本流程包括无形资产的（）、使用、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。
A. 取得
B. 检测
C. 验收
D.安全防范
三、简答题（共4题每题5分）
1.简述企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用。
2.简述投资活动的业务流程。
3.简述存货的主要内部风险控制点。
4.简述内部控制的方法？
四、案例题（共1题每题10分）
A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
平时各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作自行购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
