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股利)
（2）2006年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元，
增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380
（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银行 （不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品50吨， 单价400元，共计20,000元（不考虑增值税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润
”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以 下调整：
• ①财务科：融资、筹资。
• ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管 理、内部结算。
• ③综合科：预算编制及分析、税务。
6、试设计工业企业材料差异分析表。
材料差异分析 供货 材料 计量 采购 实 际 成 本 计 划 成 本
差异
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
年利润”。
要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
2005年 月日
库存现金日记账
凭证
种 类
摘要 号数
借 或 借方 贷方 贷
第页
余额
6
1
10
11
11
30
期初余额
4 支付运费
600
6 取工资
14000
6 发工资
14000
9 存款
业务： （1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元，存
入银行。 （2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价
500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库 （不考虑增值税）。 （3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司 货款。 （4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费600 元。 （5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门 工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发放 职工工资（工资当日发放完毕）。
我保证上述费用是公务期间发生的合理且 会计核定总金
准确的费用
额（小写）
合计
员工签名： 直接主管审核：
年月日 年月日
减：已预付金 额（小写）
部门主管审批：
年月日
出纳应支付金
额（大写）
万千百角分
3.某公司2005年6月“库存现金”借方余额5,000元，
“银行存款”借方余额90,000元。6月份发生如下经 济
会计制度设计 练习案例及参考答案
1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认 为还应该增设什么岗位？
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职 能科室的程序来履行职责。
• ④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档 案管理。
2：试设计一张差旅费报销单
报销人姓名 所属部门 职务
同行人
费用受益 部门
应分摊额度
时间
地点
事由
在途 住宿费交通费出差天 费用 用 用 数
伙食补 助申报
住宿补助 申报
月日 从 至
月日 从 至
合计（小写）
总金额全计（小
其中个人实际
写）
已自垫金额
（小写）
628,500 230,500 398,000 398,000
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费用
流动负债合计 负债合计： 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
20,000
第页
借 或
金额 贷
借
90,000
借
110,000
借
80,000
借
62,000
借
48,000
借
80,000
借
60,000
借
62,000
4、某公司有关资料如下：
（1）2006年6月底各账户期末借方余额为： 1）库存现金350元 2）银行存款76,700元 3）应收账款7,000元 4）其它应收款750元 5）原材料349,800元 6）生产成本36,000元 7）库存商品57,900元 8）固定资产628,500元 9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付
2000
借 5000 借 4400 借 18400 借 4400 借 2400
银行存款日记账
2005年 月 6
凭证 号
日 种类 数
摘要
1
期初余额
2
1 借入
3
2 购材料
8
3 还金星公司
11
6 取工资
16
7 收货款
20
8 付货款
30
9 存款
借方
贷方
20,000
32,000 2,000
30,000 18,000 14,000
721,000 38,000 62,000 821,000
资产合计
926,500
负债和所有者权益合计
926,500
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
• （1）优点： • 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收
入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 • （2）缺点： • 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
要求：根据资料（1）、（2）编制资产负债表
资产负债表
会企01表
编制单位：××公司
2004年6月30日
单位：元
资产
行
次
流动资产：
货币资金 应收账款
其他应收款
存货 待摊费用
流动资产合计
非流动资产：
固定资产原价 减：累计折旧
固定资产净值 固定资产合计
年初余额
期末余额
77,050 7,000 750 436,200 7,500 528,500
