原材料或库存商品暂估入库的做法

原材料暂估入库分录
在企业的日常经营活动中，原材料的采购和入库是一项非常重要的环节。

为了准确记录原材料的入库情况，企业需要进行原材料暂估入库分录。

本文将从分录的概念、编制步骤和注意事项等方面进行详细介绍。

首先，什么是原材料暂估入库分录呢？原材料暂估入库分录是指在原材料采购入库时，由于采购价格尚未确定或者存在波动，需要暂时按照估价入账的一种会计处理方法。

这种方法可以帮助企业及时记录原材料的入库情况，同时也能够在一定程度上减少因价格波动而引起的会计处理问题。

编制原材料暂估入库分录的步骤如下，首先，根据实际情况确定原材料的暂估价格，可以根据市场行情或者相关合同来进行估价。

其次，根据暂估价格计算原材料的入库金额，并将其记录在会计凭证中。

接着，将原材料的入库金额分别计入原材料库存账户和原材料暂估差异账户。

最后，待实际采购价格确定后，再对原材料暂估差异账户进行调整，确保会计处理的准确性和及时性。

在进行原材料暂估入库分录时，需要注意以下几点，首先，要及时跟踪原材料的采购价格变动，确保暂估价格的准确性。

其次，要严格按照会计政策和准则进行处理，确保分录的合规性和规范性。

最后，要及时进行差异调整，避免因价格波动而导致的会计处理错误。

总之，原材料暂估入库分录是企业会计工作中的一项重要内容，正确编制和处理原材料暂估入库分录对于企业的财务管理和会计核算具有重要意义。

希望本文所述内容能够对大家有所帮助，谢谢阅读！。

暂估入库的做法
假设：一般纳税人企业赊购材料A，协商月结45天，3月份送材料3次，每次价款1000元，每次入库都有送货单及入库单。

月结付款时，取得增值税发票。

问题一、3月份是否应该做3次暂估入库并登记在材料A明细账上，再将所有材料明细汇总数做在总账上？暂估入库分录为
借：原材料-A材料1000
待摊费用-税金170
贷：应付账款1170
问题二、5月份通过银行转账付3月份货款及税金3510,取得增值税发票入账。

此时是否需要做三笔冲销凭证，来冲销3月份所做的暂估入库？再做一笔准确的3510的A材料入账？A明细账上红字冲销三笔数，再蓝字登记一笔总数？原材料总账上红字冲销一笔数，再蓝字登记一笔数？
最佳答案
我认为，材料的送货单与入库单（相互验证无误）就是材料的明细核算的依据，据以借记原材料应该没有问题，付款时收到的发票主要是结算货款的依据。

所以，我们通常是这样处理的：收到货物时凭借入库单送货单等（核对无误后且价格已经确定），借记原材料，贷记应付帐款－暂估应付款，这个时候不处理应缴税金的问题（因为没有收
到税金的凭据），等收到发票时，借记应缴税金－进项，贷记应付帐款—暂估应付款（红字），贷记应付帐款—XX单位。

付款时借记应付帐款－XX单位，贷记银行存款。

当然，各个企业有自己实际情况，不过我们这样处理了多年，控制的很好。

前提条件是发票与入库单要一一对应，如果有误差（价格、数量变动等），要根据实际情况调整。

再有就是不能凭借应付帐款－暂估应付款的余额对外付款，对外付款要依据正式的应付帐款帐面余额。

期末（我们只在年末）可以根据原材料帐面数字，一次性调整应缴税金－进项税的余额，以保持它们的对应关系。

会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法一、概述
材料采购入库“暂估入账”是指在材料采购入库时，在不了解具体的采购成本的情况下，暂时采用一定标准的价格入账，等待具体采购成本清楚后再进行科目调整。

二、暂估入账的目的
1、实现材料采购的及时入账。

在实施暂估入账的情况下，不等待采购的具体成本出现，就可以马上将采购的材料入账，这能够使会计记录的及时性得到有效改善。

2、简化会计处理的程序。

暂估入账可以在收到货物后，直接对该货物进行入账，而无需再次调整，从而简化了该程序，提高了会计工作的效率。

三、暂估入账的具体操作
1、首先，会记录人员了解该笔采购的资料，如采购日期、供货单位等，以备入账时使用。

2、根据该笔采购的历史成本数据，利用企业的物料价格变动趋势，拟定现行物料采购的标准成本，这一标准成本是对采购成本的“暂估入账”，作为依据。

3、进行暂估入账时，以采购日期为会计科目记账日期。

采购日期之前的往来账及库存科目均以暂估成本进行记账，同时，应根据采购数量进行库存数量的调整。

4、完成暂估入账后，应做好暂估入账的调整记录，做到随时可以对比调整。

实务整理之暂估入账目录：1.材料暂估入库，如何进行账务处理2.暂估入库商品退货如何处理3.暂估料如何进行审计4.存货暂估入账问题5.自建固定资产暂估价值能否计提折旧6.暂估入账的固定资产折旧可否扣除7.暂估入库的原材料可否税前扣除8.产成品暂估入库的账务处理9.原材料暂估入账的财税处理请注意会计制度之间的差异与及最新法规的规定是否有冲突。

1.材料暂估入库，如何进行账务处理【问】购进了一批钢材，但发票未取得。

此时如何进行账务处理，当以后拿到发票时又如何处理？【答】暂估入库时：借：原材料贷：应付账款——入库未达账款拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——入库未达账款（红字）然后，再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——增值税（进项）贷：应付账款2.暂估入库商品退货如何处理【问】4月份从A公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂A公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.6元；现在对方开了结算单过来，实际这批货进货价格是1506.89元，如何调整为实际价格呢？现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理？【答】对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格（不含税价）与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。

待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。

直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税（进项税额），贷记应付账款等。

如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。

建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。

如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。

如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。

3.暂估料如何进行审计为了遵循税法规定，企业即使能够确定原材料的单价、数量、金额以及其他合同条款，只要没有取得正式发票，就不能按常规入库方式核算，只能暂估入库。

库存商品暂估入库的账务处理分两种情况:一是外购的;二是自己生产的如果是外购,按购价做暂估.如果是自制,只存在成本项目估价的问题,等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整.分录如下:1、产成品暂估入库借:库存商品--产成品XX贷:应付账款--应付暂估入库2、结转成本时借:主营业务成本贷:库存商品--产成品XX3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)借:应付账款--应付暂估入库贷:银行存款(或者应付账款--XX单位上月的暂估入帐,在下月初全额冲回,下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理.如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的,建议设置平行式明细帐核算.原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.库存商品暂估入帐,成本已结转,下月收到发票时怎么做账?答:(1)没有收到进货发票,可以暂估入账借:库存商品(估价)贷:应付账款--暂估价(2)销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税(销项税额)(3)按估价结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录,借:库存商品(估价)(红字)贷:应付账款--暂估价 (红字)然后,按发票价格入账借:库存商品借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款(5)冲销按估价结转的销售成本借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)然后,按发票价格作结转销售成本分录借:主营业务成本贷:库存商品这就是库存商品暂估入库的账务处理内容,帐务处理也相对比较简单.但是可能会由于财务人员的疏忽,导致出现库存为负数的情况,财务人员应该对此多加注意.以上就是关于库存商品暂估入账的账务处理的内容,还有疑问请登录会计学堂,免费在线为你答疑,本文到此结束.。

原材料暂估入账
原材料暂估入账是指在材料进入企业库存之前对其进行
临时估计和入账的一种会计处理方法。

这一方法通常适用于企业在月结时因各种原因而无法准确计算进货成本的情况下，通过暂估入账的方式先行处理，以便能够在月度财务报表上及时反映出原材料的进货成本。

原材料暂估入账的具体步骤为：首先，根据过去的经验
和相关数据，企业会计部门对原材料的进货成本进行暂时估算。

这个估算值通常是按照每单位原材料的平均成本来计算。

然后，根据暂估的成本，企业会计部门将其作为借方金额计入原材料应付账款，同时以相同金额的贷方金额计入原材料库存的暂估成本。

在后续的实际结账过程中，企业会计部门会核实原材料
的实际进价，并与暂估入账的金额进行对比。

如果实际进价与暂估入账金额相符，那么暂估入账的金额将被认定为准确的进货成本，并转入到原材料的实际成本中。

如果实际进价与暂估入账金额存在差异，那么企业会计部门会进行相应调整，将差异金额计入原材料成本的调整账户中。

原材料暂估入账的目的是为了使企业能够在没有实际进
货成本数据的情况下，及时反映出原材料的进货成本，以便于财务报表的编制和管理决策的进行。

通过暂估入账的方式，企业能够在一定程度上满足信息及时性的要求，提高预测和决策的准确性。

总之，原材料暂估入账是一种在进货成本无法准确计算
的情况下，通过临时估计将其入账的会计处理方法。

它可以帮助企业在财务报表中及时反映出原材料的进货成本，从而提高预测和决策的准确性。

一、材料或商品暂估入库的会计处理1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品贷：应付账款 -- 暂估应付款### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：借：原材料或库存商品红字金额贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额### 仓管不必进行处理注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。

但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。

更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。

因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )贷：应付账款 -- 客户名称蓝字### 仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。

而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户" ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题现举例说明以上问题：·设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。

借：原材料 --A 材料 100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000·领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。

借：生产成本 80000贷：原材料 --A 材料 80000·设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：A 、实际价格 = 暂估入库价格：首先，冲掉暂估入库：借：原材料 --A 材料 -100000贷：应付账款 -- 暂估应付款 -100000其次，以实际收到发票金额入账：借：原材料 --A 材料 100000应交税金 -- 应交增值税 ( 进项 )17000贷：应付账款 -- 供应商 117000至此，原材料明细账中期末的数量 = 暂估入库的 1000KG - 领用的 800KG - 冲暂估的 1000KG + 实际收票的 1000KG = 200KG原材料明细账中期末的金额 = 暂估入库的 10 万元 - 领用的 8 万元 - 冲暂估的 10 万元 + 实际收票的 10 万元 =2 万元期末的单价 =2 万元 / 200KG =100 元 /KG领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。

材料采购⼊库“暂估⼊账法”是如何操作的对于⼯业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估⼊账”业务。

各个企业的业务特点、会计核算⽅式、会计环境以及业务⼈员的见解都不可能完全⼀致，因此各企业“暂估⼊账”的具体操作⽅法也不尽相同，下⾯店铺⼩编所介绍的“暂估⼊账”法就另有特⾊，因为它实质上是实价⼊账。

材料采购⼊库“暂估⼊账法”是如何操作的⽬前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块，更易于操作，下⾯所介绍的暂估⼊账法就是建⽴在这样的系统基础上的，⽅便实⽤，⼤家可以借鉴⼀下。

⼀、采购⼊库操作流程应付模块中有⼀个采购订单界⾯，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界⾯录⼊订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货⽇期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。

财务部收到合同正本后对采购订单进⾏复核，并将合同存档。

复核后的采购订单不能修改。

系统中的采购订单是⽤于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。

在材料到达前采购员在系统中根据采购订单⾃动⽣成⼊库单，并打印出来。

⼀个采购订单可以分数次⼊库，即可以多次⽣成⼊库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在⼊库单上。

采购员在⼊库单上签字后将⼊库单交仓库验收。

仓库验收⼊库后在⼊库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时⼊库材料就进⼊了材料⼦系统了，公司就可以查询到这笔材料的⼊库及库存情况。

发票到达后，采购员将发票单据、⼊库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部⼊账。

财务部将这些单据核对准确⽆误后，在系统中⽣成⼊库凭证。

⼆、“暂估⼊账”操作⾄⽉末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估⼊账”操作了。

⽉末财务部将所有单据齐全的⼊库单转为⼊库凭证，剩下未转为⼊库凭证的⼊库单就是要“暂估⼊账”的⼊库单，为稳妥起见，将这些需暂估⼊库的⼊库单清单发⼀份给采购部备查。

库存暂估操作流程嘿，朋友！你要是在企业里管库存，那库存暂估这个事儿可就太重要啦。

今天我就来给你唠唠这库存暂估到底是咋操作的。

咱先得知道啥是库存暂估呢？就好比你去菜市场买菜，你拿了一堆菜在手里，摊主还没来得及称呢，你心里大概估摸一下这些菜值多少钱，这就是暂估的感觉。

在企业里呀，货物已经到仓库了，可是发票还没到，我们就得先大概估计一下这些货物的价值，好让账上的库存数能准确反映实际情况。

那第一步呢，就是货物到库的确认。

仓库管理员小王可是个很细心的人。

他一看到货物到了，就赶紧检查货物的数量、规格、质量啥的。

这时候，采购部门的小李跑过来了，“小王啊，这货看着都齐整不？”小王回答：“嗯，数量啥的都对，就是这发票还没跟着来呢。

”这时候就得进行暂估啦。

接下来就是确定暂估的价格。

这可有点像猜谜语呢，不过也是有依据地猜。

一般呢，如果以前买过同样的货物，那就可以参考上次的价格。

要是没有呢，那就得打听一下市场行情啦。

财务部门的小张就开始忙乎起来了。

他找到销售部门的小赵问：“小赵啊，你对市场上这货物的价格有啥了解不？”小赵挠挠头说：“我听说大概是这个数上下。

”小张就根据这个信息，再结合自己的经验，确定一个暂估的价格。

然后就是记录入库单啦。

仓库的小王根据确定的数量和暂估价格填写入库单。

这入库单就像是货物进入仓库的一张身份证一样，记录着它的各种信息。

小王一边填一边嘟囔：“这暂估的，可得仔细着点，不然后面账就乱套了。

”在账务处理这一块呢，就比较复杂了。

会计要在账上增加库存的价值，同时增加应付账款。

这就好比在账本这个大舞台上，给库存这个演员加了个戏码，同时也给应付账款这个角色安排了新的任务。

会计心里想：“这暂估的账务处理可不能出错啊，就像走钢丝一样，得小心翼翼的。

”等到发票来了呢，这就到了调整的阶段。

如果发票上的价格和暂估的价格不一样，那就得调整库存的价值和应付账款。

这时候，小张又开始忙起来了。

他对着发票仔细核对，“哎呀，这价格和暂估的有点出入呢。