加强重点税源监控的实践与分析

浅谈如何加强重点税源的监控和管理税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。

我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。

因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。

一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。

(一)掌握经济运行动态，增强收入主动性。

随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。

税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。

(二)坚持依法治税，规范企业纳税行为。

税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。

(三)加强税收征管，提高征管质量和效率。

税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。

开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。

二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件(TRAS)系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。

浅谈加强税源监控与分析◆陈垂青 加强对税源的调查研究与分析,是各级税务机关制定税收计划的依据,搞好税源监控是各级税务机关加强征管工作的重要一环。

当前,由于新的征管体系尚不够完善,因此偷、欠税比较普遍(每年纳税大检查都查补大量偷欠税),少数地区还比较严重,有的地区甚至出现骗税,因此税源流失严重。

要扭转这一局面,就要运用现代化的征管手段,建立税源监控网络,将纳税人实现的税金及时足额地组织入库。

一、税源监控存在的问题及原因税源是编制税收计划的依据,但从以往情况看,税收计划管理、税源监控很难发挥应有的作用,其存在问题主要有以下几方面:1、制定税收计划时忽视税源调查。

长期以来,上级税务机关下达税收计划都是年初在参考上年完成情况和当年国家、地方经济状况以及增长比例的基础上确定的。

各级税务机关也是依据上级税务机关下达的税收计划,年初就层层分解到各征收单位,而未能认真从经济发展趋势出发测算税源增减变化情况,由于缺乏对税源进行深入的调查研究与分析,因此难以制定比较合理、科学的税收计划。

2、计划管理部门未能发挥对计划执行情况的监控作用。

社会主义市场经济在我国尚未走上轨道,经济发展情况经常会发生变化,有的变化较大,有的变化较小,这都直接影响到税源的变化。

从近几年的情况看,经济发达地区经济增长较快,内地县、市由于经济条件的影响等因素,经济发展较慢,税源相对不够稳定。

由于计划管理部门未能及时加强对税源变化的调查研究工作,因此就产生征收单位间“苦乐不均”的问题。

经济发展较快的地区税收任务好完成,而有的内地县、市由于工业滑坡、经济不景气,当地税务机关虽然花了九牛二虎之力也很难完成税收计划。

3、各种原因的欠税成为税源监控的黑洞。

税制改革后,在经济领域出现的各种矛盾在税收工作上也不断反映出来,如欠税的不断增加就是一个问题。

有的征收单位对各种原因的欠税未能认真加以调查研究与分析,在编制税收计划时也未能如实上报,也有的征收单位把欠税当作调节收入任务的蓄水池,固此在一定程度上影响了税源监控。

强化重点税源分析监控的途径和方法重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。

通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。

因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。

如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。

一、重点税源分析监控方面存在的突出问题1、对重点税源分析监控的重要性认识不够长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。

对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。

2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。

业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。

特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。

另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。

如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。

从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。

3、重点税源选户不合理，缺乏代表性在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。

加强重点税源监控的实践与分析所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。

作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。

一、重点税源对税收收入的影响随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除2019年受非典影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。

可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。

因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。

二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题一基本情况现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。

据统计，截至2019年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较2019年三级重点户减少21户。

造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。

具体认定标准为市级重点户要求2019年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户是要求年纳税额在100万元以上的企业。

2019年1-7月份，238户三级重点户入库税款占整体收入比重已达到729％,详见下表[找文章到大秘书--一站在手，写作无忧！]二主要做法一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税源监控工作的规范性和科学性1、对市级重点企业实施即时监控相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。

加强重点税源管理的实践及思考首先，税务部门应建立健全管理制度和机制，确保对重点税源的有效管理。

这包括制定相应规章制度，明确管理的具体内容和要求，建立健全的管理制度，明确责任和权限，确保管理的权威性和有效性。

同时，还需要建立与其他部门的信息共享机制，及时获取最新的重点税源信息，确保对重点税源的全面了解和监控。

其次，税务部门应加强对重点税源的监管和管控。

这包括建立重点税源名录，对于具有重大税收影响的企业或个人进行甄别和纳入管理范围，确保对这些重点税源的个别化管理。

此外，还需要加强对企业财务状况的分析和评估，及时发现企业的风险隐患和违规行为，采取相应措施进行调查和处理。

再次，税务部门应加强对重点税源的宣传和教育。

通过加强宣传和教育，提高重点税源的自觉性和主动性，增强企业和个人的税法意识和纳税意识，减少违规行为的发生。

同时，还需要通过举办培训班、讲座等形式，提高重点税源的税收知识和纳税技能，帮助他们更好地履行税务义务。

最后，税务部门应加强与企业和个人的沟通和配合。

通过加强与重点税源的沟通和交流，了解他们的经营情况和困难，并提供相应的支持和帮助，促进他们合法合规经营。

同时，还需要加强与其他部门的协作和配合，形成合力，共同打击各类违规行为，确保重点税源的良好经营环境。

总结起来，加强重点税源管理是税务部门十分重要的任务，需要税务部门采取有效的措施和方法，加强对重点税源的监管和管控。

这其中包括建立健全管理制度和机制，加强对重点税源的监管和管控，加强对重点税源的宣传和教育，以及加强与企业和个人的沟通和配合。

通过这些措施的实施，可以有效提高重点税源的管理水平，确保他们的合法合规经营，促进税收的正常征收。

重点税源监控管理的实践与思考--------------------------------------------------------------------------------发布时间：2009年11月17日信息来源：溧阳市地方税务局局长室字体：【大中小】访问次数：1452税源监控，是指对税收收入的来源进行监督、管理和调控，是税收征管的一项基础工作。

具体地讲，就是在征管过程中，以掌握应征税款为目的，采取一系列合理科学有效的方法对税源进行监督和管理，对纳税人、课税对象等税源要素进行控制，及时、全面、准确地获取纳税人有关涉税信息，以促进征管目标的实现。

重点税源管理，是指各级税务机关按照各自的管理职责，依托计算机网络，借助现代信息技术，对重点税源的现状及其变动趋势做出合理判断，为正确决策提供依据的税收管理工作。

税务机关通过各种方式，调查、分析重点税源变化，及时准确掌握应征税款的规模与分布的一项贯穿税收征管全过程的综合性业务工作。

一个地区的重点税源缴纳的各税收入总额往往会占到本地区税收收入总量的50%以上，户管在10%以下。

抓好重点税源管理，基本上也就把握住了本地区税收收入总量的变化和预测的各项指标。

加强重点税源监控管理工作，一直是税收征管的重头戏。

本文拟就溧阳市地方税务局加强重点税源监控管理实践谈一下做法与思考。

一、重点税源管理基本现状（一）基本情况明确重点税源企业监控范围：1、按照省局要求，各项税收（地税机关征收部分）占当地各项税收比重必须达到45%。

2、年纳营业税达到100万元以上、企业所得税300万元以上、城建税200万元以上企业必须纳入监控。

3、预计年缴纳税款达到上述标准的企业也要纳入监控。

4、房地产开发企业除按上述标准监控外，对项目投资额超过5000万元的，也要及时纳入重点税源监控范围，实行从立项至清算的全过程监控。

2009年我局计财部门共确定92户重点税源监控企业，其中总局级监控8户，省级监控57户，市级监控27户，92户企业2008年共计入库税款89289万元，占入库税款总额157322万元的比重为56.76%。

加强税源管理的实践与思考随着经济的发展，税收对一个国家的重要性愈发突显，税收收入也成为政府财政的重要支柱。

因此，如何加强税源管理，提高税收征管能力，成为了当今中国税收管理的重中之重。

一、实践——加强税收管理在实践中，为了加强税源管理，国家从多个方面出发，采取了一系列有效措施。

首先，国家加大了对企业的税收审核力度，通过企业上交的账单与实际销售情况的核对，确保企业的纳税合规性。

其次，国家加强了对涉税人员的培训和教育，提高了税务执法人员的专业知识和技能水平，有效遏制了涉税犯罪活动。

此外，通过加强税收征收和管理的信息化建设，从源头上减少漏税问题的发生。

二、思考——加强税源管理的必要性与重要性加强税源管理的必要性和重要性，在于其对于稳定和发展国家经济，实现社会公平正义，推进税制改革具有重大影响。

首先，加强税源管理有利于稳定和发展国家经济。

稳定的税收收入可以为政府提供新的财政支持，便于开展公共服务、投资等方面的工作，有助于推进国家经济的稳定和快速发展。

其次，加强税源管理有利于实现社会公平正义。

税收的收入不仅是政府的财政支柱，也是实现社会公平正义的关键。

税收的征收和分配要公正，透明、公平，才能保障国家运作的正常与和谐，增加社会公众的信任。

最后，加强税源管理有利于推进税制改革。

税收体制的不断改革可以为政府提供更多的税收支持，维护市场竞争的公平性和透明性，推进经济社会的发展，实现长期吸引和保持企业的投资。

三、总体建议——加强税源管理综合上述实践与思考，可得出下述总体建议：1.营造全民纳税的良好氛围，加强对涉税人员的经验和业务知识培训和教育，提高纳税人的自觉性。

2.加强对涉税企业的审核力度，提高企业纳税的质量和合规性。

同时，建立健全最高检、人力社保、工商、环保等部门职责的税源联合定位评估机制，全力推进税源的“联合检测”和”联合打假”行动。

3.优化整个税收征管的大数据系统，实现“互联互通”，减少企业、税务部门、银行和第三方授权机构之间的无效沟通，精简地税务处理流程。

浅谈开展重点税源监控分析工作的思路所谓重点税源，是指在本地区税收收入的征税对象总量及其分布情况中占主要地位或分布相对集中，或对本地区税收税收任务完成起主导作用的的经济税源。

由于其收入比重大，对组织有着举足轻重的影响，因而加强对重点税源管理对税务机关来讲历来都是一项非常重要的工作。

一、重点税源监控分析工作的概念和定位税源管理是税收征管的基础性工作,实践证明，加强税源管理,就抓住了税收征收管理工作的要害，抓住了提高税收征管质量和效率的关键.在落实税源管理的各项措施中，根据税源管理需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准,实行分类管理，特别是加强大企业和重点税源监控管理，是提高管理效率,切实解决存在的“淡化责任，疏于管理"问题，从而更好地促进国税系统中心任务完成的有效途径。

1、税源监控分析的概念税源监控分析是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析,及时掌握本地区税源分布、结构和变化情况,查找管理疏漏，为加强税源管理提供依据。

2、税源监控分析与税源管理的关系重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念.从税源管理范畴看，它包括户藉管理(登记管理)、纳税评估、发票管理、税控管理和税源监控管理等内容，因此税源管理是个大范畴,实质上它们是包含和从属的关系。

推而论之，重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念。

税源监控分析工作是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析，为加强税源管理提供依据。

3、重点税源监控工作的演变（1）总局在2000年就全面部署开展了重点税源监控工作,2000年国家税务总局下发了《关于实施<重点企业税源监控数据库管理暂行办法〉的通知》(国税发[2000］7号），当时侧重点还是偏重从宏观层面掌握重点税源的变化情况，了解国民经济运行态势，为组织税收收入提供直接的数据参考依据。