（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。
（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。
1 中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案
《审计学基础》
一、专业名词解释题：
1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。
2. 审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。
3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。
4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。
5. 审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。
6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政府审计的主要特点是具有强制性。
7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。
8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。
9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。
10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。
1、审计业务涉及的三方关系人是指（ ）。C
A、注册会计师、委托人、被审计单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
2、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。A
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
3、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ ）。C
A、发生
B、存在
C、完整性
D、计价和分摊
4、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ ）。D
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系
B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系
C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系
D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系
5、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。C
A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
6、在审计风险模型中，“检查风险”取决于（ ）。B
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
7、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。B
专升本考题二审计
号学名姓级班院学山东财经大学2022--2022学年第一学期期末试题
审计学（41000635）试卷(B)
题号一二三四五六七八九十总分得分签字注意事项：所有的答案都必须写在答题纸（答题卡）上，答在试卷上一律无效。一、单项选择题（20分，每小题1分）
1、注册会计师审计产生的直接原因是（）。
A、所有权和经营权的分离B、合伙企业制度的产生C、股份制企业制度的形成D、资本市场的发展
C、甲公司提供的银行对账单D、甲公司管理层提供的声明书3.审计风险模型表述为（）
A、审计风险=固有风险某控制风险B、审计风险=控制风险某检查风险C、审计风险=固有风险某检查风险
D、审计风险=重大错报风险某检查风险
4、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是()。A、固有风险B、控制风险C、抽查风险D、经营风险5、下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（）
A、分类和可理解性B、发生以及权利和义务C、完整性、准确性和计价D、截止和分摊
6、下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（） A、将已发生的销售业务不登记入账B、将未曾发生的销售入账C、未将已质押的存货披露
D、长期待摊费用的摊销期限不恰当
第1页共4页
7、CPA对下列()的应收账款最应当使用积极式函证
A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大
8、“完整性”的认定，与会计报表组成要素的（）有关
A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对9、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是()
A、停-走抽样B、发现抽样C、属性抽样D、变量抽样10、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）
A、细节测试B、实质性测试C、了解内部控制D、控制测试
11、下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）
A、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越高，审计风险越高
