上市公司内部控制规范化建设

公司内控制度建设工作情况汇报5篇

第一篇：公司内控制度建设工作情况汇报

公司内控制度方面的基本情况说明

2011年4月14日

一、制度体系的基本情况：

截至到目前，公司内部制定并仍有效、在沿用的规范性文件（含各类管理办法、实施细则、工作流程）共计57份，其中：安全、综治管控类11份，生产组织、服务质量管控类13份，固定资产、设备及工程管控类6份，人力资源管控类（包括干部管理、薪酬及绩效管理、员工教育培训、考勤休假加值班管理、社会统筹管理等）14份，物资采购、后勤管控类4份，财务管控类3份，其它管控类6份。

今年年初，按照集团“持续改善管理”的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需，公司对2011年之前出台的规范性文件进行了集中清理，结合管控实际需要整理出60份现行规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废止的意见。60份规范性文件中，公司将其中仍可沿用的45份文件汇编成册并印发到各单位、各部门供日常查阅，同时为后一步深入推进“制度执行年”的工作提供基础；另外对其中的12份文件提出了修改意见并明确了主责部门和完成时限，同时废止了3份文件。

二、制度执行情况及相关措施：

总体上来说，以“制定好”和“执行好”为主线，通过近两年多措并举的方式，公司在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、基层员工对集团、公司各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购臵，都能按照集团和公司的规定去处理。

采取的具体措施：

总的来说把握了以下原则： 1、集团有明确规定的，按集团规定执行；

2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行；

3、集团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨一个方案，权限范围内的按方案执行，权限范围外的报集团审批同意后执行。

1、抓好制度的“制定”环节：

财会审计　关于加强上市公司财务内部控带！】｝的几点建议　潘璐　大唐华银电力股份有限公司湖南长沙４１０００７　【摘要ｌ随着我国上市公司近年的快速发展，加强财务内部控制在上市公司管理工作中日益重要。企业的财务内部控制是上市公司管理的核　部分｜只有财务内部　控制管理规范化、科学化，才能保证公司“血液”畅通。　【关键词】上市公司　财务内部控制　问题建议　财务内部控制是指在一个企业中，为了实现财务管理目标，维护财　产安全完整，保证经营活动符合国家法律法规、企业内部各项管理要　求，控制风险，提高会计信息质量，以及保证经济业务的经济、高效而形　成的一种内部自我调整、制约和控制的系统。　一、我国上市公司财务内部控制存在的问题　上市公司作为社会公众公司。其在社会上受关注的程度较一般企　业要高得多．尤其在风险控制、资产安全、会计信息质量等方面是广　大社会公众投资者、政府监管机构等多方特别关注的，所以。上市公司　加强财务内部控制是至关重要的。　近年来。我国上市公司信息失真、费用支出失控、违法违纪现象　时有发生，国外的许多典型例子不但没有让我们引以为戒反而接连出　现翻版。出现问题的原因主要是由于我国的上市公司对于内部财务　控制的认识不够、管理不善造成的。存在的问题的主要有：　１、财务内部控制意识淡薄。上市公司的企业管理层重生产、轻　经营．重开发．轻内部后续管理甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管　理部门的事．没有将财务内部控制制度建设放到全局的战略高度来思　考和对待。　２、财务内部控制制度不健全。有些公司没有单独制定企业财务　内部控制制度。造成控制随意性大、约束性羞或仅仅是纸上谈兵，流于　形式，不能得至ｑ切实的贯彻和执行．还有即使有些公司建章立制地只侧　重经营环节的程序控制，忽略了内部各环节、各岗位之间的牵制。　３、财务内部控制监督不强。缺乏有效的监督管理机制，常常是意　识到了但是没有制度化或者制度化了但是没有行之有效的措施。　４、财务内控人员素质不高。在日常财务内部管理方面。侧重于内　部财务控制制度的学习，而忽略了人员素质的提高，且思想工作不深八　对内控人员的个人行为和思想状况了解不够。使一些管理隐患长期得　不到发现和纠正。　二、对加强上市公司财务内部控制的建议　企业内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，在现代财　务会计中起到重要的管理作用，只有建立起全面、完善的财务内部控　制制度．才能实现企业持续、高效益发展。针对当前上市公司财务内　部控制的现状和存在问题，提出几点建议。　ｌ、提高财务内部控制意识　按照《会计法》和《内部会计控制基本规范）的规定。单位负责　人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的　真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。　因此，可以对上市公司负责人及相关领导在内控知识方面进行必要的　培训。以及财务部门在日常工作中适时宣传等多种形式，使他们充分认　识到财务内部控制的重要性。树立财务内部控制意识，创造良好的内部　控制环境。　２、建立并完善财务内部控制制度　遵循国家相关法律、法规及有关制度的规定，建立符合自身实际　情况的财务内部控制制度．使公司的各个职能部门都参与到控制活动　中，包括授权审批控制、货币资金控制、采购业务控制、预算控制　等。同时，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管　人。责任到人，形成一个相对完整、有章可循的财务内部控制体系：建　立一个内部会计机构和岗位设置合理、职责权限划分明确、不相容　职务相互分离、各岗位相互制约监督的完善的内部会计控制制度。　（１）货币资金内部控制　货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存　与发展的基础，要对货币资金实施严密的管理：第一货币资金收支应由　出纳人员和会计人员分工负责、分别办理。职责分明、职权分离：第二　所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，定期核对相　符：第三货币资金的经济活动必须按权限进行批准。并根据审批人的意　见办理货币资金业务：第四严格货币资金收支预算控制。调节资金收付　５６　平衡第五制定货币资金管控方案，实施重大资金筹集、使用、款项的　催收和监控工作，推行货币资金集中管理。　（２）采购业务内部控制　采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成　部分。又与“资金流”密切关聪要着力健全各项采购业务管理制度，确　保采购经济高效地满足生产经营的需求。第一建立供应商评价制度，　成立包括采购、生产、质检、仓储等部门组成的供应商评价小组。对　所购商品性能、质检、价格、付款条件及供应商信誉的进行综合评　价．对采购付款业务，根据采购合同约定的付款条件、采购数量和质量　验收证明等相关凭证的真实、完整、合法性进行严格审核：第二建全　采购定价机制，成立包括企业管理层、采购、生产、财务、质检、法　律等部门负责人组成的采购价格委员会．应实施大额定单集中采购或　招投标采购。并密切跟踪市场价格动态，以降低采购成本和费用：第三加　强预付账款和定金的管理．涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行　追踪核查，综合分析预付账款的期限、不可收回风险等情旯发现有疑　问的预付款项’应当及时采取措施尽快收回款玩第四建立存货预警机　制。加强存货管理制度，采用经济批量等方法。科学确定存货的最佳采购　量与资金占用，适时采购，有效控制储存成本。　（３）全面预算内部控制　实施预算管理是提高企业科学管理水平的有效工具。能帮助管理　者进行计划、协调、控制和业绩考评。第一成立预算管理组织机构。　并确定公司负责人未预算管理的第一责任人。切实加强领导，明确责任：　第二应以现金流量为重点，对生产经营各环节实施预算编制、执行、　分析、考核．严格限制无预算资金支出，减少资金占用：第三深化目标成　本管理，从实际情况出发。制定降低成本、扭亏增效的规划、目标和措　施最大限度地降低成本费用支出，确保企业利润目标的实现：第四提高　预算的控制力和约束力，预算一经确定就必须严格执行。编制季、月滚　动预算，并建立每周资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制　度。　３、加强财务内部控制监督力度　．　遵循“不相同职务相关分离”的原则，在财务内部控制中实行权　力分配，并将上市公司内部审计与外部监督相结合，建立有效的沟通渠　道进行信息交流，全面实施监督反馈制度。一方面，加大内部审计部　门、纪检部门等对财务内部控制执行情况的检查力度。做到到奖惩分　明：另一方面，可聘请独立于公司的、具有较高知识水平的会计师事务　卢斤，针对财务内部控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点．进行有针　ｌ生的审计监督。通过强化公司内、外部审计监督。及时发现财务内　部控制系统中存在的问题，提出改善的措施与对策，更好的发挥财务内　部控制的作用。　４、提高财务内部控制人员素质　人是制度的执行者财务内控人员的业务素质、操守、价值观等都　影响企业财务内部控制的成效。为此，—要进行会计诚信教育，制定职业　规范。遵循职业道德：二要建立培训制度，使财务内部控制人员的知识和　技能得到不断更　进—步掌握财务内控制度，提高守法意识和财务管理　水平：三要建立奖惩制度，提高财务内控人员的责任心和创造力。　综上所述，加强和完善上市公司财务内部控制对提高上市公司的　管理效率、保护资产、保证会计信息真实完整具有重要作用，也只有　这样。在日益激烈的市场竞争中，上市公司才能获得最大的经济效益．增　强经济实力，在竞争中取胜，得以生存和长足的发展。　参考文献　［１】张海兰，冯建荣．上市公司内部控制标准体系构建Ｕ］．财会通讯，　２００９，３．　【２】沈秀萍：“浅谈企业财务内部控制制度”，《公用事业财会》，　２００６．３．　２０１

公司年度内部控制体系建设自评报告

根据集团内部控制自评专项工作安排，结合公司的控制目标和管控重点，公司高度重视、精心部署，组织专人对截至年度的内部控制体系建设情况、制度执行有效性等方面进行了集中梳理和自评总结，现将有关情况报告如下：

一、年度本公司内部控制体系建设总体情况

内部控制体系贯穿于公司经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了每一项活动的过程始终，是关系公司和职工发展的根本。公司内部控制体系建设一直秉持明确职责、分解任务、落实责任的基本原则，切实发挥制度全局性、稳定性、长期性的作用，积极实现流程细节化、精细化、标准化，坚持谨小慎微、查漏补缺的工作方式，确保本年度内部缺陷数量控制在合理范围，总体内控工作形势可防可控、平稳运行。

一是坚持制度建设不放松，确保部门责任落实。自去年1月以来，公司深刻把握公司科学发展理念，持续加强制度建设和流程管控，保障各种机制系统性、整体性、协同性运行，进而推动公司内部控制体系建设不断深入。通过各部门梳理完善,累计新增业务管理、人力资源、资产管理等方面制度，修改党建事务、人力资源、组织架构等方面制度，有力推动公司治理体系和治理能力现代化、高效化。二是严把流程细节，部署和推进制度执行。通过加强考勤监督，提升OA系统功能优化与全面应用，完善改进公文、印章、合同、签报等流程设置，坚持从细节入手，持续加强过程管控，及时发现并调整流程中出现的问题，有效促进办事效率的提升，形成了更加规范、高效的办公氛围，增强了各项工作的纪律要求。

三是针对发现的内控缺陷，及时推进整改。结合自查情况,我们发现报告期内主要存在内部控制缺陷。通过对照内控缺陷的类型和成因加以分析，采取积极有效的措施予以整改、完善,并按照既定时间节点持续改进，全面提升各项工作进度，为生产经营平稳运行保驾护航。

四是开展内控相关培训及专项工作。为加强公司内部控制体系建设，强化风险管控意识和管理责任意识。公司于年内多次组织相关人员参加集团组织的专题培训，包括内控工作推进会、内控体系手册解读、安全生产清单编制等系列会议。统筹开展了廉洁风险点排查、法规知识测试等活动。在集团上级部门发布内控相关文件时，及时向各部门进行了集中传达有关精神，促进公司员工，尤其是管理人员进一步明确和掌握内控的概念及其重要意义。

内部控制制度建设情况以及落实执行情况

内部控制制度建设是指企业根据法律法规、行业标准和业务需求,建立健全内部控制制度,规范企业内部控制活动的过程和内容,确保企业能够在经营过程中有效地防范风险、防范财务损失和促进企业健康发展。

企业在实施内部控制制度建设时,需要根据实际情况进行制定,并在实践中不断完善和优化。一般来说,企业内部的内部控制制度建设包括以下几个方面:

1. 根据法律法规、行业标准和业务需求制定内部控制制度,明确内部控制内容和范围;

2. 根据内部控制制度制定内部控制程序,包括内部控制自我评价、内部控制监督、内部控制失效处理等;

3. 开展内部控制培训,使员工了解内部控制制度,明确内部控制的执行责任;

4. 建立内部控制档案,记录内部控制制度的实施情况和内部控制失效情况;

5. 实施内部控制评估,对内部控制效果进行评估和反思。

至于落实执行情况,内部控制制度建设是企业管理的重要内容之一,而落实执行情况更是企业管理的重要指标之一。企业需要从多个方面来评估其内部控制制度的落实执行情况:

1. 内部审计:内部审计是企业管理的一种重要形式,通过内部审计来监督内部控制制度的实施情况,及时发现内部控制存在的问题,并采取改进措施;

2. 风险评估:企业需要定期进行风险评估,分析业务风险和财务风险,并制定应对措施;

3. 内部控制反馈:企业需要及时向内部控制部门和员工反馈内部控制制度的实施情况,以便及时发现问题并进行改进;

4. 内部控制评估:企业需要定期开展内部控制评估,客观、全面地评估内部控制的有效性和合规性,并提出改进建议。

企业需要在内部控制制度建设和落实执行情况上下足功夫,建立科学、完善的内部控制体系,提高企业管理的规范化和科学化水平。