上海市国家税务局关于印发《来料加工贸易免税管理办法﹝试行﹞》的通知

上海市国税局关于印发《来料加工贸易免税管理办法(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市国税局关于印发《来料加工贸易免税管理办法（试行）》的通知（沪国税进[2006]29号）各区县税务局，各财税分局：为加强来料加工业务的税收管理，特制定《来料加工贸易免税管理办法（试行）》，现印发给你们，请按照执行。

请各税务分局按照本办法要求，组织好内部的学习、实施工作和企业的宣传、辅导工作。

对具体执行过程中发现的问题，请及时报告市局。

特此通知。

上海市国家税务局二ＯＯ六年六月二十七日来料加工贸易免税管理办法（试行）按照国家税务总局对来料加工业务税收管理的要求，结合本市实际情况，特制定本市来料加工贸易免税管理办法如下：一、来料加工贸易免税的概念本办法所称的“来料加工”，是指由国外客商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包装材料，必要时提供机器设备及生产技术，委托我国企业按国外客商要求进行加工、装配，成品由国外客商负责销售，我国企业按合同规定收取工缴费的一种贸易方式。

根据规定，出口企业取得税务机关出具的《来料加工贸易免税证明》（以下简称《免税证明》，格式附后）后，可向主管其征税的税务机关申请办理免征其加工或委托加工货物及其加工收入的增值税和消费税。

本市负责出具《免税证明》的税务机关是上海市国家税务局第三分局（以下简称市财税三分局）。

二、申请开具《免税证明》的企业范围已办理出口货物退免税认定，对外签订来料加工贸易合同并办理海关来料加工登记手册的各类出口企业，具体包括外贸企业和有进出口经营权的生产企业（以下简称来料加工出口企业）。

来料加工出口企业将承接的来料加工业务再委托其他企业（以下简称加工企业）对进口料件进行加工的，由来料加工出口企业负责申请开具《免税证明》。

国家税务总局上海市税务局关于修改部分税收规范性文件的公告正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局上海市税务局关于修改部分税收规范性文件的公告根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号公布）的规定，国家税务总局上海市税务局对税收规范性文件进行了清理，现将修改的税收规范性文件目录予以公布。

本公告自公布之日起施行。

特此公告。

国家税务总局上海市税务局2018年8月15日修改的税收规范性文件目录序号文件名称文号制定日期已废止、失效条款或内容需要修改的条款修改后的条款1上海市地方税务局关于个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税问题处理意见的通知沪地税所二〔2005〕3号2005.2.8个人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税的规定三、即日起，实行个人所得税纸质申报方式的单位，可到各税务分局的申报大厅按新的计算办法申报缴纳全年一次性奖金的个人所得税。

实行个人所得税网上电子申报方式和软盘申报方式的单位，可从今年2月8日起，通过下列方式取得按新的计算办法修改后的个人所得税代扣代缴申报软件，申报缴纳全年一次性奖金的个人所得税：（一）网上电子报税的纳税人可从相关的维护公司网站上，下载修改后的网上电子报税软件。

（二）个人所得税代扣代缴软盘申报的纳税人，可从上海财税网站（）的“网上办事/税务网上办事”栏目中下载，或到主管税务机关的纳税服务大厅拷贝修改后的个人所得税代扣代缴软盘申报软件。

四、各区县税务分局、各财税分局可分别从市局FTP服务器的“//PUBLIC/ctais”和“//PUBLIC/个人所得税代扣代缴软盘申报软件”目录中下载修改后的CTAIS软件和个人所得税代扣代缴软盘申报软件。

国家税务总局上海市税务局关于印发《上海市税务规范性文件制定管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局上海市税务局•【公布日期】2022.03.04•【字号】沪税发〔2022〕21号•【施行日期】2022.02.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局上海市税务局关于印发《上海市税务规范性文件制定管理办法》的通知沪税发〔2022〕21号国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室：根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号、第53号修改）和《上海市行政规范性文件管理规定》（沪府令〔2019〕17号）等规定，结合本市税务工作实际，现将《上海市税务规范性文件制定管理办法》修订后重新发布，请按照执行。

国家税务总局上海市税务局2022年3月4日上海市税务规范性文件制定管理办法目录第一章总则第二章制定规则第三章制定程序第四章备案审查第五章文件清理第六章附则第一章总则第一条（目的和依据）为了规范本市税务规范性文件制定和管理工作，落实税收法定原则，优化税务执法方式，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益，根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号、第53号修改）和《上海市行政规范性文件管理规定》（沪府令〔2019〕17号）等规定，结合本市税务工作实际，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称税务规范性文件，是指国家税务总局上海市税务局（以下简称市局）依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人权利、义务，在本市范围内具有普遍约束力并在一定期限内反复适用的文件。

第三条（适用范围）税务规范性文件的起草、审查、决定、发布、备案、评估、清理等工作，适用本办法。

第四条（制定原则）制定税务规范性文件，应当充分体现社会主义核心价值观的内容和要求，坚持科学、民主、公开、统一的原则，符合法律、法规、规章以及上级税务规范性文件的规定，遵循本办法规定的制定规则和制定程序。

上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2006.04.05•【字号】沪国税流〔2006〕15号•【施行日期】2006.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》的通知沪国税流〔2006〕15号各区、县税务局，各财税分局：现将《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》（国税发[2006]49号）转发给你们，请按照执行。

上海市国家税务局二ＯＯ六年四月五日国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知国税发〔2006〕49号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《调整和完善消费税政策征收管理规定》印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局二ΟΟ六年三月三十一日调整和完善消费税政策征收管理规定为了贯彻落实《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号，以下简称通知），规范征收管理，现将有关调整和完善消费税政策涉及的税收征收管理问题规定如下：一、关于税种登记生产销售属于通知第一条、第四条征税范围的应税消费品的单位和个人，均应在2006年4月30日前到所在地主管税务机关办理税种登记，填写“应税消费品生产经营情况登记表”（见附件1）。

“应税消费品生产经营情况登记表”仅限于此次政策调整所涉及的应税消费品生产企业使用。

主管税务机关应根据纳税人上报的资料，及时进行实地查验、核实，了解本地区税源分布情况。

二、关于纳税申报（一）在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口属于通知第一条、第四条征税范围的应税消费品的单位和个人，均应按规定到主管税务机关办理消费税纳税申报。

（二）生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供《生产企业生产经营情况表》（见附件2）和《生产企业产品销售明细表（油品）》（见附件3）。

上海市国家税务局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税审核凭证资料的管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2003.06.05•【字号】•【施行日期】2003.06.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文上海市国家税务局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税审核凭证资料的管理办法（试行）》的通知各区、县税务局，各财税分局：为了全面推行国家税务总局有关生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行），结合管理软件的要求，市局制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税审核凭证资料管理办法（试行）》，现印发给你们，请按照执行。

特此通知。

附件：《生产企业出口货物“免、抵、退”税审核凭证资料管理办法（试行）》。

上海市国家税务局二ＯＯ三年六月五日附件生产企业出口货物“免、抵、退”税审核凭证资料管理办法（试行）按照国家税务总局有关生产企业出口货物“免、抵、退”税管理规程的要求，结合本市的实际情况，现就推行国家税务总局“免抵退”税管理软件后，征税机关对生产企业出口货物“免、抵、退”税审核凭证资料的管理制定如下办法：一、出口货物退（免）税资料管理的总体要求按照有关资料整理保管办法，建立“免、抵、退”税资料管理责任制，确定专人负责退（免）税资料管理制度，明确各职能岗位和管理人员资料管理方面的职责，提供能够确保安全、符合资料管理要求的“免、抵、退”税资料存放场所。

严格资料审核、整理、保管各环节的交接手续，明确资料流转职责，确保退（免）税资料保管万无一失。

二、“免、抵、退”税资料管理范围（一）“免、抵、退”税申报资料。

反映生产企业出口货物“免、抵、退”税申报时报送的各种资料，包括各种退（免）税单证申报表和有关申报说明资料等。

（二）“免、抵、退”税审核资料。

指退（免）税审核过程与结果的资料，包括审核确认的审核表，税务机关内部对审核过程资料交接、处理意见报告等。

上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜出口加工区税收管理暂行办法＞的通知》的通知
文章属性
•【制定机关】上海市国家税务局
•【公布日期】2000.12.25
•【字号】沪国税退[2000]20号
•【施行日期】2000.12.25
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】关税,税收征管
正文
上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜出口加工区税收管理暂行办法＞的通知》的通知
（沪国税退[2000]20号）
各区、县税务局，各直属分局，外税分局：
现将《国家税务总局关于印发〈出口加工区税收管理暂行办法〉的通知》(国税函[2000]155号，以下简称《暂行办法》)转发给你们，并结合上海实际情况经商上海海在有关部门同意，作如下补充规定，请一并遵照执行。

一、《暂行办法》第十一条所称的“四至范围”，是指经海关验收通过的出口加工区法定区域。

二、《暂行办法》所述的“区内企业”与“区外企业”之间不得从事超越海关关于出口加工区监管规定的加工贸易(进料加工和来料加工)业务，即区内企业不得将已进入区内的未经加工或已经加工的料件、半成品或成品深加工结转至区外企业继续加工。

对于任何违反或超越海关关于出口加工区监管规定的加工贸易(进料加工和来料加工)业务，一律不予办理退(免)税，并按税法规定予以补税和处罚。

特此通知。

附件：国税发[2000]155号 (略)
上海市国家税务局
二000年十二月二十五日。

上海市国家税务局关于本市实行加工贸易联网监管试点企业有关进料加工贸易业务退免税操作问题的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2003.05.22•【字号】沪国税进[2003]18号•【施行日期】2003.05.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局关于本市实行加工贸易联网监管试点企业有关进料加工贸易业务退免税操作问题的通知（沪国税进[2003]18号2003年5月22日）各区县税务局，各财税分局：按照海关总署、外经贸部关于改革加工贸易管理模式的有关要求，上海海关自2002年8月起，对部分加工贸易企业实行加工贸易联网管理试点。

对实行联网管理的加工贸易企业，不实行加工贸易银行保证金台账制度；外经贸部门根据企业的有关批准文件，只审定企业的加工贸易经营范围和加工生产能力；海关取消纸质的加工贸易登记手册，实行“企业一次性备案，海关分时间核销”的电子账册监管方法(电子账册编号的首位英文字母为“E”)，电子账册通过互联网以中国电子口岸为数据交换平台实行网上备案、网上变更、网上报关和网上核销。

为协助做好本市加工贸易联网监管的试点工作，经商上海海关，现就有关试点企业进料加工贸易出口退免税管理操作中的有关事宜暂明确如下：一、退免税管理中涉及联网监管的企业名单，由市局根据海关有关部门确定的范围通知各有关征退税机关(第一批企业名单见附件一)。

二、实行联网监管试点企业的进料加工贸易电子账册的税务管理、登记核定事项由征税机关办理。

企业经批准实行联网监管试点后，在每年首次退免税申报前，应填报《加工贸易联网监管试点企业电子账册年度计划分配率核定表》(附件二，以下简称《核定表》)，向征税机关申报，由征税机关核定免抵退申报中企业进料加工进口料件进口与出口计划分配率比例，并确定当年申报中进料加工电子账册录入编码。

上述进出口计划分配比例涉及的出口额、进口额，按前一纳税年度进料加工贸易方式下实际出口额、实际进口额(折美元额)统计。

来料加工税收管理来料加工贸易免税管理办法（试行）按照国家税务总局对来料加工业务税收管理的要求，结合本市实际情况，特制定本市来料加工贸易免税管理办法如下：一、来料加工贸易免税的概念本办法所称的“来料加工”，是指由国外客商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包装材料，必要时提供机器设备及生产技术，委托我国企业按国外客商要求进行加工、装配，成品由国外客商负责销售，我国企业按合同规定收取工缴费的一种贸易方式。

根据规定，出口企业取得税务机关出具的《来料加工贸易免税证明》（以下简称《免税证明》，格式附后）后，可向主管其征税的税务机关申请办理免征其加工或委托加工货物及其加工收入的增值税和消费税。

本市负责出具《免税证明》的税务机关是上海市国家税务局第三分局（以下简称市财税三分局）。

二、申请开具《免税证明》的企业范围已办理出口货物退免税认定，对外签订来料加工贸易合同并办理海关来料加工登记手册的各类出口企业，具体包括外贸企业和有进出口经营权的生产企业（以下简称来料加工出口企业）。

来料加工出口企业将承接的来料加工业务再委托其他企业（以下简称加工企业）对进口料件进行加工的，由来料加工出口企业负责申请开具《免税证明》。

三、来料加工贸易的免税管理（一）来料加工出口企业申请开具《免税证明》来料加工出口企业应在执行来料加工合同并免税进口第一批料件后20个工作日内，凭以下资料向市财税三分局申请开具《免税证明》：1．海关核签的来料加工登记手册（正本和加盖企业公章的复印件，税务机关留存复印件）；2．外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》（正本，税务机关留存一联）；3．来料加工出口企业与外商签订的来料加工合同；4．来料加工出口企业与加工企业签订的委托加工合同（来料加工出口企业自行加工不需提供）；5．第一批进料的进口报关单；6．填写完整的《免税证明》（一式四联。

来料加工出口企业采用委托加工方式的，应按照来料加工出口企业和加工企业分别填写，并注明加工企业的主管税务机关名称）；7．《出口货物退（免）税认定表》（正本）；8．税务机关要求报送的其他资料。

上海市国家税务局关于2003年饲料产品增值税减免税管理工作的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局•【公布日期】2003.01.15•【字号】沪国税流[2003]7号•【施行日期】2003.01.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文上海市国家税务局关于2003年饲料产品增值税减免税管理工作的通知（沪国税流[2003]7号）各区、县税务局，各财税分局：根据《关于转发财政部、国家税务总局〈关于饲料产品免征增值税问题的通知〉的通知》(沪税流[2001]359号)的有关规定，免税饲料产品必须接受市局和市饲料办组织的饲料产品质量年检，通过年检的饲料产品方可申请享受免税的照顾。

为加强对饲料产品的减免税管理，对2003年度的饲料产品减免税管理有关问题明确如下：一、为切实减轻本市饲料生产企业的负担，2003年对本市饲料产品质量年检采取按饲料大类进行抽检的办法，今年抽检大类为配合饲料和浓缩饲料两类。

凡生产配合饲料和浓缩饲料产品的企业，应及时按照市局沪税流[2001]359号文件规定的程序将列入抽检范围的有关产品送检并重新办理有关免税手续。

二、对未列入抽检的单一大宗饲料、混合饲料、复合预混料三大类饲料产品，各单位可将上述三类产品的免税有效期相应延长至2003年12月31日。

三、由于饲料产品质量抽检及办理免税手续需耗用一定时间，为做好相关产品增值税征免的衔接，对列入抽检范围的配合饲料和浓缩饲料产品暂延长4个月的免税有效期，即在2003年4月30日之前，仍暂实行免税，若在2003年4月30日之前未通过质量年检并办妥免税手续的，则对2003年1—4月的销售补征增值税。

四、自2003年1月1日起，市饲料办出具的《上海市饲料工作办公室饲料产品审核表》的有效期终止时间调整为2003年12月31日。

上海市国家税务局二00三年一月十五日。